- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
Участники налоговых отношений:
Налоговые органы
Таможенные органы
Финансовые органы
Органы внутренних дел
Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
Таможенные органы РФ составляют единую федеральную централизованную систему которая включает:
Федеральную Таможенную службу
Региональные таможенные управления
Таможни
Таможенные посты
Федеральная таможенная служба (ФТС) – является федеральным органом исполнительной власти и осуществляет следующие функции:
Надзор и контроль в области таможенного дела
Функция агента налогового контроля
Борьба с преступлениями и административными правонарушениями
ФТС находится в ведении правительства.
Региональное таможенное управление – таможенный орган, который входит в централизованную систему таможенные органов и обеспечивает реализацию задач в регионе деятельности регионального таможенного управления.
В обязанности региональных таможенных управлений входит руководство деятельностью таможен (за исключением таможен непосредственно подчиненным ФТС и таможенных постов в регионе деятельности региональных таможенных управлений)
Таможни – таможенный орган, обеспечивает реализацию задачи функции в регионе деятельности таможни.
Таможенный пост – входит в единую систему таможенных органов, осуществляет деятельность под руководством региональных таможенных управлений и под руководством таможни. На нем происходит непосредственный контроль за соблюдением таможенного и налогового законодательства.
Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в соответствии с таможенным законодательством, налоговым кодексом и иными федеральными законами о налогах.
Основные функции таможенных органов:
Взимание налогов и сборов
Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов
Принятие мер по принудительному взысканию налогов
Борьба с нарушениями таможенных правил и налогового законодательства
За неправомерные действия или бездействие должностные лица таможенных органов несут дисциплинарную, административную, уголовную и иную ответственность.
Финансовые органы как участники налоговых правоотношений
Министерство Финансов, территориальные органы Минфина, финансовые управления муниципальных образований.
Минфин – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию. Это бюджетная, налоговая, страховая, банковская, аудиторская и так же в сфере бухгалтерского учета.
Минфин осуществляет контроль за исполнением федеральной таможенной службой НПА по вопросам исчисления и взимании таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств.
Минфин принимает типовые формы налоговых деклараций, определяет порядок заполнения расчетов по налогам, дает письменные разъяснения по вопросам уплаты налогов и сборов.
Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений
- это система государственных органов исполнительной власти которые наделены правом применения в пределах установленных законодательством о правоохранительных органах.
Полномочия органов внутренних дел:
Участие по запросу налоговых органов в выездных налоговых проверках
Направление материалов в налоговый орган для принятия по ним решения (тут должно быть что-то) обстоятельств требующих принятия действий отнесенных НК к полномочиям налоговых органов
За совершение неправомерных действий при применении служебных полномочий сотрудники органов внутренних дел несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Организации и физические лица могут обжаловать действия сотрудник органов внутренних дел:
Вышестоящие налоговые органы
Органы внутренних дел, прокуратуру и суд