- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Классификация платежей налогового характера
По Плательщикам
с физических лиц, то есть представляют собой обязательные платежи, взыскиваемые только с ИП, к ним относятся налоги взимаемые с двух групп: доходов и имущества физических лиц.
С юридических лиц – обязательные платежи, взимаемы только с налогоплательщиков – юридических лиц. К ним относятся налоги на прибыль, на имущество юридических лиц.
Общие для физических и юридических лиц – обязательные платежи которые взимаются со всех категорий налогоплательщиков. Это акцизы, НДС, ЕСН, транспортный и другие налоги.
По Объектам обложения
Налоги на доходы – это обязательные платежи, взыскиваемые с дохода или прибыли. Налоги с совокупного дохода (налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с отдельных видов доходов (налог с игорного бизнеса, налог на доходы от капитала).
Налоги на имущество – обязательные платежи, взимаемые со стоимости имущества налогоплательщика. С совокупной стоимости различных видов имущества налогоплательщиков (налог на имущество организаций) и налог с отдельных видов имущества (налог на строения и земельный налог)
Налог на реализацию товара – налоги на потребление, которые взимаются с оборота по реализации любых товаров, кроме освобождаемых от обложения. Это НДС, акцизы, таможенные пошлины и сборы.
Налоги на определенные расходы – ЕСН.
По Форме обложения
Прямые – налоги на имущество и доходы и уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно.
Косвенные – налоги в виде надбавки к цене реализации товаров, работ или услуг
По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
Федеральные – налоги, установленные налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. (Акцизы, НДС, НФДЛ, налог на прибыль, ЕСН, государственные пошлины, НДПИ, налог на пользование водными и биологическими ресурсами)
Налоги субъектов РФ – налоги, установленные налоговым кодексом и вводимые в действие законами субъекта РФ и обязательные к уплате на территории этого субъекта (налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес)
Местные налоги – налоги, установленные налоговым кодексом, вводимые в действие представительными органами местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования. (Земельный налог, налог на имущество физ. лиц)
По Адресности зачисления налоговых платежей
Закрепленные – налоги, которые представляют собой доходные источники определенных бюджетов, закрепленные на постоянной основе или длительный период (налог на имущество организации, таможенные пошлины, большинство местных налогов и сборов)
Регулирующие налоги – налоги и сборы, по которым могут устанавливаться нормативы процентных отчислений в бюджеты различных уровней по ставкам, утвержденным в установленном порядке на определенный период времени или налоговый период
По Характеру использования
Общие – обязательные платежи, используемые на общие цели без определения конкретного назначения расходов
Целевые – обязательные платежи, зачисляемые как правило не в бюджет, а во внебюджетные фонды и предназначенная для финансирования определенных расходов (ЕСН)