2. Перелік питань, що виносяться на екзамен.

2.1 Податкова система

1. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

2. Принципи побудови і призначення системи оподаткування.

3. Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.

4. Склад податкової служби і її функції.

5. Сутність податкової політики та критерії її формування.

6. Платники та ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.

7. Механізм нарахування і сплати ПДВ.

8. Елементи справляння акцизного податку.

9. Механізм обчислення акцизного податку.

10. Порядок та терміни сплати акцизного податку.

11. Основи митної справи в Україні.

12. Сутність та види мита.

13. Порядок справляння мита та перерахування його в бюджет.

14. Сутність та форми прибуткового оподаткування юридичних осіб.

15. Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.

16. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток підприємств.

17. Основи прибуткового оподаткування фізичних осіб: вітчизняна практика та світовий досвід.

18. Порядок обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб.

19. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.

20. Ресурсні платежі в Україні: види та механізм справляння.

21. Основи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування та ставки.

22. Механізм розрахунку та порядок сплати земельного податку.

23. Фіксований сільськогосподарський податок: умови переходу, порядок нарахування та сплати.

24. Податок на нерухоме майно в Україні.

25. Елементи справляння збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

26. Основи місцевого оподаткування в Україні.

27. Умови переходу та порядок справляння єдиного податку.

28. Елементи та порядок справляння збору за провадження деяких видів діяльності.

29. Екологічний податок: порядок нарахування та сплати.

30. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

2.2 Фінансова діяльність суб’єктів підприємництва

1. Поняття суб’єктів підприємництва і їх характеристика.

2. Види підприємства, залежно від форм і видів власності (державна власність, колективна власність, приватна власність). Види підприємства, залежно від організаційно-правової форми (унітарні, корпоративні).

3. Мета фінансової служби підприємства. Фінансова і статистична звітність на підприємстві.

4. Поняття бізнесу як організованої форма продуктивної діяльності окремих громадян, колективів підприємств та організацій.

5. Основні сутнісні сторони підприємництва. Форми підприємницької діяльності: виробнича, комерційна та фінансова.

6. Основні принципи організації фінансової діяльності суб’єктів підприємництва.

7. Організаційно-правові форми підприємств і їх вплив на організацію фінансової діяльності

8. Особливості організації фінансової роботи на підприємствах.

9. Державна реєстрація суб’єктів підприємницької діяльності.

10. Фінансова діяльність підприємств малого бізнесу.

11. Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності підприємств.

12. Порядок визначення прибутку підприємств від звичайної та надзвичайної діяльності.

13. Особливості фінансової діяльності господарських товариств.

14. Поняття “суб’єкта підприємництва” як організованої форми продуктивної діяльності окремих громадян, колективів підприємств, організацій, установ.

15. Основні ознаки суб’єктів підприємництва. Організаційно-правова форма. Функціонування суб’єктів підприємництва з правами або без прав юридичної особи.

16. Поділ підприємств за видами та їх відмінні риси. Поняття фінансової діяльності підприємств: поточна діяльність, інвестиційна діяльність.

17. Власний капітал підприємства, його функції та складові частини.

18. Статутний капітал, його економічний зміст та порядок формування.

19. Початкове формування статутного капіталу підприємств різних форм організації бізнесу.

20. Вартість капіталу підприємства (товариства).

21. Корпоративні права, номінальна та ринкова вартість корпоративних прав. Оцінка вартості корпоративних прав (за справедливою оцінкою, методом участі у капіталі).

22. Збільшення статутного капіталу підприємства: цілі та джерела.

23. Методи збільшення статутного капіталу акціонерного товариства. Облігації конверсійного займу.

24. Методи зменшення статутного капіталу підприємства: основні цілі, методи та порядок проведення. Деномінація та конверсія.

25. Порядок викупу та анулювання корпоративних прав підприємства.

26. Внутрішні і зовнішні джерела формування власного капіталу підприємства.

27. Амортизаційні відрахування як внутрішнє джерело формування фінансових ресурсів.

28. Зміст, значення та основні завдання дивідендної політики.

29. Типи дивідендної політики підприємства. Теорії в галузі дивідендної політики.

30. Дивідендна політика і структура капіталу. Взаємозв'язок дивідендної політики та самофінансування підприємства.

31. Порядок нарахування дивідендів. Методи нарахування дивідендів.

32. Джерела та форми виплати дивідендів. Оподаткування дивідендів.

33. Капітал підприємства. Власний капітал підприємства, його функції та складові. Функції власного капіталу підприємства.

34. Оподаткування дивідендів підприємств платників і не платників податку на прибуток.

35. Оподаткування дивідендів, які отримують нерезиденти. Виплати доходів у вигляді дивідендів у випадку проведення спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.

36. Економічна доцільність використання у господарському обороті позичених коштів.

37. Вплив рівня витрат на залучення кредитних ресурсів на підвищення рентабельності власного капіталу.

38. Самофінансування як необхідна умова отримання позики та засіб її погашення.

39. Методика встановлення доцільності залучення кредитних ресурсів.

40. Встановлення загальної фінансової структури підприємства і ступеня його залежності від кредиторів та інвесторів.

41. Моніторинг платоспроможності підприємства. Комерційні кредити.

42. Облігаційні позики. Емісія і погашення облігацій. Конвертовані облігації.

43. Економічний зміст реструктуризації підприємства. Елементи і форми реструктуризації.

44. Види фінансової реорганізації підприємств: укрупнення (злиття, приєднання, поглинання); подрібнення підприємства (поділ, виділення); перетворення (без змін розмірів підприємства).

45. Характеристика передавальних та розподільних балансів реорганізованих підприємств.

46. Поняття та зміст господарського зобов'язання як сукупності обов'язків учасників відносин щодо організації господарської діяльності та безпосереднього її здійснення.

47. Господарсько-управлінські зобов'язання всередині господарських систем. Господарсько-управлінські зобов'язання учасників (сторін), що набувають форми угоди організації спільної діяльності на основі угод.

48. Правове забезпечення спільних інвестицій на основі угод кооперації.

49. Особливості формування капіталу при фінансуванні спільних інвестицій на основі угод кооперації.

50. Особливості дивідендної політики підприємств, що працюють на умовах угод кооперації.

51. Правове забезпечення укладання зовнішньоекономічних угод і доручень.

52. Компетенції фінансових служб у сфері зовнішньоекономічної діяльності підприємств.

53. Порядок відкриття валютних рахунків і ведення операцій за ними.

54. Розрахунки при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.

55. Валютна виручка учасників зовнішньоекономічної діяльності. Порядок використання.

56. Отримання валютних кредитів в іноземних фінансових установах на договірних умовах.

57. Особливості встановлення заставного майна при отриманні валютних кредитів.

58. Іноземні інвестиції. Порядок здійснення іноземних інвестицій на території України. Переказ доходів, прибутків та інших сум у зв'язку з іноземними інвестиціями.

59. Поняття фінансових інвестицій. Класифікація фінансових інвестицій.

60. Довготермінові фінансові інвестиції.

61. Витрати на придбання корпоративних прав.

62. Поділ фінансових інвестиції за метою здійснення (придбання). Грошова оцінка фінансових інвестицій: первісна, балансова та справедлива вартість.

63. Поточні фінансові інвестиції. Оцінка доцільності фінансових інвестицій.

64. Сутність, необхідність та основні завдання фінансового контролінгу.

65. Стратегічний фінансовий контролінг. Оперативний фінансовий контролінг.

66. Функції фінансового контролінгу. Основні методи контролінгу: опитування; бенчмаркінг; вартісний аналіз; портфельний аналіз; АВС-аналіз; аналіз точки беззбитковості та інші.

67. Контролінг і система раннього прогнозування банкрутства. Поняття поточної неплатоспроможності підприємства.

68. Вітчизняні та зарубіжні методики прогнозування й оцінки можливих негативних сценаріїв розвитку підприємства, що можуть призвести до його неплатоспроможності та втрати ліквідності: 

69. Організація фінансового планування на підприємстві. Завдання фінансового планування.

70. Середньострокове планування  складання бізнес-плану підприємства.

71. Бюджетування як форма фінансового планування на підприємстві – технологія планування, обліку та контролю за грошовими потоками та фінансовими результатами.

72. Зв'язок бюджетів із центрами отримання прибутків і фінансової звітності. Характерні ознаки бюджетування.

73. Характеристика головного бюджету підприємства як сукупності операційних (функціональних) бюджетів: продажу, виробництва, виробничих витрат, витрат на оплату праці, плану витрат на оплату робіт і послуг, основних активів, інвестицій, кредитного плану, податкового бюджету та бюджету руху грошових коштів.

Задача №1

Визначити валовий і операційний прибуток, отриманий підприємством у звітному році, виходячи з таких даних:

№ п/п	Показники	Сума, тис. грн..
1.	Випуск продукції у звітному періоді, тис. од.	25
2.	Залишок готової продукції на складі та товарів, відвантажених на початок звітного періоду, тис. од.	5
3.	Залишок продукції на складі на кінець звітного періоду, тис. од.	10
4.	Відпускна ціна виробника за одиницю продукції, грн..	96,6
5.	Фактична виробнича собівартість товарної продукції	890
6.	Нерозподілені постійні загально-виробничі витрати	15
7.	Наднормативні виробничі витрати	11
8.	Адміністративні витрати	130
9.	Витрати на збут	50
10.	Витрати на дослідження і розробки	14
11.	Дохід від реалізації іноземної валюти	100
12.	Собівартість реалізованої іноземної валюти	85
13.	Прибуток від операційної оренди необоротних активів:	?
	дохід від лізингу	25
	амортизаційні відрахування	17
14.	Сума отриманих штрафів, пені, неустойок за порушення господарських договорів, які визнані боржником	30

Задача №2

Визначити суми амортизації виробничим методом за квітень і травень, якщо відомо, що у березні 2011 року підприємство придбало і ввело в експлуатацію мікроавтобус для перевезення пасажирів у межах міста вартістю 38750 грн. (крім того, ПДВ – 7750 грн.) і оплатило послуги з його реєстрації – 300 грн. Очікуваний пробіг (обсяг діяльності) до закінчення строку корисного використання – 80000 км. У квітні пробіг мікроавтобуса становив 1000 км, а у травні – 1500 км. Ліквідаційна вартість встановлена в розмірі 2000 грн.

Примітка: Оскільки перевезення пасажирів міським автотранспортом ПДВ не обкладаються, тому до первинної балансової вартості мікроавтобуса включається вхідне ПДВ.

Задача №3

Визначити суму чистого прибутку підприємства в звітному році. Підприємство є платником ПДВ:

Показники

тис. грн.

Дохід (виручка) від продажу товарної продукції Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт ,послуг) Витрати на утримання адміністрації підприємства Витрати на утримання підрозділів, що займаються рекламою і збутом продукції Грошові надходження, отримані від надання основних фондів в оперативний лізинг Прибуток від операцій з цінними паперами Сума коштів розміщених на депозитному рахунку Місячний відсоток, % Тривалість дії угоди, місяців (простий депозитний рахунок) Доходи від операційних курсових різниць Платежі за використання нематеріальних активів (роялті) Грошові кошти, що надійшли від спільної діяльності Сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів Доходи, отримані (повернені) від управління корпоративними правами Витрати на виплату матеріальної допомоги, на утримання об’єктів соціально-культурного призначення

880,0 522,0 54,0 48,0 22,0 8,0 68,0 1,2 7,0 12,0 20,0 18,0 10,0 46 15,0

Задача №4

Визначити суму прибутку від звичайної діяльності до оподаткування в звітному році (тис. грн.) на основі таких умовних даних:

Показники

тис.грн.

Дохід (виручка) від продажу товарної продукції ( у т. ч. ПДВ, АЗ) Ставка акцизного збору, % Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) Витрати на утримання адміністрації підприємства Витрати на утримання підрозділів, що займаються рекламою і збутом продукції Грошові надходження, отримані від надання основних фондів: в оперативний лізинг в оренду з правом викупу (фінансовий лізинг) Доходи від операційних курсових різниць Прибуток від операцій з цінними паперами Сума відсотків, отриманих від зберігання коштів на депозитному рахунку Платежі за використання нематеріальних активів (роялті) Грошові кошти, що надійшли від спільної діяльності Сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів Емісійний дохід Доходи, отримані (повернені) від управління корпоративними правами Витрати на виплату матеріальної допомоги, на утримання об’єктів соціально-культурного призначення Сума короткотермінового банківського кредиту, що надійшов на поточний рахунок підприємства

980 5 582 56 48 22 48 32 8 8 12 3 2 20 11 22 54

Задача №5