5. Расчет себестоимости перевозок.

Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза.

Расчеты себестоимости перевозок выполняются в следующей последовательности:

1. Определяются затраты на оплату труда водителей:

С_ФОТi^В = k_С * ФОТ_Вi ;

С_ФОТ ^В = ∑ С_ФОТi^В ;

где:

k_С - коэффициент, учитывающий единый социальный налог, k_С =1,356.

С_ФОТ1 ^В = 1,356*140481000=190492236 руб.;

С_ФОТ2 ^В = 1,356*97130880= 131709473 руб.;

С_ФОТ3 ^В = 1,356*195592320= 265223186 руб.;

С_ФОТ ^В =190492236+131709473+265223186= 587424895 руб.

2. Определяются затраты на топливо:

С_Тi = Р_Tобщi * Ц_Тi;

С_Т = ∑ С_Тi ;

где:

Ц_Тi - цена одного литра топлива для автомобиля i-ой марки (22 рублей).

С_Т1 = 5369971*22= 118139362 руб.;

С_Т2 =3898315*22=85762930 руб.;

С_Т3 = 10444175 *22= 229771850 руб.;

С_Т = 118139362+85762930+ 229771850=433674142 руб.

3. Определяется стоимость смазочных и прочих эксплуатационных материалов:

С_СМi = Р_МДi * Ц_МД + Р_ТМi * Ц_ТМ + Р_КСi * Ц_КС + Р_ОБi * Ц_ОБ ;

С_СМ = ∑ С_СМi ;

где:

Ц_МД, Ц_ТМ, Ц_КС, Ц_ОБ - действующие цены на 1 литр (кг) соответственно масла для двигателя, трансмиссионного масла, консистентной смазки, обтирочных материалов (соответственно 50,51,52,55 рублей).

С_СМ1 = 171839*50+21480*51+16110*52+138,1*55 =10532746 руб.;

С_СМ2 =124746*50+15593*51+11695*52+138,1*55 =7648279 руб.;

С_СМ3 = 334214*50+41777*51+31333*52+138,1*55= 20478239 руб.;

С_СМ =10532746+7648279+ 20478239=38659264 руб.

4. Определяются затраты на износ и ремонт шин:

С_Шi = N_Шi * Ц_Шi;

С_Ш = ∑ С_Шi ;

где:

Ц_Шi - цена шины для i-го автомобиля (6000 рублей).

С_Ш1 = 1169,3*6000=7015800 руб.;

С_Ш2 = 848,9*6000= 5093400 руб.;

С_Ш3 =2274,6 *6000= 13647600 руб.;

С_Ш = 7015800+5093400+13647600= 25756800 руб.

5. Определяются затраты на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт подвижного состава:

С_ТОРi = k_С * (ФОТ_РРi + ФОТ_ОБСЛi) + Р_Мi + Р_Зчi ;

С_ТОР = ∑ С_ТОРi ;

С_ТОР1=1,356*(16945885+2376000)+954902+511554,4= 27666932 руб.;

С_ТОР2=1,356*(12118123+1728000)+693267+371394,4=19840004 руб.;

С_ТОР3=1,356*(30011779+4320000)+1857569+995126,3= 49406588 руб.;

С_ТОР = 27666932+19840004+49406588= 96913524 руб.

6. Рассчитываются амортизационные отчисления подвижного состава:

в ходе расчета амортизационных отчислений подвижного состава учитываются пробег автомобилей, их балансовая стоимость, действующие нормы отчислений, а также грузоподъемность грузовых автомобилей.

С_Аi ^В = 0,00001 * L_i * Ц_аi * Н_Аi ^В * k_Аi ^В;

С_А ^В = ∑ С_Аi ^В;

где:

Ц_аi - цена автомобиля (600000 рублей);

Н_Аi ^В - действующая норма амортизационных отчислений на восстановление автомобиля i-ой марки, в %% (на 1000 км 0,3 %);

k_Аi ^В - поправочный коэффициент к норме на восстановление автомобиля i-ой марки (равен 1,3).

С_А1 ^В = 0,00001 *13641450* 400000 * 0,3 * 1,3 =21280662руб.;

С_А2 ^В = 0,00001 *9903850 * 400000 * 0,3 * 1,3 = 15450006руб.;

С_А3 ^В = 0,00001 * 26536700* 400000 * 0,3 * 1,3 =41397252руб.;

С_А ^В =21280662+15450006+41397252= 78127920 руб.

7. Определяется величина накладных расходов:

С_Нi = 0,15 * (С_ФОТi ^В + С_Тi + С_СМi + С_Шi + С_ТОi + С_Аi ^В);

С_Н = ∑ С_Нi ;

С_Н1 = 0,15 * (190492236 +118139362 +10532746 +7015800+

27666932+21280662 ) =56269161 руб.;

С_Н2 = 0,15 * (131709473 +85762930 +7648279+5093400+

19840004 +11450006) = 39225614руб.;

С_Н3 = 0,15 * (265223186 +229771850+20478239+13647600 +

49406588+41397252) = 92988707,3 руб.;

С_Н = 56269161+39225614+ 92988707,3=188483482 руб.

8. Рассчитывается общая сумма затрат:

С_i = С_ФОТi ^В + С_Тi + С_СМi + С_Шi + С_ТОi + С_Аi ^В + С_Нi;

С = ∑ С_i;

С₁ = 190492236 +118139362 +10532746 +7015800+

27666932+21280662 +56269161=431396899 руб.;

С₂ = 131709473 +85762930 +7648279+5093400+

19840004 +11450006+ 39225614=300729706 руб.;

С₃ = 265223186 +229771850+20478239+13647600 +

49406588+41397252+ 92988707,3 =712913422 руб.;

С=1445040027 руб.

9. Определяется себестоимость единицы транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП:

S_ФОТi ^В = С_ФОТi ^В /Q_i ;

S_ФОТ ^В = C_ФОТ ^В / Q ;

S_ФОТ1 ^В =190492236/2500000 =76 руб.;

S_ФОТ2 ^В =131709473/1600000 = 82 руб.;

S_ФОТ3 ^В=265223186/1400000 = 189 руб.;

S_ФОТ ^В =587424895/5500000 =106 руб.

S_Ti = C_Ti / Q_i ;

S_T = C_T / Q;

S_T1 =118139362/2500000 =47 руб.;

S_T2 =85762930/1600000 = 53 руб.;

S_T3 =229771850/1400000 = 164 руб.;

S_T =433674142 /5500000 =78 руб.

S_CMi = C_CMi / Q_i;

S_CM = C_CM / Q;

S_CM1 =10532746/2500000 =4 руб.;

S_CM2 = 7648279/1600000 =4 руб.;

S_CM3 =20478239/1400000 = 14 руб.;

S_CM =38659264/5500000 = 7 руб.

S_Шi = C_Шi / Q_i;

S_Ш = C_Ш / Q;

S_Ш1 =7015800/2500000 =2,8 руб.;

S_Ш2 =5093400/1600000 = 3,2 руб.;

S_Ш3 =13647600/1400000 = 9,7 руб.;

S_Ш =25756800/5500000= 4,7 руб.

S_ТОРi = C_TOi / Q_i;

S_ТОР = C_TO / Q;

S_ТОР1 =27666932/2500000 = 11 руб.;

S_ТОР2 =19840004/1600000 = 12,4 руб.;

S_ТОР3 =49406588/1400000 =35,3 руб.;

S_ТОР =96913524/5500000 =17,6 руб.

S_Ai ^B = C_Ai ^B / Q_i;

S_A ^B = C_A ^B / Q;

S_A1 ^B = 21280662 /2500000 = 8,5 руб.;

S_A2 ^B = 11450006/1600000 =7,2 руб.;

S_A3 ^B =41397252/1400000 = 30 руб.;

S_A ^B =78127920 /5500000 = 14,2 руб.

S_Hi = C_Hi / Q_i;

S_H = C_H / Q;

S_H1 = 56269161/2500000 = 22,5 руб.;

S_H2 =39225614 /1600000 =24 руб.;

S_H3 = 92988707,3/1400000 = 66,4 руб.;

S_H =188483482 /5500000 = 34,3 руб.

S_i = C_i / Q_i;

S = C / Q;

S₁ =431396899 /2500000 = 173 руб.;

S₂ =300729706/1600000 =188 руб.;

S₃ =712913422 /1400000 =509 руб.;

S =1445040027/5500000 = 263 руб.

10. Рассчитывается себестоимость по элементам затрат в целом по АТП:

Затраты живого труда:

С_ФОТ = k_С * ФОТ;

S_ФОТ = С_ФОТ / Д;

где:

Д - доход АТП (2218340000 рублей).

С_ФОТ = 1,356*500787987 =679068510 руб.;

S_ФОТ =587424895 /2218340000 = 0,26

Амортизационные отчисления:

С_А = С_А ^В + 0,01 * Н_А(ПР) * А_С * k_У;

S_А = С_А / Д;

где:

Н_А(ПР) - средняя норма амортизационных отчислений по прочим основным фондам (здания, сооружения, оборудование), Н_А(ПР) = 2,5 %;

k_У - удельные капиталовложения, 40000 руб.

С_А =78127920 +0,01*2,5*1386*40000 = 79513920 руб.;

S_А = 79513920 / 2218340000= 0,04руб.

Материальные и приравненные к ним затраты:

С_М = С - С_ФОТ - С_А;

S_М = С_М / Д;

С_М = 1445040027-587424895 -79513920= 778101212руб.

S_М =778101212/2218340000 = 0,35 руб.

11. Рассчитывается себестоимость перевозок в целом по АТП из расчета на 1 руб. дохода:

S_Д = С / Д ;

S_Д =1445040027/2218340000 = 0,65руб.

Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде табл. 6.

Таблица 6

Смета затрат и калькуляции себестоимости.

Статьи затрат	Марки подвижного состава			Итого по АТП
	КАМАЗ 4308	КАМАЗ 4308	КАМАЗ 4308
Оплата водителей	190492236	131709473	265223186	587424895
Топливо	118139362	85762930	229771850	433674142
Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	10532746	7648279	20478239	38659264
Износ и ремонт шин	7015800	5093400	13647600	25756800
ТО и ремонт подвижного состава	27666932	19840004	49406588	96913524
Амортизационные отчисления на восстановление	21280662	11450006	41397252	78127920
Накладные расходы	56269161	39225614	92988707,3	188483482
Общая сумма затрат	431396899	300729706	712913422	1445040027

12. Определяется величина производственных запасов:

Производственные запасы состоят из:

- производственных запасов основных (ПЗ_ОСН);

- производственных запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов (ПЗ_МБП);

ПЗ_МБП = А_С * Н_Смбп;

где:

Н_Смбп - нормативная стоимость МБП (0,08 % от стоимости машин: 400000 * 1386 * 0,0008 =443520).

ПЗ_МБП = 1386*443520= 614718720 руб.

-производственных запасов спецодежды (ПЗ_{СПЕЦ.ОД});

ПЗ_{СПЕЦ.ОД} = (N_Р + N_ОБСЛ) * Н_{Сспец.од};

где:

Н_{Сспец.од} - нормативная стоимость спецодежды (500 рублей).

ПЗ_{СПЕЦ.ОД} = (393+117) * 500 = 255000 руб.

Производственные запасы основные планируются в днях и рассчитываются в стоимостном выражении. Они включают в себя запасы топлива, смазочных и прочих эксплуатационных материалов, запасы шин, материалов и запасных частей.

ПЗ_ОСН = ПЗ_Т + ПЗ_СМ + ПЗ_Ш + ПЗ_М + ПЗ_ЗЧ;

Расчет основных производственных запасов осуществляется по формулам:

ПЗ_Зi = Р_Сi * Д_Нi;

Р_Сi = С_i / 365;

где:

С_i - годовые затраты на i-ый вид ресурса, тыс. руб.;

Р_Сi - дневной расход i-го вида ресурсов по АТП, тыс. руб.;

Д_Нi - планируемый период, дни;

Д_НТ = 10 дней;

Д_НСМ = 30 дней;

Д_НМ = 30 дней;

Д_НШ = 40 дней;

Д_НЗЧ = 90 дней.

ПЗ_Т = (433674142 / 365) * 10 =11881483 руб.;

ПЗ_СМ = (38659264 / 365) * 30 =3177473,8 руб.;

ПЗ_Ш = (25756800/ 365) * 40 =2822663 руб.;

ПЗ_М = (3505741 / 365) * 30 =288143,1 руб.;

ПЗ_ЗЧ = (1878075/ 365) * 90 = 463086,99руб.;

ПЗ_ОСН=11881483+3177473,8+2822663+288143,1+463086,99= 18632850,2руб.

ПЗ = 614718720+255000+463086,99=615436807 руб.

6. Определение и расчет показателей доходности.

Для АТП, осуществляющих грузовые сдельные перевозки, величина доходов определяется по следующим формулам:

Д_ij = Q_ij * f_Tj ;

Д = ∑ Д_ij ;

где:

Q_ij - объем перевозок j-го груза на автомобилях i-ой марки, т;

f_Tj - договорной тариф за 1 тонну j-го вида груза, тыс. руб. /т.

Д₁ = 2500000*265,4=663500000 руб.;

Д₂ = 1600000*288,4= 461440000 руб.;

Д₃ = 1400000*781= 1093400000руб.;

Д = 2218340000 руб.

Договорной тариф рассчитывается следующим образом:

f_Tj = S * R * 1,18;

где:

S - себестоимость перевозки 1 тонны j-го вида груза;

R - уровень рентабельности (1,1-1,3);

1,18 - НДС.

f_T1 = 173*1,3 * 1,18 = 265,4 руб.;

f_T2 =188 *1,3 * 1,18 = 288,4 руб.;

f_T3 = 509*1,3 * 1,18 =781 руб.