Практичне заняття №7

Тема заняття: Облік депозитів юридичних осіб

Мета заняття: закріпити теоретичні знання студентів з обліку коштів

юридичних осіб на їх поточних і депозитних рахунках,

нарахування витрат по депозитних рахунках.

Обладнання заняття: 1) умова практичного заняття;

2) план рахунків банку;

3) Калькулятори. Хід виконання та зміст практичної роботи Завдання 1

Публічне акціонерне товариство банк “Приватбанк” уклав договір депозиту з ВАТ “Кварц”.

Умови договору:

• сума депозиту – 500 тис. грн.;

• процентна ставка – 16% річних;

• термін депозиту – 4 місяці;

• премія 0,2% від суми депозиту.

Згідно договору проценти нараховуються методом факти/факт і в останній робочий день місяця перераховуються на поточний рахунок товариства. Сума депозиту перерахована з поточного рахунку товариства “Кварц”.

30.06.2010 р. Депозит банком повернуто 01.11.2010 року і зараховано на поточний рахунок “Кварц”. Поточний рахунок ВАТ “Кварц” в банку “Приватбанку”.

Складіть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам банку “Приватбанку”.

Завдання 2

Фірма “Садгора” уклала депозитний договір з банком “Чернівці” про розміщення в ньому депозиту в сумі 400 тис. грн. на термін 6 місяців під процентну ставку 15% річних.

Згідно договору проценти по депозиту нараховуються щомісячно методом факт/факт і капіталізуються.

Фірма “Садгора” має поточний рахунок в банку “Садгірський”.

Сума депозиту від фірми з банку “Садгірський” надійшла в банк “Чернівці” 30.06.2010 року. Сума депозиту із капіталізованими процентами повернута фірмі своєчасно, тобто 31.12.2010 р. і перерахована на її поточний рахунок.

Здійсніть бухгалтерські проведення в банку “Чернівці” з отримання і повернення депозиту, нарахування і сплати процентів.

Завдання 3

Комерційний банк “Буковина” і “Прут” уклали між собою депозитний договір на суму 2 млн. грн. на строк 4 місяці під 12% річних.

Згідно договору банк “Буковина” розміщує депозитні кошти в банку “Прут”, а банк “Прут” їх отримує на вказаний термін. 31.08.2010 р. банк “Буковина” перерахував депозитні кошти, а банк “Прут” в цей день їх отримав.

Згідно договору проценти по депозиту нараховуються методом факт/факт і сплачуються в останній робочий день місяця. При настанні терміну повернення депозиту, 31.12.2010 р., депозит не повернуто із-за відсутності достатніх коштів в банку “Прут” на кореспондентському рахунку. Проценти за грудень сплачені.

Депозит повернуто 18.01.2011 року в повній сумі і за дні січня 2011 р. сплачено проценти по депозиту. Складіть бухгалтерські проведення в банках “Буковина” і “Прут” по депозитним операціям, нарахування доходів і витрат та їх сплати і отримання.

Завдання 4

Банк “Форум” і банк “ВТБ” уклали договір депозиту “Овернайт” в сумі 1000000 грн. під 24% річних. Банк “Форум” отримав цей депозит 05.11.2010 р. і виконав умови договору.

Здійсніть бухгалтерські проводки в банках “Форум” і “ВТБ” з надання, отримання і повернення депозиту, плати за депозит та отримання доходу від депозитних операцій.