- •Расчётная часть Анализ ликвидности баланса предприятия Коэффициенты текущей ликвидности (платежеспособности)
- •3.1.2. Коэффициенты долгосрочной ликвидности
- •3.2. Анализ деловой активности предприятия
- •3.2.1 Показатели времени оборота текущих активов относительно выручки
- •Время оборота (вОi):
- •Количество оборотов (ко):
- •Время оборота дебиторской задолженности (вОкдз):
- •3.2.2 Показатели оборачиваемости текущих активов, рассчитываемые относительно расходов предприятия
- •Время оборота сырья и материалов (вОзсм):
- •Время оборота наличности (вОн):
- •3.2.3 Показатели времени оборота пассивов предприятия
- •1. Время оборота текущих пассивов (вОтп):
- •Время оборота кредиторской задолженности (вОкз):
- •Время оборота первоочередных платежей (вОпп):
- •Время оборота краткосрочных заемных средств (вОкзс):
- •Время ожидания наличности (вож):
- •3.3 Анализ результативности деятельности предприятия
- •3.3.1 Показатели отдачи деятельности предприятия
- •1. Показатель отдачи производства (отр):
- •3.3.2 Показатели операционной прибыльности предприятия
- •Показатель операционной прибыльности предприятия по расходам (попр):
- •Показатели прибыльности основной деятельности
- •Показатель прибыльности основной деятельности по затратам (подр):
- •Показатель прибыльности основного производства по активам (пода):
- •Показатель прибыльности основной деятельности по собственным средствам (подсс):
- •Показатели прибыльности
- •Показатель прибыльности производства (пп):
- •Показатель прибыльности активов (па):
- •Показатель прибыльности собственных средств (псс):
- •Показатель прибыльности уставного капитала (пук):
- •Показатели рентабельности
- •Показатель рентабельности производства (рп):
- •Показатель рентабельности активов (ра):
- •Показатель рентабельности текущих активов (рта):
- •Показатель рентабельности собственных средств (рсс) и показатель рентабельности уставного капитала (рук):
- •Показатели чистой рентабельности
- •Показатель чистой рентабельности уставного капитала (чрук):
- •Показатель чистой рентабельности активов (чра):
- •Показатели доходности
- •Показатель доходности расходов (др):
- •Показатель доходности активов (да):
- •Показатель доходности собственных средств (дсс):
- •Анализ качества прибыли
- •Формула Дюпона:
- •Показатель финансового рычага (фр):
- •Показатель экономической добавленной стоимости (eva):
Показатель финансового рычага (фр):
|
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
% к уплате |
-52 576 |
-100 153 |
-147 106 |
-191 372 |
|
(- 2 483 120 +52 576) *100%/(0,25* 72 751 115,0) =13,94% |
(512 458 +100 153) *100%/(0,25* 72 733 131,0) =3,37% |
(2 720 026+147 106)*100%/ (0,25*73 868 772,5 =15,53% |
(806 530 +191 372)*100% /(0,25*74 698 317,5)=5,34% |
r |
<14% |
<14% |
>14% |
<14% |
ДДЗ |
26 128 |
63 797 |
35 460 |
20 869 |
ФР |
-1,99% |
-1,02 |
2,52% |
-0,45% |
В 1, 2 и 4 периодах < r, то в какой мере рост задолженности предприятия снижает прибыльность собственного капитала. А в 3 периоде >r, то в какой мере увеличение доли заемного капитала ведет к росту прибыльности собственного.
Заёмный капитал предприятия ведёт к увеличению собственного капитала в среднем на 9 %.
Показатель экономической добавленной стоимости (eva):
EVA = (ПП - НП) – А*WACC
|
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
НП |
502 677 |
128 518 |
530 776 |
258 580 |
ДЗС |
4 648 950 |
4 578 715 |
4 572 931 |
5 367 201 |
КЗС |
616 550 |
592 384 |
569 016 |
559 446 |
dДЗС |
0,88 |
0,89 |
0,89 |
0,91 |
dКЗС |
0,12 |
0,11 |
0,11 |
0,09 |
kДЗС |
15,50% |
15,50% |
15,50% |
15,50% |
kКЗС |
12,00% |
12,00% |
12,00% |
12,00% |
WACC |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
EVA |
-9 398 992 |
-10 011 895 |
-9 479 542 |
-11 134 807 |
EVA предприятие имеет отрицательное значение, f это означает, что за отчетный период предприятие не смогло покрыть всех своих издержек, и тем самым, уменьшило стоимость компании для акционеров.