Расчётная часть Анализ ликвидности баланса предприятия Коэффициенты текущей ликвидности (платежеспособности)
1. Коэффициент покрытия (Ср) представляет собой отношение текущих активов к текущим пассивам:
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
Cр =32 131 579/ 8 522 771 |
Cр =32 859 806,5/ 8304475 |
Cр =32 910 505,5/ 8902195,5 |
Cр =30 902 616,5/ 8336121,5 |
Значение к-та |
3,77 |
3,96 |
3,70 |
3,71 |
Оценка к-та |
плохо |
плохо |
плохо |
плохо |
Коэффициент покрытия очень большой: в среднем на один рубль текущих обязательств приходится 3,7 рубля в оборотных активах, в то время как нормативным значением данного коэффициента считается 2. это говорит о том, что либо бизнес имеет плохие перспективы, либо предприятие осторожно в займе денег, либо никто не дает предприятию в долг.
2. Коэффициент срочности (СТ) представляет собой отношение наиболее ликвидной части текущих активов к общему числу текущих пассивов:
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
Ст= (13280261+ 11204051+ 6962472)/ 8522771 |
Ст= (12767885+ 10680864,5+ 8675385)/ 8304475 |
Ст= (9719700,5+ 9706140,5+ 12755885)/ 8902195,5 |
Ст= (6667185,5+ 8647084,5+ 14990848,5)/ 8336121,5 |
Значение к-та |
3,69 |
3,87 |
3,62 |
3,64 |
Оценка к-та |
отлично |
отлично |
отлично |
отлично |
Коэффициент срочности велик: он показывает, что способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами высока.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (САl) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств:
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
СAl =13280261/ 8522771
|
СAl =12767885/ 8304475
|
СAl=9719700,5/ 8902195,5
|
СAl=6667185,5/ 8336121,5
|
Значение к-та |
1,56 |
1,54 |
1,09 |
0,80 |
Оценка к-та |
Отлично |
Отлично |
Отлично |
Отлично |
Из выше представленных расчетов видно, что коэффициент абсолютной ликвидности высок: текущих пассивов предприятием может быть погашена немедленно. Снижение данного показателя обусловлено сначительным уменьшением денежных средств.
4. Взвешенный коэффициент текущей ликвидности (CWCL) равен отношению реальной (ликвидной) стоимости текущих активов к текущим обязательствам предприятия:
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
СWCL = (222370 *0,75+1175*0,75+ 93009*0,35+5518040*0,49+13014656*0,86+6266225 *0,90)/8 52 2771 |
СWCL=(226089*0,75+1104*0,75+100762*0,35+5 260 369*0,49+12 512 527*0,86+7 807 847*0,90)/8 304 475 |
СWCL=(237840*0,75+1052*0,75+86625*0,35+4 780 314 *0,49+9 525 306 *0,86+11 480 297*0,90)/ 8 902 195,5 |
СWCL=(238773*0,75+1266*0,75+57762*0,35+ 4 258 724*0,49+6 533 842*0,86+6 533 842*0,90)/8 336 121,5 |
Значение к-та |
3,12 |
2,93 |
2,95 |
3,12 |
Оценка к-та |
Отлично |
Отлично |
Отлично |
Отлично |
Взвешенный коэффициент текущей ликвидности очень высок, а это означает, что текущие активы предприятия при их обращении в денежную форму превосходят текущие обязательства на очень большую величину.
5. Коэффициент качества текущих активов (СQA) определяется как отношение реальной (ликвидной) стоимости текущих активов к их балансовой стоимости:
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
СWCL = (222370 *0,75+1175*0,75+ 93009*0,35+5518040*0,49+13014656*0,86+6266225 *0,90)/32131579 |
СWCL=(226089*0,75+1104*0,75+100762*0,35+5 260 369*0,49+12 512 527*0,86+7 807 847*0,90)/32859806,5 |
СWCL=(237840*0,75+1052*0,75+86625*0,35+4 780 314*0,49+9 525 306*0,86+11 480 297*0,90)/32910505,5 |
СWCL=(238773*0,75+1266*0,75+57762*0,35+ 4 258 724*0,49+6 533 842*0,86+6 533 842*0,90)/30902616,5 |
Значение к-та |
0,78 |
0,79 |
0,79 |
0,80 |
Текущие активы предприятия имеют достаточно хорошее качество, т.к. СQA >0,6. Данный показатель показывает, что в среднем 1 руб. текущих активов стоит 0,79 руб.
6. Собственный оборотный капитал (СОК) определяется как разность между долгосрочными средствами предприятия и вложениями во внеоборотные активы:
СОК = СС + ДЗС – ВНА
№ периода |
1 период |
2 период |
3 период |
4 период |
Расчеты коэффициента |
COK =59579394 +4648950 -40619536 |
COK=59849941 +4578715-39873324,5 |
COK=60393646,5+4572930,5-41331372,75 |
COK=60994995,5 +5367200,5-43066676,88 |
Значение к-та |
23 608 808,00 |
24 555 331,50 |
23 635 204,25 |
23 295 519,13 |
Показатель собственного оборотного капитала высок и это означает, что предприятию достаточно собственного капитала для обеспечения её нормальной деятельности.