2.3 Анализ использования материалов в ооо «Кузбасская энергетическая компания» - филиал «Энергосеть г. Томск»

Структура материальных ресурсов предприятия означает соотношение их конкретных видов, необходимых для обеспечения нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

В период с 2009 по 2011 год имущество предприятия уменьшилось на 1364 тыс. руб. или 6,6%. Причем, в период с 2009 по 2010 год его стоимость увеличилась на 11189 тыс. руб. или 54,3%, а в периоде с 2010 по 2011 год снизилась на 12553 тыс. руб. или 39,5%.

Уменьшение имущества в анализируемом периоде сопровождалось снижением стоимости материальных ценностей на 927 тыс. руб. или 26,1%. Это было обеспечено увеличением их стоимости в 2010 году на 1722 тыс. руб. или на 48,6%, и уменьшением в 2011 году на 2649 тыс. руб. или на 50,3%.

Удельный вес материальных ценностей в составе имущества в течение анализируемого периода снизился на 3,6%, а именно в 2010 году – на 0,6%, а в 2011 году – на 3%, и составил к концу 2010 года 13,6%.

В период с 2009 по 2011 год среди материальных ценностей наиболее значительно снизилась стоимостная оценка сырья и материалов на 1179 тыс. руб. или на 35%. Это было обеспечено увеличением их стоимости в 2009 году на 1306 тыс. руб. или 39,9% и гораздо большим уменьшением в 2010 году – на 2485 тыс. руб. или на 54,3%.

Также уменьшению был подвержен показатель стоимости запасов топлива, его снижение в анализируемом периоде составило 37 тыс. руб. или 64,9%. Это объясняется ростом в 2010 году на 20 тыс. руб. или на 35,1% и снижением в 2011 году на 37 тыс. руб. или на 35,1%.

Аналогичная динамика наблюдается и у показателя стоимости запасных частей, он снизился в анализируемом периоде на 43 тыс. руб. или на 36,1% за счет увеличения в 2010 году на 23 тыс. руб. или на 19,3% и значительного уменьшения в 2011 году – на 43 тыс. руб. или 36,1%.

Таблица 2.17

Динамика и структура материальных ресурсов Группы материалов 2009 год, тыс. руб. 2010 год, тыс. руб. 2011 год, тыс. руб. Абсолютное отклонение Темп роста, % 2010 - 2009гг. 2011 - 2010гг. 2011 – 2009гг. 2010 - 2009гг. 2011 - 2010гг. 2011 - 2009гг. Имущество предприятия 20587 31776 19223 11189 -12553 -1364 154,3 60,5 93,4 Материальные ценности 3545 5267 2618 1722 -2649 -927 148,6 49,7 73,9 в % к имуществу 17,2 16,6 13,6 -0,6 -3,0 -3,6 - - - в том числе:                   сырье и материалы (10.1) 3271 4577 2092 1306 -2485 -1179 139,9 45,7 64,0 в % к материальным ценностям 92,3 86,9 79,9 -5,4 -7,0 -12,4 - - - топливо (10.3) 57 77 20 20 -57 -37 135,1 26,0 35,1 в % к материальным ценностям 1,6 1,5 0,8 -0,1 -0,7 -0,8 - - - тара (10.4) 0 0 3 0 3 3 - - - в % к материальным ценностям 0 0 0,1 0,0 0,1 0,1 - - - запасные части (10.5) 119 142 76 23 -66 -43 119,3 53,5 63,9 в % к материальным ценностям 3,4 2,7 2,9 -0,7 0,2 -0,5 - - - порчие хоз. материалы (10.6) 0 0 174 0 174 174 - - - в % к материальным ценностям 0 0 6,6 0,0 6,6 6,6 - - - строительные материалы (10.8) 24 23 38 -1 15 14 95,8 165,2 158,3 в % к материальным ценностям 0,7 0,4 1,5 -0,2 1,0 0,8 - - - инвентарь и хоз. принадлежности (10.9) 37 86 181 49 95 144 232,4 210,5 489,2 в % к материальным ценностям 1,0 1,6 6,9 0,6 5,3 5,9 - - - материалы спецназнчения в эксплуатации (10.11) 37 91 0 54 -91 -37 245,9 0,0 0,0 в % к материальным ценностям 1,0 1,7 0,0 0,7 -1,7 -1,0 - - - материалы стоимостью до 20 тыс. руб. (10.12) 0 242 0 242 -242 0 - 0,0 - в % к материальным ценностям 0,0 4,6 0,0 4,6 -4,6 0 - - - материалы для повторного использования (10.13) 0 29 34 29 5 34 - 117,2 - в % к материальным ценностям 0,0 0,6 1,3 0,6 0,7 1,3 - - -

Рис. 2.2 Структура материальных ценностей в 2010 году.

Показатель стоимости инвентаря и хозяйственные принадлежностей увеличивался на протяжение всего анализируемого периода. К концу 2011 года он составил 181 тыс. руб., что больше чем в 2008 году на 144 тыс. руб. или почти в 5 раз. Так в 2010 наблюдается его увеличение на 49 тыс. руб. или на 132,4%, а в 2011 году – на 95 тыс. руб. или на 110,5%.

Стоит отметить, что в конце 2009 года у предприятия отсутствовали прочие хозяйственные материалы, а к концу 2011 года их стоимость составила 174 тыс. руб.

Также в начале анализируемого периода у предприятия не было материалов для повторного использования, а к концу 2010 года их стоимость составила 29 тыс. руб. В 2011 году наблюдается их рост на 17,2% или 5 тыс. руб.

Удельный вес сырья и материалов среди материальных ценностей на протяжение всего анализируемого периода остается наибольшим: в 2009 году – 92,3%, в 2010 году – 86,9, в 2011 году – 79,9. Однако наблюдается постепенное его снижение, а именно в 2009 году – на 5,4% и 2010 году – на 7%. Удельный вес инвентаря и хозяйственных принадлежностей, напротив, увеличился с 2009 по 2010 год на 5,9%. Причем наиболее значительный рост наблюдался в 2011 году – на 5,3%.

Аварийный неснижаемый запас материалов, запчастей и изделий (в дальнейшем аварийный запас) предназначается для ликвидации повреждений электросетей.

Аварийный запас создается во всех предприятиях электрических сетей. В приказе по предприятию должны быть определены месте его хранения, а также назначены лица, ответственные за его хранение, использование и своевременное пополнение.

Объем аварийного запаса определяется исходя из протяженности ВЛ 0-,38 – 20 кВ (с учетом класса напряжения и материала опор), состоящих на балансе предприятия на 1 января текущего года и Норм аварийного страхового запаса основных материалов, запасных частей и изделий для воздушных линий электропередачи 0,38-20 кВ НР 34-00-095-86.

Наличие и техническое состояние аварийного запаса должно периодически проверяться инженерно-техническими работниками, но не реже двух раз в год. При выявлении каких-либо нарушений в комплектовании аварийного запаса необходимо немедленно принять меры к их устранению.

Таблица 2.18
Анализ соблюдения норм аварийного неснижаемого запаса материалов
№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Норма	Фактическое наличие			Отклонение факта от плана
				на 01.01.2009	на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2009	на 01.02.2010	на 01.01.2011
1	Силовые трансформаторы
	ТМ-160	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	ТМ-400	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	ТМ-250	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Итого:	шт.	3	3	3	3	0	0	0
2	Кабель
	ААШВ-10 3x120	м	80	80	80	80	0	0	0
	ААШВ-10 3x50	м	209	209	209	209	0	0	0
	АВВГ - 1 4x95	м	30	30	30	30	0	0	0
	АВВГ - 1 4x70	м	28	28	28	28	0	0	0
	Итого:	м	267	267	267	267	0	0	0
3	Муфты соединительные
	3 СТП-10 150/240	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	3 СТП-10 70/120	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Продолжение таблицы Анализ соблюдения норм аварийного неснижаемого запаса материалов
	4 СТП-10 70/120	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	Итого:	шт.	4	4	4	4	0	0	0
4	Концевые муфты
	4 КНТПт-1-70/120	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	4 КВНТПт-1-35/50	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	3 КВНТП-10-70/120	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	3 КВНТП-10-150/240	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	3 КНТПт-35/50	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	Итого:	шт.	8	8	8	8	0	0	0
5	Разъединители
	Разъединитель РЛНД-10/400	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Разъединитель РЛНД-10/630	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Разъединитель РВЗ-10/400	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Разъединитель РВЗ-10/630	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Итого:	шт.	4	4	4	4	0	0	0
6	Рубильники
	Рубильник РПС-2	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	Рубильник РПС-4 400	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	Итого:	шт.	4	4	4	4	0	0	0
7	Приставка ж/б, ПТ 33	шт.	10	10	10	10	0	0	0
8	Опоры
	Опоры деревянные 8,5 м с пропиткой	шт.	10	10	10	10	0	0	0
	Опора ж/б, СВ-110	шт.	3	3	3	3	0	0	0
	Итого:	шт.	13	13	13	13	0	0	0
9	Изоляторы
	ТФ-20	шт.	30	30	30	30	0	0	0
	ШФ-20г	шт.	20	20	20	20	0	0	0
	ПС-70Е (комплект с подвесной арматурой)	шт.	10	10	10	10	0	0	0
	Итого:	шт.	60	60	60	60	0	0	0
10	Провод
	АС-35	км	0,5	0,5	0,5	0,5	0	0	0
	АС-70	км	0,5	0,5	0,5	0,5	0	0	0
	АС-120	км	0,5	0,5	0,5	0,5	0	0	0
	Итого:	км	1,5	1,5	1,5	1,5	0	0	0
11	Самонесущий изолированный провод
	СИП-2 3x50	м	100	100	100	100	0	0	0
	СИП-2 4x16	м	100	100	100	100	0	0	0
	Итого:	м	200	200	200	200	0	0	0
Продолжение таблицы Анализ соблюдения норм аварийного неснижаемого запаса материалов
12	Траверса ТН-12	шт.	3	3	3	3	0	0	0
13	Хомут X1	шт.	3	3	3	3	0	0	0
14	Крюки
	Крюк КН-18 с колпачком	шт.	12	12	12	12	0	0	0
	Крюк КВ-22 с колпачком	шт.	8	8	8	8	0	0	0
	Итого:	шт.	20	20	20	20	0	0	0
15	Зажимы
	Зажим соединительный плашечный ПА-2-2 (3-2)	шт.	20	20	20	20	0	0	0
	Зажим натяжной болтовой НБ-2-6	шт.	3	3	3	3	0	0	0
	Зажим поддерживающий ПГН-3-5	шт.	5	5	5	5	0	0	0
	Зажим соединительный СОАС-70-3	шт.	4	4	4	4	0	0	0
	Итого:	шт.	32	32	32	32	0	0	0
16	Наконечники
	Наконечник ТА50	шт.	5	5	5	5	0	0	0
	Наконечник ТА25	шт.	5	5	5	5	0	0	0
	Наконечник ТА70	шт.	10	10	10	10	0	0	0
	Наконечник ТА95	шт.	10	10	10	10	0	0	0
	Итого:	шт.	30	30	30	30	0	0	0
17	Выключатели нагрузки
	Выключатель нагрузки ВНР-10/400	шт.	1	1	1	1	0	0	0
	Выключатель ВА55	шт.	2	2	2	2	0	0	0
	Выключатель ВА32	шт.	3	3	3	3	0	0	0
	Итого:	шт.	5	5	5	5	0	0	0
18	Вставки
	Вставка плавкая ПН2 400А	шт.	5	5	5	5	0	0	0
	Вставка плавкая ПН2 100А	шт.	4	4	4	4	0	0	0
	Вставка плавкая ПН2 630А	шт.	5	5	5	5	0	0	0
	Вставка плавкая ПН2 250А	шт.	6	6	6	6	0	0	0
	Итого:	шт.	20	20	20	20	0	0	0
19	Масло трансформаторное	т	0,18	0,18	0,18	0,18	0	0	0
20	Круг стальной 6,5мм (катанка)	кг	100	100	100	100	0	0	0

В ходе анализа таблицы 2.18 расхождений между показателями фактического наличия материалов, входящих в аварийный запас и их норм, выявлено не было.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами обычно начинают с сопоставления плановой потребности в материалах с учетом запасов на начало анализируемого периода с данными о фактическом их поступлении. На предприятии перечень потребляемых видов сырья, материалов, комплектующих деталей настолько велик, что при изучении обеспеченности предприятия материальными ресурсами стоит ограничиться лишь основными и наиболее дефицитными их видами, которые определяют выполнение плана по реализации услуг.

Таблица 2.19
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами для обслуживания электросетей в 2011 году
рНаименование материала	Единица измерения	Плановая потребность с учетом остатка на начало года	Заключено договоров	Получено по договорам	Отклонения от потребности
					Всего	в том числе
						договоров от потребности	полученных от договоров
Стойка ж/б СВ-110	шт.	97	84	80	-17	-13	-4
Стойка ж/б СВ-95	шт.	97	110	110	13	13	0
Опора деревянная	шт.	130	134	134	4	4	0
Провод СИП 35	км	12,30	12,30	6,53	-5,77	0,00	-5,77

Как следует из данных таблицы, предусмотренные по договорам фонды на основные материалы соответствовали плановой потребности, за исключение стоек ж/б СВ-110, потребность в которых не покрывалась основными фондами на 13,4%. При этом положение предприятия в необеспеченности стойками ж/б СВ-110 усугублялось еще и тем, что и без того недостаточные фонды были не полностью реализованы. Неполное отоваривание фондов имело место и по проводу СИП 35, план закупки был реализован лишь на 53%. Это не могло не привести к нарушению планов по ремонтным работам. Недополученные материалы пришлось заменять на другие. Так, замена провода СИП-35 алюминиевым проводом приведет к увеличению потерь электроэнергии при передаче ее потребителям. А замена стойки ж/б СВ-110 на какую-либо другую стойку большего размера приведет к увеличению затрат.