4.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Одним из основных показателей прибыли является прибыль от продаж, полученная в результате основной деятельности предприятия. На прибыль от продаж влияют следующие факторы:

1. Выручка от продажи.

2. Цены на продукцию.

3. Себестоимость проданных товаров.

4. Коммерческие расходы.

5. Управленческие расходы.

При факторном анализе следует учитывать факторы прямого действия (все доходы) и факторы обратного действия ( все расходы).

При увеличении факторов прямого действия прибыль от продажи увеличивается. При увеличении факторов обратного действия прибыль снижается.

Таблица 13 – Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели	Пред.год	Отч.год	Изменения	Темпы роста
Выручка от продаж	1251046	1259769	8723	100,69
Себестоимость продукции	918163	944971	61808	106,73
Прибыль от продаж	169903	172054	10025	106,18
Управлен.расходы	162029	172054	2151	65,746
Коммерч.расходы	951	86	86	109,043

Таблица 14 – Факторы влияния

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж	8723
Себестоимость продукции	-61808
Прибыль от продаж	2151
Коммерч.расходы	-86
Управл.расходы	-10025

Вывод: Факторный анализ показал, что выручка от продаж способствовала росту прибыли от продаж на 2451 тыс. руб., а себестоимость проданных товаров способствовала снижению прибыли от продаж на 61808 тыс. руб.

4.3 Факторный анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат

Рентабельность – это относительный показатель прибыльности и доходности, измеряется в %.

Различают:

1) Рентабельность продаж показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб. выручки от продаж.

R_прод. = прибыль от продаж/выручка*100

2) Рентабельность затрат показывает сколько прибыли от продажи приходиться на 1 руб. затрат.

R_затр. = прибыль от продаж/себестоимость продукции*100

Таблица 15 - Анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения	Темпы роста, %
Прибыль от продаж, тыс. руб.	162029	172054	10025	65,46
Выручка от продажи, тыс. руб.	1251046	1259769	8723	100,69
Полная себестоимость, тыс. руб.	918163	974971	61808	106,73
Рентабельность продаж, %	12,95	13,65	0,7	105,4
Рентабельность затрат, %	14,98	14,98	0	100
Управ.расходы	162029	172054	10025	65,74
Коммерч.расходы	951	1037	86	109,043

Расчет:

1)Rпродаж^пред=162029/1251046*100=12,95%

Rпродаж^отчет=172454/1259769*100=13,65%

2)Rзатрат^пред=162029/918163+162029+951*100=14,98%

Rзатрат^отчет=172054/974971+172054+1037*100=14,98%

Вывод: Из таблицы видно,что все показатели рентабельности имеют положительную динамику. Rп 2011 по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,7, Rз не изменилась.Это свидетельствует о повышении эффективности финаносвой деятельности предприятия в 2011 году.

Проведем факторный анализ:

R_п=Пп/В*100

R_п=162029/1251046*100=12,95 %

R_{п усл1}=172054/1251046*100=13,75%

R^Пп=12,95-13,75=-0,8%

R_п ^усл.2=172054/1259769*100=13,65%

R^В=13,65-13,75=-0,1%

 R^общ=0,8-0,1=-0,9%

Вывод: Таким образом, увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 10025 тыс. руб. способствовало увеличению рентабельности продаж на 0,7%, а увеличение выручки от продаж на 8723 тыс. руб. здесь рентабельности продаж не изменилась.

Проводим факторный анализ:

R_з=Прибыль от продаж/Себестоимость продукции +управ.расходы+коммерч.расходы*100

R_з=162029/918163+162029+951*100=14,98%

R_з ^усл1=172054/1081143*100=15,91%

R_з^Пп=14,98-15,91=-0,93%

R_з^усл.2=172054/974971+172054+1037*100=14,98%

R_з^С/С=14,98-15,91= -0,93%

R_з ^общ=0,93-0,93=0%

Вывод: Таким образом, факторный анализ показал ,что при увеличении прибыли от продаж на 10025 привело к увеличению рентабельности затрат на 14,98,а увеличение выручки на 8723 рентабельности затрат снизилось на 0,93.