- •1 Анализ использования основных средств предприятия
- •1.1 Анализ состава, структуры и динамики основных средств
- •1.2 Анализ движения и технического состояния основных средств за отчетный год
- •1.3 Анализ эффективности использования основных средств
- •2 Анализ использования трудовых ресурсов
- •2.1 Анализ движения трудовых ресурсов
- •2.2 Анализ производительности труда
- •2.3 Анализ влияния производительности труда на изменение объема смр
- •2.4 Анализ соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы
- •3 Анализ себестоимости продукции
- •3.1 Анализ себестоимости по статьям затрат
- •3.2 Анализ себестоимости по статье «материалы»
- •3.3 Анализ себестоимости по статье «основная зарплата производственных рабочих»
- •3.4 Анализ себестоимости по статье «содержание и эксплуатация смм»
- •3.5 Анализ себестоимости по статье «накладные расходы»
- •4 Анализ прибыли и показателей рентабельности
- •4.1 Анализ структуры и динамики показателей прибыли
- •4.2 Факторный анализ прибыли от продаж
- •4.3 Факторный анализ рентабельности продаж и рентабельности затрат
- •5 Анализ финансового состояния предприятия
- •5.1 Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия
- •5.2 Анализ состава, структуры и динамики пассива баланса
- •5.3 Анализ показателей ликвидности
- •5.4 Анализ платежеспособности предприятия
- •5.5 Анализ финансовой устойчивости
- •6 Список литературы
5.5 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость тесно связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость характеризуется следующими показателями:
1. Коэффициент финансовой независимости показывает независимость предприятия от заемных источников средств, а так же удельный вес собственных источников средств в валюте баланса.
Кфин.нез=собственный капитал/валюта баланса > 0,5
2. Коэффициент финансирования показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных средств.
Кфин=собственный капитал/заемный капитал > 1
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлекает предприятие на 1 руб. собственных средств вложенных в активы.
Кз/с=заемный капитал/собственный капитал < 1
4. Коэффициент маневренности показывает какая часть собственного капитала вложена в наиболее мобильные активы.
Кманев=собственный оборотный капитал/собственный капитал = 0,2 – 0,5
5. Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть актива финансируется за счет устойчивости пассивов..
Кфин.уст=устойчивые пассивы/валюта баланса > 0,7
Таблица 21 – Анализ финансовой устойчивости
Показатели |
Рекомендуемое значение |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
Коэффициент финансовой независимости |
> 0,5 |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
Коэффициент финансирования |
> 1 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
< 1 |
0,3,71 |
2,02 |
-1,51 |
Коэффициент маневренности |
0,2 – 0,5 |
0,6 |
0,5 |
-0,01 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
> 0,7 |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
Расчет:
1)Кф.н.н.г.=129538/607638=0,213
Кф.н.к.г.=208693/628890=0,331
2)Кфн.г.= 16207/7676=2,11
Кфк.г.= 21687/12777=1,697
3)Кз/сн.г.= 478780/129538=3,69
Кз/ск.г.= 420801/208693=2,01
4)Кманн.г. =80467/129538=0,621
Кманк.г.=113471/208693=0,543
5)Кф.у.н.г.= 129538/607638=0,213
Кф.у.к.г.= 208769/628890=0,331
Вывод: Данные таблицы свидетельствуют, что коэффициент финансовой независимости ниже рекомендуемого значения. На конец года предприятие имеет 33% собственного капитала, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е предприятие зависимо от заемных источников, однако динамика показателя отрицательная. Этот вывод подтверждает коэффициент финансирования, который ниже рекомендованного значения, но динамика его положительна. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости. При рассмотрении этого показателя необходимо уделить внимание коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами. Данные предыдущих анализов показали, что значение этого коэффициента высокое. Коэффициент маневренности на конец года составил 0,5 т.е. 50% собственных средств было вложено в оборотный капитал. Коэффициент финансовой устойчивости ниже рекомендуемого значения и составляет на конец года 0,331 т.е 33,1% активов финансируется за счет устойчивых пассивов, однако динамика коэффициента финансовой устойчивости отрицательна. Отрицательная динамика показателей свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 22 – Анализ абсолютной финансовой устойчивости
Показатели |
На начало года |
На конец года |
изменения |
1.Собственные оборотные средства |
80467 |
113471 |
33004 |
2. Собст венные оборотные средства и долгосрочные займы и кредиты |
80467 |
113471 |
33004 |
3.Общая величина источников средств |
80467 |
133470 |
53003 |
4.Запасы |
71063 |
103735 |
732672 |
5.Излишек или недостача собств.оборотных средств |
9404 |
9736 |
332 |
6.Излишек или недостача собственных средств и долгосрочных займов и кредитов |
9404 |
9736 |
332 |
7.Излишек или недостача общей величины источников средств. |
9404 |
29735 |
20331 |
8.Трёхмерный компонент |
(1;1;1;) |
(1;1;1;) |
- |
Вывод: Данные таблицы свидетельствуют, что показатели собственных оборотных средств отчетного года по сравнению с предыдущим увеличилось на 33004, собственные оборотные средства и долгосрочные займы и кредиты увеличились на 33004, общая величина увеличилась на 53003, запасы увеличились на 32672.
Излишек или недостача собственных оборотных средств увеличилось на 332, излишек или недостача общей величины увеличилось на 20331.
Таким образом, предприятие имеет положительную динамику, финансы предприятия находятся в хорошем состоянии.
Заключение
Проводя анализ финансового состояния, удалось выявить, что на предприятии финансовое состояние ухудшилось в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия (актива баланса) показал, что предприятие наращивает хозяйственный оборот, темпы роста оборотных активов опережают темпы роста внеоборотных активов, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия. Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия (пассива баланса) показал, что в структуре капитала наибольший удельный вес занимает заемный капитал это значит, что предприятие начинает зависеть от заемных источников средств. Анализ ликвидности баланса, показал, что баланс предприятия недостаточно ликвиден, как на начало года, так и на конец года. Также удалось выявить, что предприятие на конец года не может покрыть наиболее срочные обязательства наиболее ликвидными активами.
При анализе платежеспособности предприятия, мы видим, что предприятие платежеспособное и не утратит свою платежеспобность в течение 3 месяцев. Анализ финансовой устойчивости показывает, что предприятие финансово устойчиво, но динамика коэффициентов отрицательная.
Таким образом, на предприятии следует разработать ряд мероприятий по улучшению финансового состояния и укреплению его платежеспособности.