- •Правові основи здійснення фінансового контролю Вступ
- •Розділ 1 Теоретичні положення фінансового контролю
- •1.1. Загальна характеристика фінансового контролю як функції фінансів
- •1.2. Державний фінансовий контроль як функція соціального управління
- •1.3. Фінансовий контроль – інститут фінансового права
- •1.4. Історія розвитку державного фінансового контролю
- •Розділ 2 Характеристика контрольних повноважень суб’єктів фінансового контролю
- •2.1. Здійснення фінансового контролю органами законодавчої та виконавчої влади
- •2.2. Повноваження органів місцевого самоврядування, Пенсійного фонду України та органів державного пробірного контролю у сфері фінансової діяльності
- •Контроль державної пробірної служби
- •2.3. Правовий статус Рахункової палати України як спеціального контрольного органу
- •Іі. Експертно – аналітична
- •2.4. Роль Міністерства фінансів та його спеціальних органів у здійсненні фінансового контролю
- •1. Контрольна
- •2. Організаційна
- •3. Регулятивна
- •Завдання та функції Державної контрольно-ревізійна служби у здійсненні фінансового контролю
- •5. Правозастосовча
- •Державне казначейство як спеціальний орган при Міністерстві фінансів України, що здійснює фінансовий контроль, його завдання та функції
- •8. Правозастосовча
- •2.5. Здійснення фінансового контролю органами дпс України
- •2.6. Недержавний фінансовий контроль
- •Національний банк України здійснює контроль:
- •2.8. Правопорушення, підзвітні органам фінансового контролю, та санкції, що ними застосовуються
- •2.9. Гарантії законності при здійсненні фінансового контролю
- •2.10. Органи фінансового контролю в зарубіжних країнах
- •Додатки конституція україни
- •Закон україни Про державну податкову службу в Україні
- •Розділ I загальні положення Стаття 1. Система органів державної податкової служби
- •Стаття 2. Завдання органів державної податкової служби
- •Стаття 3. Законодавство, яким керуються органи державної податкової служби
- •Стаття 4. Підпорядкованість органів державної податкової служби та їх взаємодія з іншими органами
- •Стаття 5. Призначення керівників органів державної податкової служби
- •Стаття 6. Фінансування органів державної податкової служби
- •Стаття 7. Статус органів державної податкової служби
- •Розділ II функції органів державної податкової служби
- •Стаття 8. Функції Державної податкової адміністрації України
- •Стаття 10. Функції державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій
- •Розділ III права, обов'язки і відповідальність органів державної податкової служби Стаття 11. Права органів державної податкової служби
- •Стаття 112. Умови допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення планових та позапланових виїзних перевірок
- •Стаття 12. Скасування рішень органів державної податкової служби
- •Стаття 13. Обов'язки і відповідальність посадових осіб органів державної податкової служби
- •Стаття 16. Захист особистих і майнових прав посадових осіб органів державної податкової служби
- •Стаття 17. Відшкодування державою шкоди, завданої посадовій особі органу державної податкової служби
- •Стаття 18. Обов'язкове державне особисте страхування посадових осіб органів державних податкових служб
- •Розділ V податкова міліція Стаття 19. Податкова міліція та її завдання
- •Стаття 20. Структура податкової міліції
- •Стаття 21. Повноваження податкової міліції
- •Стаття 22. Права податкової міліції
- •Стаття 23. Прийняття на службу до податкової міліції
- •Стаття 24. Служба в податковій міліції
- •Стаття 25. Відповідальність посадових і службових осіб податкової міліції
- •Стаття 26. Правовий і соціальний захист осіб начальницького складу податкової міліції
- •Стаття 27. Матеріальне і соціально-побутове забезпечення осіб начальницького складу податкової міліції
- •Закон україни Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні
- •Стаття 3. Законодавство, яким керується державна контрольно-ревізійна служба
- •Стаття 4. Підпорядкованість державної контрольно-ревізійної служби та координація її діяльності з іншими контролюючими органами
- •Стаття 5. Призначення працівників державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 6. Фінансування державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 7. Статус державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 11. Проведення ревізій органами державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 111. Особливості проведення ревізій політичних партій
- •Стаття 12. Обов'язки і відповідальність службових осіб державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 13. Розгляд скарг на дії службових осіб державної контрольно-ревізійної служби
- •Розділ IV правовий захист службових осіб державної контрольно-ревізійної служби Стаття 14. Взаємовідносини державної контрольно-ревізійної служби з правоохоронними органами
- •Стаття 15. Правове становище службових осіб державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 16. Правовий захист службових осіб державної контрольно-ревізійної служби
- •Стаття 17. Державне страхування та відшкодування заподіяної шкоди у разі загибелі або каліцтва службової особи державної контрольно-ревізійної служби
- •Закон україни Про Рахункову палату
- •Глава I загальні положення Стаття 1. Статус Рахункової палати
- •Стаття 2. Завдання Рахункової палати
- •Глава II
- •Стаття 7. Повноваження Рахункової палати
- •Глава III склад і структура рахункової палати Стаття 8. Склад Рахункової палати
- •Стаття 9. Керівні органи і посадові особи Рахункової палати
- •Стаття 10. Голова Рахункової палати, Перший заступник і заступник Голови, головні контролери та Секретар Рахункової палати
- •Стаття 11. Головні контролери - керівники департаментів Рахункової палати
- •Стаття 12. Секретар Рахункової палати, апарат Рахункової палати
- •Стаття 13. Обов'язковість виконання вимог посадових осіб апарату Рахункової палати
- •Стаття 14. Відповідальність за порушення законодавства про державну та іншу таємницю
- •Глава IV порядок діяльності рахункової палати Стаття 15. Планування роботи Рахункової палати
- •Стаття 16. Сфера застосування повноважень Рахункової палати
- •Стаття 17. Регламент Рахункової палати
- •Стаття 18. Забезпечення Рахункової палати інформаційними матеріалами
- •Стаття 19. Обов'язковість дотримання професійної таємниці
- •Стаття 20. Професійна таємниця
- •Стаття 21. Взаємодія Рахункової палати з іншими державними контрольними органами
- •Стаття 22. Проведення контролю за виконанням Державного бюджету України
- •Стаття 23. Проведення контролю за фінансуванням загальнодержавних програм
- •Стаття 24. Контроль за використанням кредитних ресурсів
- •Стаття 25. Здійснення контролю за діяльністю установ банківської системи
- •Стаття 26. Перевірки та ревізії
- •Стаття 27. Експертиза та висновки Рахункової палати
- •Стаття 28. Засідання Колегії Рахункової палати
- •Стаття 29. Постанови та висновки Колегії Рахункової палати
- •Стаття 30. Узагальнення та пропозиції Рахункової палати
- •Глава V
- •Стаття 34. Заслуховування доповідей та інформацій (повідомлень) Рахункової палати на засіданнях комітетів Верховної Ради України
- •Глава VI
- •Стаття 38. Кошти на утримання Рахункової палати
- •Стаття 39. Матеріальне і соціальне забезпечення посадових осіб Рахункової палати
- •Стаття 40. Інформація про діяльність Рахункової палати
- •Закон україни Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг
- •Стаття 1. Визначення термінів
- •Стаття 2. Сфера дії Закону
- •Стаття 4. Фінансові послуги
- •Стаття 5. Право на здійснення операцій з надання фінансових послуг
- •Стаття 6. Договір про надання фінансових послуг
- •Стаття 12. Право клієнта на інформацію
- •Стаття 13. Порядок реорганізації та ліквідації фінансових установ
- •Стаття 14. Облік та звітність
- •Стаття 15. Вимоги до зовнішнього аудиту
- •Стаття 19. Мета державного регулювання ринків фінансових послуг
- •Стаття 20. Форми державного регулювання ринків фінансових послуг
- •Стаття 21. Органи, які здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг
- •Стаття 22. Співпраця та координація діяльності між органами, що здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг
- •Стаття 23. Організація діяльності Уповноваженого органу
- •Стаття 24. Голова Уповноваженого органу
- •Стаття 27. Завдання Уповноваженого органу
- •Стаття 28. Повноваження Уповноваженого органу
- •Стаття 29. Напрями нагляду
- •Стаття 30. Інспектування
- •Стаття 33. Звітність
- •Стаття 34. Обов'язковість ліцензування
- •Стаття 35. Документи, які подаються органу ліцензування для одержання ліцензії
- •Стаття 36. Рішення про видачу або відмову у видачі ліцензії
- •Стаття 37. Відомості, які містить ліцензія
- •Стаття 38. Видача ліцензії
- •Стаття 40. Види заходів впливу
- •Стаття 41. Штрафні санкції, що застосовуються до суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб за правопорушення, вчинені на ринках фінансових послуг
- •Стаття 42. Порядок застосування штрафних санкцій за порушення правил діяльності суб'єктами підприємницької діяльності - юридичними особами на ринках фінансових послуг
- •Стаття 43. Відповідальність за адміністративні правопорушення, пов'язані з діяльністю на ринках фінансових послуг
- •Стаття 44. Кримінальна відповідальність за порушення законодавства при здійсненні діяльності з надання фінансових послуг
- •Стаття 45. Відповідальність Уповноваженого органу та його посадових осіб
- •Стаття 46. Підстави призначення тимчасової адміністрації
- •Закон україни Про аудиторську діяльність
- •Розділ I загальні положення Стаття 1. Сфера дії Закону
- •Стаття 2. Законодавство про аудиторську діяльність
- •Стаття 3. Аудиторська діяльність
- •Стаття 4. Аудит
- •Стаття 5. Аудитор
- •Стаття 6. Аудиторська фірма
- •Стаття 7. Аудиторський висновок та інші офіційні документи
- •Стаття 8. Публічна бухгалтерська звітність
- •Стаття 9. Користувачі бухгалтерської звітності
- •Стаття 10. Обов'язкове проведення аудиту
- •Стаття 11. Відповідальність за дотримання порядку ведення бухгалтерського обліку
- •Розділ II сертифікація та ліцензування в аудиторській діяльності Стаття 12. Сертифікація аудиторів
- •Стаття 13. Ліцензування аудиторської діяльності
- •Розділ III аудиторська палата україни Стаття 14. Повноваження Аудиторської палати України
- •Стаття 15. Створення Аудиторської палати України
- •Стаття 16. Діяльність Аудиторської палати України
- •Розділ IV професійна громадська організація аудиторів україни Стаття 17. Створення професійної громадської організації аудиторів України
- •Стаття 18. Повноваження професійної громадської організації аудиторів України (Спілки аудиторів України)
- •Стаття 20. Підстави для проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •Стаття 21. Звіт про наслідки аудиту
- •Розділ VI права та обов'язки аудиторів і аудиторських фірм Стаття 22. Права аудиторів і аудиторських фірм
- •Стаття 23. Обов'язки аудиторів і аудиторських фірм
- •Стаття 24. Спеціальні вимоги
- •Розділ VII відповідальність аудиторів та аудиторських фірм Стаття 25. Цивільно-правова відповідальність аудиторів та аудиторських фірм
- •Стаття 26. Інші види відповідальності аудиторів
- •Стаття 27. Припинення чинності сертифікату та ліцензії
- •Стаття 30. Відповідальність господарюючого суб'єкта при проведенні аудиту
- •Указ президента україни Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності
- •Положення про Державне казначейство України
- •Указ президента україни Про Положення про Пенсійний фонд України
- •Положення про Пенсійний фонд України
- •Указ президента україни Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію України
- •Положення про Державну податкову адміністрацію України
- •Положення про Державну пробірну службу
- •Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту діяльності суб'єктів господарювання
- •Порядок здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю
- •Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту діяльності бюджетних установ
- •Інструкція про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби
- •Інструкція про порядок вилучення посадовими особами органів державної податкової служби України оригіналів та копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів
- •1. Загальні положення
- •2. Документи, що можуть вилучатися
- •3. Порядок та оформлення вилучення оригіналів (копій) документів і повернення (передачі) оригіналів документів
- •Журнал реєстрації описів
- •Методичні рекомендації щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок юридичних осіб (далі - Методичні рекомендації)
- •1. Взаємодія підрозділів при проведенні виїзних планових та позапланових перевірок
- •2. Порядок взаємодії підрозділів оперативного контролю при проведенні перевірок щодо контролю за здійсненням суб'єктами господарювання розрахункових операцій у сфері готівкового обігу
- •Повідомлення n _______
- •Розписка n ______
- •Направлення n _______
- •Розписка n __________
- •Журнал обліку видачі направлень на перевірку посадовим особам
- •Розподіл результатів документальної перевірки між підрозділами
- •Список використаних джерел
Розділ IV професійна громадська організація аудиторів україни Стаття 17. Створення професійної громадської організації аудиторів України
Аудитори України мають право об'єднатися в громадську організацію за професійними ознаками (Спілку аудиторів України), дотримуючись вимог цього Закону та інших законів України.
Спілка аудиторів України повинна мати фіксоване індивідуальне членство в особі окремих аудиторів або їх колективів.
Спілка аудиторів України може відкривати місцеві осередки при наявності в них не менше п'яти аудиторів, які є членами Спілки. Відкриття місцевих осередків не є обов'язковим.
Стаття 18. Повноваження професійної громадської організації аудиторів України (Спілки аудиторів України)
Повноваження професійної громадської організації аудиторів України визначаються цим Законом, Законом України "Про об'єднання громадян" та Статутом професійної громадської організації аудиторів України (Спілки аудиторів України).
З метою забезпечення соціального захисту своїх членів Спілка аудиторів України може створювати відповідні фонди, в тому числі фонд соціального страхування.
У порядку, встановленому цим Законом, Спілка аудиторів України має право:
делегувати своїх представників до Аудиторської палати України та достроково їх відкликати;
порушувати клопотання про припинення повноважень членів Аудиторської палати України, які делеговані Рахунковою палатою, Міністерством фінансів України, Головним контрольно-ревізійним управлінням України, Державною податковою адміністрацією України, Національним банком України, Державним комітетом статистики України, Міністерством юстиції України, державними органами, уповноваженими законами України на здійснення державного фінансового контролю;
(абзац третій частини третьої статті 18 в редакції
Закону України від 15.12.2005 р. N 3202-IV)
вносити на розгляд Аудиторської палати України проекти норм і стандартів аудиту.
Рішення та клопотання з питань делегування, відкликання та припинення повноважень членів Аудиторської палати України приймаються з'їздом Спілки аудиторів України або правлінням з наступним затвердженням таких рішень з'їздом.
РОЗДІЛ V
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
ТА НАДАННЯ ІНШИХ АУДИТОРСЬКИХ ПОСЛУГ
Стаття 19. Загальні умови проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
Аудитор може надавати аудиторські послуги індивідуально або як працівник аудиторської фірми.
Аудитор має право індивідуально надавати аудиторські послуги тільки з дня отримання ліцензії на підставі чинного сертифіката.
Аудиторська фірма має право надавати аудиторські послуги з дня отримання ліцензії і за наявності в її складі хоча б одного аудитора, що має чинний сертифікат.
Частину четверту статті 19 виключено
(згідно із Законом України
від 15.12.2005 р. N 3202-IV)
Стаття 20. Підстави для проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
Аудит проводиться на підставі договору між аудитором (аудиторською фірмою) та замовником.
Аудиторські послуги у вигляді консультацій можуть надаватися на підставі договору, письмового або усного звернення замовника до аудитора (аудиторської фірми).
В договорі на проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг передбачаються предмет і термін перевірки, обсяг аудиторських послуг, розмір і умови оплати, відповідальність сторін.
Замовник має право вільного вибору аудитора (аудиторської фірми) з дотриманням вимог цього Закону.
Замовник зобов'язаний створити аудитору (аудиторській фірмі) належні умови для якісного виконання аудиту.