Перелік питань до екзамену

1. Чому податок на додану вартість є найбільш поширеним універсальним акцизом?

2. Чи є обов'язковим справляння ПДВ у фіскальному просторі Європейського Союзу?

3. Які існують відмінності між ПДВ і податком з обороту, між ПДВ і податком з продажу?

4. Що таке додана вартість?

5. Які особи є платниками податку на додану вартість?

6. Чи є платником ПДВ особа, яка веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи?

7. Чи є платником ПДВ особа ~ управитель майна, яка веде окремий податковий облік з ПДВ щодо господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном?

8. Яка особа є відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України?

9. При досягненні якого розміру загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахованій (сплаченій) особі протягом останніх 12 календарних місяців, така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ?

10. Який орган здійснює реєстрацію особи як платника ПДВ?

11. Протягом якого терміну після досягнення граничного загального обсягу оподатковуваних операцій особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ, має подати реєстраційну заяву?

12. За яких умов особа може добровільно зареєструватися платником ПДВ?

13. Чи може платник єдиного податку бути зареєстрованим платником ПДВ?

14. Який документ посвідчує реєстрацію особи як платника ПДВ?

15. Який орган веде реєстр платників ПДВ?

16. Що таке індивідуальний податковий номер?

17. Охарактеризуйте порядок анулювання реєстрації платника ПДВ.

18. Які операції платників податку є об'єктом оподаткування ПДВ?

19. Що відноситься до категорії «товари» для цілей оподаткування ПДВ?

20. Що відноситься до категорії «послуги» для цілей оподаткування ПДВ?

21. Як визначається «місце постачання товарів» для цілей оподаткування ПДВ?

22. Як визначається «місце постачання послуг» для цілей оподаткування ПДВ?

23. Як визначається дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ?

24. Що означає правило першої події у контексті виникнення податкових зобов'язань з ПДВ?

25. Як визначається дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у разі ввезення товарів на митну територію України?

26. Як визначається дата виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання послуг нерезидентами, місцем надання яких є митна територія України?

27. Як визначається дата виникнення податкових зобов'язань виконавця довгострокових договорів (контрактів)?

28. До яких господарських операцій з постачання товарів/послуг застосовується касовий метод визначення дати виникнення податкових зобов'язань з ПДВ?

29. Що входить до бази оподаткування операцій з постачання товарів/послуг?

30. Охарактеризуйте порядок визначення бази оподаткування операцій з постачання товарів/послуг.

31. Що входить до складу договірної (контрактної) вартості товарів/послуг?

32. Як визначається база оподаткування товарів, ввезених на митну територію України?

33. Як визначається база оподаткування у разі постачання товарів/послуг пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований як платник податку?

34. Як визначається база оподаткування при здійсненні операцій з постачання вживаних товарів?

35. Як визначається база оподаткування у разі умовного постачання товарів?

36. Охарактеризуйте порядок коригування податкових зобов'язань.

37. Які ставки ПДВ застосовуються в Україні? Назвіть розмір основної ставки ПДВ, починаючи з 1 січня 2014 року.

38. До яких операцій застосовується основна ставка ПДВ?

39. До яких операцій застосовується ставка ПДВ 0 відсотків?

40. Які операції не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні відповідно до Податкового кодексу?

41. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ в Україні відповідно до Податкового кодексу?

42. Що таке податковий кредит? Яка особа має право на формування податкового кредиту?

43. Як формується податковий кредит звітного (податкового) періоду?

44. Чому податкова накладна є основним первинним документом щодо забезпечення податкового обліку з ПДВ?

45. Чому податкова накладна одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця?

46. Назвіть перелік документів, які є підставою для нарахування податкового кредиту без отримання податкової накладної.

47. З якою метою створено Єдиний реєстр податкових накладних?

48. Чому відсутність факту реєстрації платником податку-продавцем податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту?

49. З якою метою застосовується пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту?

50. Який порядок пропорційного віднесення сум податку до податкового кредиту встановлено Податковим кодексом?

51. Який період є базовим звітним (податковим) періодом з ПДВ в Україні?

52. За яких умов та протягом якого часу особа може застосовувати квартальний звітний (податковий) період в Україні?

53. Назвіть складові податкової декларації з ПДВ. Які існують додатки до податкової декларації з ПДВ?

54. Охарактеризуйте порядок складання та надання податкової декларації.

55. Як у податковій декларації відображається від'ємне значення різниці між сумою податкових зобов'язань і сумою податкового кредиту звітного періоду?

56. Охарактеризуйте порядок та строки розрахунків з бюджетом з ПДВ.

57. Які особи не мають права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ?

58. Яким критеріям повинні відповідати платники, що мають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ?