Налоговые ставки:
основная ставка 13% от суммы доходов;
35% от суммы денежных выигрышей, лотерей, призов, если размер этих доходов превышает 4 тыс.рублей;
9% от дивидендов полученных от долевого участия в деятельности других организаций;
35% по вкладам в банках, если проценты по рублёвым вкладам превышает действующую ставку рефинансирования ЦБ;
9% по валютным банковским вкладам;
30% к доходам нерезидентов.
Налоговый период: календарный год.
Отчётный период: календарный месяц.
Сроки и порядок уплаты налога.
Налог удерживается ежемесячно по совокупности дохода по кумулятивной системе (т.е. с нарастающим итогом с начала года). Предприятия, а именно налоговый агент должен перечислить в бюджет удержанные с физ.лиц налоги не позднее дня фактического получения наличных денег или для перечисления на оплату труда.
Для ИП налог на доходы вычисляются самостоятельно с одновременным представлением налоговой декларации формы 3-НДФЛ сроком не позднее 30 апреля года следующего за отчетным. А сумму налога обязаны уплатить до 1 июля года следующего за отчетным.
Налоговые вычеты.
НК РФ предусмотрены вычеты, которые уменьшают совокупность доходов налогоплательщика для налогообложения.
Различают 4 вида налоговых вычетов:,
1.Стандартные налоговые вычеты - применяются ежемесячно с начала каждого календарного года
Не облагается подоходным налогом доход налогоплательщика в сумме 400 рублей у каждого работающего по месту основной работы. Распространяется на совокупный доход, не превышающий 40 000 рублей в год;
Если у налогоплательщика имеются несовершеннолетние дети до 18 лет или до 24 лет при очном обучении в ВУЗах, не облагаются по 1000 рублей на каждого ребенка. Льготы распространяются на обоих родителей. Для одиноких родителей ставка удваивается. Данная льгота распространяется на совокупный доход, не превышающий до 280 000 руб. в год;
Стандартный вычет в сумме 3000 руб. за каждый месяц предоставляется:
инвалидам ВОВ, 1,2,3 группы из числа военнослужащих;
участникам аварий на Чернобыльской АС.
4. вычеты в 500 руб.:
для Героев Советского Союза и РФ;
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды с детства 1,2 группы;
участники боевых действий в Афганистане(боевых действий по защите СССР).
Все вычеты (п. 1,2,3,4) предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика и подтверждаются документами на льготу ежегодно.
2.Социальные налоговые вычеты предоставляются:
На образовательные расходы обучающимся или их родителям на платной основе в сумме не более 38 тыс. руб. в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей;
На медицинские расходы за услуги по лечению самого налогоплательщика, супругов, родителей и их детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ и за приобретение дорогостоящих лекарств и медикаментов (перечень утвержден Правительством РФ) предоставляется вычет не превышающий 38 тыс. руб. в год.