Виды налогов

По характеру взимания

Прямые

Взимаются при образовании материальных благ.

Платит налогоплательщик, производитель.

Зависят от дохода (наличия ценностей)

Налог на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Налог на имущество.

Налог на дарение. Другие

Косвенные

Взимаются при приобретении материальных благ и входят в цену покупки.

Платит потребитель. Не зависят от дохода.

Налог на добавленную

стоимость (НДС).

Таможенные пошлины.

Акцизы. Другие.

По территориальному уровню

Федеральные

Региональные

Местные

Устанавливаются центральной властью.

Взимаются на всей территории.

Поступают в государственный

бюджет страны

Налог на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость.

Пошлины.

Другие

Вводятся в действие субъектами РФ (регионами).

Взимаются в регионах.

Поступают в бюджет региона

Налог на имущество организации.

Налог на недвижимость.

Налог с продаж.

Транспортный налог.

Другие

Вводятся в действие местной властью и местным самоуправлением.

Взимаются в определенных

местах.

Поступают в муниципальный

(районный) бюджет

Земельный налог.

Налог на имущество

Налог на дарение. Другие

По субъектам правоотношений

Налоги с физических лиц

Налоги с юридических лиц

Налоги, общие для физических и юридических лиц

Налог на доходы физических лиц. Налог на дарение.

Другие

Налог на прибыль организации. Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Другие

Земельный налог.

Транспортный налог.

Налог на имущество.

Таможенные Другие

Типы налогообложения по методу сбора

Прогрессивный.

С высоких доходов взимается более высокий процент, чем с низких.

Пропорциональный.

Со всех доходов независимо от величины взимается одинаковый процент

Регрессивный.

С низких доходов взимается высокий процент и с высоких доходов – меньший процент.

Государственная политика по стабилизации экономики

(в условиях спада производства, безработицы, инфляции).

Фискальная политика (налогово-бюджетная).

Использует изменение налогово-бюджетных

инструментов:

- снижение ставки налога увеличивает расходы

потребителей и производителей.

Это увеличивает покупательную способность и инвестиции. Экономика начинает оживляться;

- увеличение ставки налога сокращает расходы потребителей и производителей.

Это снижает совокупный спрос, цены падают, уровень

инфляции снижается;

- увеличение государственных расходов увеличивает

государственные закупки товаров и услуг или

адресные выплаты. Это повышает спрос, стимулирует производство и оживляет экономику;

- уменьшение государственных расходов на государственные программы уменьшает совокупный спрос,

понижает цены и уровень инфляции

Более сложная, так как

ее проводит парламент

Монетарная политика (денежно-кредитная).

1. Использует изменение процентных ставок по кредитам частных банков для фирм и предпринимателей и изменение ставок рефинансирования (процентных ставок по кредитам

Центробанка для частных инвесторов):

- понижение стимулирует кредиты и займы. Это величивает предложение денег, стимулирует

развитие производства и снижает безработицу;

- увеличение снижает интерес к займам и кредитам у заемщиков.

Это сокращает кредиты, уменьшает предложение денег,

цены падают, уровень инфляции снижается.

2. Покупка или продажа

государством своих ценных бумаг:

- покупка ведет к появлению у продавцов свободных средств, их кладут в банк, что ведет к уменьшению процентных ставок по кредитам частных банков;

- продажа ведет к уменьшению у покупателей свободных средств, которые берут со счета в банке, что ведет к увеличению процентной ставки по кредитам частных банков

Более гибкая, так как ее проводит Центробанк

Государственная политика в области занятости

Направлена на снижение безработицы

При создании (финансировании) государством новых рабочих мест увеличивается инфляция

Направлена на сохранение безработицы (резервной армии труда)

Для снижения инфляции сокращается денежная масса, новые рабочие места не создаются.

Фрикционная

Структурная

Циклическая

Причина: поиск или ожидание лучшей работы

и лучших условий

Это временно безработные

люди, ищущие работу, а также сезонные рабочие

Причина: технологические

изменения в структуре производства

и долговременные измененияпотребительского спроса

Исчезновение устаревших профессий (увольнение лифтеров, клепальщиков, машинисток, кондукторов,

кассиров-инкассаторов и др.), а также несовпадение спроса на труд и его предложения в различных областях, по разным профессиями предприятиям

Причина: экономический спад

в стране, сокращение производства,

изменение потребительского

спроса

Сокращение и спад производства,

падение спроса на товары ведут

к потере работы и невозможности

найти работу по любойспециальности

Улаживает трудовые споры, конфликты

Способствует заключению трудовых соглашений, коллективных договоров

Защищает, отстаивает трудовые права работников (контроль за деятельностью работодателя по соблюдению труд законодательства)

Улучшение условий труда и обеспечение его безопасности

Функции

Профсоюз

Задачи

Повышение заработной платы

Защита интересов работников