1 Общие рекомендации по построению модели

Система Project Expert позволяет построить детальную динамическую имитационную модель планируемой деятельности предприятия, то есть смоделировать предполагаемое движение основных средств, товарно-материальных ресурсов, персонала и как следствие – построить планируемые потоки денежных средств. Поэтому имитационная модель должна строиться прежде всего исходя из необходимости получения корректных финансовых результатов, соответствующих планируемой деятельности.

При работе с проектом обязательно возникает необходимость дополнения и уточнения первоначальных исходных данных. В связи с этим имитационная модель в идеале должна быть построена таким образом, чтобы при изменении или дополнении исходных данных достаточно было бы лишь изменить числовые величины, но не вносить изменения в саму модель. На практике не всегда удается этого добиться, но тем не менее при изначально правильном построении модели в дальнейшем в нее вносятся лишь минимальные изменения.

Следует помнить, что создание модели не является самоцелью. Цель – это принятие обоснованного решения руководством предприятия, инвесторами и другими заинтересованными лицами относительно реализации проекта. Такое решение может быть принято только на основании тщательного анализа возможных изменений в ходе его реализации и степени их влияния на финансовые результаты проекта. Правильное построение модели намного облегчит проведение анализа, что существенно снизит временные затраты при работе с проектом.

При построении модели следует стремиться к "разумной" степени детализации, которая, с одной стороны, позволит качественно выполнить работу с проектом в приемлемые сроки, с другой стороны – получить достоверные результаты.

2 Ввод исходных данных

2.1 Раздел "Проект"

2.1.1 Модуль "Заголовок проекта"

При анализе проекта приходится рассматривать различные сценарии развития событий, что фактически означает создание нескольких вариантов с различными исходными данными, которые будут храниться в различных файлах. Рекомендуется использовать поля "Вариант" и "Комментарий" для описания особенностей каждого варианта проекта.

К выбору календарной даты начала проекта следует подходить с учетом финансового состояния предприятия, сроков реализации инвестиционной стадии, а также сезонности производства и реализации продукции.

Длительность проекта определяется сначала приблизительно и затем увеличивается в три и более раз. Такой «запас» легко позволяет отрегулировать продолжительность в сторону уменьшения с учетом требований конкретных инвесторов (модуль «Настройка расчета», карточка «Показатели эффективности»).

Длительность проекта должна находиться в пределах от 1 месяца до 100 лет.

В нижней части модуля представлено окно, в котором отражается название и местонахождение файла проекта.

2.1.2 Модуль "Список продуктов"

Процедура определения перечня продуктов и единиц их измерения обычно не вызывает затруднений. При этом продукты должны отвечать следующим требованиям:

- должна существовать возможность определения единиц измерения продукта для обеспечения планирования физических объемов сбыта;

- должна существовать возможность распределения прямых (переменных) производственных затрат на единицу продукции (при наличии таковых);

- должна существовать возможность измерения единицы продукции денежным эквивалентом;

- количество различных продуктов должно быть таким, чтобы совокупный объем их продаж полностью соответствовал планируемому обороту.

В модуле "Список продуктов" вводится полный перечень продуктов или услуг предприятия, реализующего проект, с указанием единицы измерения, даты начала продаж по каждому наименованию из перечня в отдельности.

Дата начала продаж определяет только возможность начала продаж с указанного момента. В действительности сбыт продукции осуществляется в соответствии с планом, который формируется в модуле "План сбыта".

2.1.3. Модуль "Текстовое описание проекта"

Модуль "Текстовое описание" в разделах "Проект", "Компания", "Окружение", "Инвестиционный план" и "Операционный план" предназначен для формирования текстовой части проекта.

При подготовке текстового описания проекта удобно пользоваться предложенной схемой, предусматривающей изложение развернутых ответов на поставленные вопросы. Сформированная таким образом текстовая часть проекта в дальнейшем может включаться в состав отчета.

2.1.4. Модуль "Отображение данных"

Этот модуль предназначен для указания масштаба представления данных проекта и настройки параметров отображения итоговых таблиц. Он содержит три карточки: "Масштаб", "Итоговые таблицы" и "Таблица Кэш-фло".

Карточка "Масштаб". Все расчеты в Project Expert производятся с шагом в один месяц, но могут отображаться в масштабе месяца, квартала или года.

В карточке "Итоговые таблицы" устанавливаются параметры отображения данных в итоговых таблицах программы, представленных в разделе "Результаты".

Установка флажка "Отображать пустые строки" позволяет просматривать финансовые отчеты: "Прибыли-убытки", "Баланс" и "Кэш-фло" в полной форме, независимо от наличия в них каких-либо данных. Снятие флажка приводит к исключению из отчетов строк, не содержащих значимой информации.

Формат чисел в отчетах определяется с помощью флажка "Использовать разделитель 1000" и поля с прокруткой "Количество дробных знаков". Здесь допускается от нуля до пяти дробных знаков.

Валюта, в которой могут отображаться результаты расчетов, выбирается в поле со списком, расположенным в нижней части данной карточки. В списке предлагается выбор первой или второй валют проекта, установленных в модуле "Валюта" раздела "Окружение".

"Карточка "Таблица Кэш-фло" В ней устанавливается параметр отображения данных в таблице Кэш-фло. Установка флажка "Дисконтировать строки при отображении" позволяет просматривать таблицу "Дисконтированный Кэш-фло", в которой данные отображаются с учетом ставки дисконтирования, установленной в модуле "Настройка расчета".

2.1.5 Модуль "Настройка расчета"

Он содержит три карточки: "Ставка дисконтирования", "Детализация" и "Показатели эффективности".

Карточка "Ставка дисконтирования". Величина ставки является параметром модели, которая позволяет корректировать суммы денежных выплат с учетом различной стоимости денег в разные моменты времени, и используется при расчете следующих показателей: дисконтированный период окупаемости (DPB), индекс прибыльности (PI), чистый приведенный доход (NPV), длительность (D).

В финансовых отчетах отображаются недисконтированные денежные потоки. Исключение составляет таблица "Кэш-фло", данные в которой могут быть отображены с учетом ставки дисконтирования в зависимости от состояния флажка "Дисконтировать строки при отображении", устанавливаемом в модуле "Отображение данных".

При выборе величины ставки дисконтирования обычно исходят из предположения, что она должна содержать темп инфляции, минимальную норму прибыли и поправку, учитывающую степень риска конкретного проекта.

Ставка дисконтирования без учета риска проекта (d) определяется в долях единицы как отношение ставки рефинансирования (г), установленной Центральным банком Российской Федерации, к объявленному Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):

1 + d = (1 + r/100) / (1 + i/100), (1)

где d – ставка дисконтирования без учета риска проекта;

r – ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

i – темп инфляции, объявленный Правительством РФ на текущий год.

Поправка на риск определяется, исходя из типовых и специфических рисков проекта (таблица 1). Конкретное значение поправки принимается по нижней, средней или верхней границе интервала типового риска в зависимости от соответствующей оценки величины специфических рисков и чувствительности к ним проекта.

Таблица 1 – Типовые риски проектов

Степень риска	Суть проекта	Поправка на риск (Р), %
Низкий	Снижение себестоимости продукции	6-10
Средний	Увеличение объема продаж существующей продукции	8-12
Высокий	Производство и продвижение на рынок нового продукта	11-15
Очень высокий	Вложения в исследования и инновации	16-20

Ставка дисконтирования (D), учитывающая риски проекта, определяется в процентах:

D = d × 100 + P, (2)

где Р – значение риска.

Общепринятой практикой является расчет критериев эффективности инвестиций с годовым шагом дисконтирования. Показатели эффективности, рассчитанные с учетом ставки дисконтирования, демонстрируют сравнительную эффективность инвестиций в проект по отношению к другим финансовым инструментам, доступным для инвесторов.

Для расчета модифицированной внутренней нормы рентабельности (MIRR) используются специальные ставки дисконтирования. Поскольку методика расчета показателя MIRR предусматривает приведение всех выплат к началу, а всех поступлений к концу проекта, то для поступлений и выплат могут быть установлены индивидуальные ставки как в первой, так и во второй валюте проекта. Эти параметры можно ввести после установки флажка "Использовать индивидуальные ставки дисконтирования для расчета MIRR".

Карточка «Детализация». Рекомендуется активизировать все флажки детализации результатов, поскольку все результаты должны использоваться на этапе анализа корректности построенной финансовой модели. Таблицы детализации можно просмотреть в модуле "Детализация результатов" (раздел "Результаты") после выполнения расчета проекта.

Флажок "Доходы участников" в нижней части модуля указывает, что при расчете проекта должны быть определены показатели эффективности для участников финансирования проекта. Настройка параметров расчета и просмотр результатов осуществляются в карточке "Доходы участников" в модуле "Анализ результатов".

Флажок "Разнесение издержек" определяет необходимость расчета доходов подразделений компании. Данные, необходимые для расчета, вводятся в модуле "Разнесение издержек".

Карточка "Показатели эффективности". Установка флажка "Учитывать проценты по кредитам" обеспечивает расчет показателей эффективности инвестиций с учетом выплат, связанных с обслуживанием кредиторской задолженности. При снятом флажке рассчитывается собственная эффективность проекта без учета стоимости денег, привлекаемых для финансирования инвестиционных затрат.

В поле с прокруткой, расположенном в центральной части карточки, можно определить процент выплат, которые финансируются за счет поступлений текущего месяца. В реальных условиях обычно расходы производятся в течение всего месяца, а поступления могут быть получены в конце. Для моделирования реального движения денежных средств могут использоваться значения данного параметра, лежащие в пределах от 0 до 100. Выбор значения 0% означает, что все текущие поступления идут на финансирование затрат следующего месяца.

В поле с прокруткой, расположенном в нижней части модуля, окончательно устанавливается период расчета показателей эффективности.

2.2 Раздел "Компания"

2.2.1 Модуль "Стартовый баланс"

При построении описания начальных условий реализации проекта возможен выбор одного из двух вариантов:

- для реализации проекта создается новая компания, имеющая "нулевой" стартовый баланс; в этом случае вновь создаваемые активы компании описываются в разделе "Инвестиционный план";

- проект реализуется на основе действующего предприятия; при этом необходимо описать состояние его активов и пассивов на момент начала проекта.

Начальное финансовое состояние действующего предприятия отражается в модуле "Стартовый баланс". Он состоит из закладок: "Активы", "Пассивы" и "Баланс". Данные по каждой из статей активов и пассивов предприятия на начало реализации проекта вводятся в карточки. Введенные данные отображаются в балансе предприятия, который можно просмотреть, выбрав закладку "Баланс".

2.2.2 Модуль "Банк. Система учета"

В поле со списком, расположенном в верхней части модуля, следует выбрать месяц, с которого начинается финансовый год. Общепринятый порядок учета определяет начало финансового года в январе.

В поле "Принцип учета запасов" может быть выбран один из трех возможных методов учета запасов сырья, материалов и комплектующих, а также запасов готовой (в том числе незавершенной) продукции, находящейся на складе предприятия: FIFO, LIFO или "по среднему". Выбор принципа учета может оказать заметное влияние на финансовые результаты в отдельные периоды деятельности предприятия.

Метод оценки запасов по ценам первых закупок (FIFO) основан на предположении, что себестоимость товаров, приобретенных в первую очередь, должна быть отнесена к товарам, проданным в первую очередь. Себестоимость товаров на конец периода относится к последним покупкам, а себестоимость реализованных товаров соотносится с более ранними покупками.

Эффект от использования метода FIFO заключается в том, что материальные запасы на конец периода оцениваются по ценам последних закупок, а в себестоимости реализованной продукции используются цены первых покупок товаров. В период постоянного роста цен метод FIFO дает наиболее высокий из возможных уровень чистого дохода. Это приводит к тому, что фирма стремится повысить цены реализации при росте текущих цен, не принимая во внимание тот факт, что материальные запасы могли быть приобретены до момента роста цен. Соответственно в период снижения цен наблюдается обратный эффект. Поэтому основным недостатком метода FIFO является то, что он увеличивает влияние цикла экономического развития на показатель дохода.

Метод оценки запасов по ценам последних закупок (LIFO) базируется на той посылке, что себестоимость товаров, приобретенных последними, используется для определения стоимости товаров, проданных в первую очередь, а себестоимость запасов на конец периода рассчитывается на основе себестоимости товаров, приобретенных первыми. Суть метода LIFO заключается в том, что материальные запасы оцениваются по ценам ранних закупок, а себестоимость реализованной продукции включает в себя стоимость последних приобретений.

Сторонники метода LIFO считают, что наиболее точное определение прибыли возможно только при условии соотнесения текущей себестоимости товаров с текущей продажной ценой, невзирая на то, какие именно товары фактически проданы. При движении цен как вверх, так и вниз метод LIFO предполагает, что себестоимость реализованной продукции отразит издержки в соответствии с уровнем цен на момент продажи. В результате метод LIFO показывает наименьшую чистую прибыль в период проявления инфляционных процессов и соответственно большую чистую прибыль в период дефляционных процессов, чем любой другой метод. Использование данного метода позволяет сглаживать влияние циклов экономического развития (подъемов и спадов). Важным фактором при этом является то, что при оценке материальных запасов информация о движении себестоимости и соответствующее определение прибыли приобретает более важную роль, чем определение физического движения товаров и оценка баланса.

Отрицательной стороной использования метода LIFO является то, что материальные запасы в балансе оценены и отражены по ценам первых закупок (предшествующим ценам): эта оценка часто не совпадает с реальной стоимостью материальных запасов.

Метод оценки запасов "по среднему" базируется на посылке, что себестоимость товаров, приобретенных в течение периода, определяется как средняя цена закупок за период.

Очевидно, что методы оценки материальных запасов приобретают важнейшее значение во время длительных периодов изменения цен в одном направлении как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Прибыль, рассчитываемая по методу средней стоимости, находится где-то между величинами, подсчитанными по методам LIFO и FIFO.

Флажок "Показывать в балансе оборудование, полученное в лизинг" позволяет отразить специфику учета лизинговых операций. Имущество, полученное в лизинг, отображается в строке баланса "Имущество в лизинге". Описание лизинговых операций, предусмотренных проектом, выполняется в модуле "Лизинг" в разделе " Финансирование".

2.2.3 Модуль "Текстовое описание"

В тех случаях, когда одной из целей проекта является анализ деятельности подразделений компании и оценка их вклада в общий финансовый результат, следует описать внутреннюю структуру компании и степень участия каждого подразделения в производстве отдельных продуктов. Такое описание создается с помощью модуля "Структура компании".

Включение в описание компании продукта в качестве элемента, связанного с некоторым подразделением, означает, что все доходы и издержки, сопряженные с выпуском и сбытом данного продукта, учитываются при расчете финансовых результатов подразделения. Продукт может быть "разделен" между несколькими подразделениями. В этом случае при расчетах учитывается долевое участие подразделения в производстве и сбыте продукта.

Описание структуры компании, сформированное в данном модуле, используется в модулях "Разнесение издержек" и "Доходы подразделений"

2.3 Раздел "Окружение"

2.3.1 Модуль "Валюта"

Поля и опции данного модуля предназначены для выбора основной и дополнительной валют, единиц измерения, а также указания их курсового соотношения и прогноза темпа роста/падения курса валют на период действия проекта. Относительно способа прогнозирования темпа роста/падения курса валют смотри комментарий к модулю «Инфляция».

Темпы роста/падения курсового соотношения валют вводятся в процентах в таблице, расположенной в нижней части модуля "Валюта". При этом Project Expert позволяет вводить как годовые, так и ежемесячные показатели изменения курсовых значений в зависимости от выбранного режима ввода данных.

Знак величины курсовой инфляции показывает направленность изменений курсов валют. Положительное значение указывает на рост курса второй валюты по отношению к первой. Падению курса второй валюты соответствует отрицательная величина курсовой инфляции.

2.3.2 Модуль "Учетная ставка"

В данном модуле указывается прогнозная ставка рефинансирования ЦБ России. Ее имеет смысл указывать только в том случае, если для финансирования проекта планируется привлекать заемные средства в виде кредитов, а проценты по кредитам будут относиться в Отчете о прибылях-убытках с учетом ставки ЦБ. В противном случае величины прогнозных ставок рефинансирования не будут играть никакой роли при анализе проекта.

Ставка рефинансирования ЦБ так же, как и инфляция, является трудно прогнозируемой величиной. Можно только порекомендовать следующее: если в рамках проекта предполагается рост инфляции, то ставка рефинансирования также должна увеличиваться, а если предполагается снижение инфляции, то ставка должна снижаться.

Для ввода ставки рефинансирования необходимо ввести подходящую величину в первую ячейку таблицы, задать тенденцию изменения в расположенном ниже поле модуля, а также указать диапазон лет проекта, когда эта тенденция сохранится. После нажатия кнопки "Пересчет" таблица заполняется ежегодными значениями ставки рефинансирования, рассчитанными программой.

2.3.3 Модуль "Инфляция"

Модуль "Инфляция" обеспечивает ввод данных, характеризующих инфляционные факторы внешней среды, в которой реализуется проект. Программа Project Expert дает возможность построить обобщенное описание инфляционной среды, в котором выделены наиболее крупные объекты инфляции или, в случае необходимости, детализировать описание условий инфляции для каждого элемента хозяйственной деятельности предприятия.

Ввод значения инфляции осуществляется аналогично вводу ставки рефинансирования. Если описание условий инфляции, сделанное в настоящем модуле, представляется недостаточно полным, его можно детализировать на следующих этапах работы над проектом. Для этого в разделах "Инвестиционный план", "Операционный план" и "Финансирование" предусмотрены возможности описания специальных условий инфляции по каждому продукту и видам издержек.

Для прогнозирования значения инфляции рекомендуется использовать следующий подход. Предварительную оценку эффективности проекта провести в постоянных ценах, то есть не учитывая влияние инфляции. Далее при анализе проекта рассмотреть различные варианты инфляции и оценить зависимость эффективности от влияния инфляции при различных сценариях развития событий, в том числе, когда инфляция на издержки превышает инфляцию на сбыт.

В качестве основы для прогноза валютной инфляции (карточка "Доллары") можно взять динамику изменения мировых цен на соответствующую продукцию за последние годы.

2.3.4 Модуль "Налоги"

Следует отметить, что название модуля носит несколько условный характер. На самом деле в данном модуле системы Project Expert описываются платежи, вычисляемые как процентные величины относительно определенной базы и выплачиваемые с определенной регулярностью.

Для изменения величины ставки налога необходимо щелкнуть мышью по соответствующему полю таблицы и ввести новое значение. Налогооблагаемая база устанавливается в одноименном поле с помощью раскрывающегося списка. Затем в расположенном ниже списке можно выбрать периодичность выплат.

В таблице, находящейся в нижней части модуля, отображаются изменения ставки налогообложения с течением времени. В нее заносятся даты установления новых ставок налогов (порядковый номер месяца от начала проекта) и их значения.

Для налога на добавленную стоимость изменение ставки в течение проекта не допускается. Поэтому при выборе добавленной стоимости в качестве налогооблагаемой базы таблица "Изменения ставки" недоступна.

Налог на прибыль. Налогооблагаемой базой является строка "Налогооблагаемая прибыль" в Отчете о прибылях-убытках. Используя кнопку "Настройка", можно описать условия списания убытков предыдущих периодов и времени выплаты налога на прибыль относительно периода начисления.

Списание убытков предыдущих периодов может происходить двумя способами:

а) сразу – убыток текущего месяца будет списан в следующем месяце, перейдя в при этом в строку "Убытки предыдущих периодов" Отчета о прибылях-убытках;

б) в течение m месяцев – убыток текущего месяца равными долями распределяется на m последующих месяцев и проходит по строке “Убытки предыдущих периодов”. При этом случай m = 1 эквивалентен варианту списания убытков “Сразу”.

Время выплаты налога на прибыль определяется двумя способами:

а) в конце – выплачивается в следующем периоде после начисления;

б) авансом – выплачивается в том же периоде, когда начисляется.

Налог на имущество. Налогооблагаемой базой является имущество предприятия. Налоговая ставка – годовая.

Имуществом являются: "Основные средства" (включая “Предоплаченные расходы” и “Другие активы”), "Запасы сырья, материалов, комплектующих", "Незавершенное производство", "Запасы готовой продукции".

При расчете налогооблагаемой базы «Имущество» используются значения одноименных строк из прогнозного Баланса предприятия.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Используя кнопку «Настройка» в диалоге «Настройка параметров налогообложения» необходимо определить условия списания НДС, уплаченного за приобретенные ценности. Система Project Expert позволяет выбрать два типа списания "переплаченного НДС":

а) возвращается – переплаченный НДС в момент выплаты возвращается предприятию государством (что на практике не происходит);

б) переносится в будущие периоды – переплаченный НДС при последующих выплатах будет уменьшать НДС, который предприятие платит государству, до осуществления полного зачета переплаченного НДС.

При описании экспортных продаж в модуле "Плане сбыта" необходимо включить флаг «Экспорт», и в этом случае НДС начисляться и выплачиваться не будет.

Нестандартные налоги. В некоторых случаях может возникнуть необходимость установить налог, имеющий специфические особенности. Для решения таких задач адаптивные возможности программы позволяют производить формирование налогооблагаемой базы и указывать требуемую статью выплат начисленных налоговых сумм, то есть формировать индивидуальную формулу начисления и выплат налогов.

Ввод нестандартного налога следует начать с добавления нового налога. В качестве налогооблагаемой базы формируемого налога в соответствующем поле выбирается "Настраиваемая". После этого становится доступной кнопка "Формула", нажатием которой открывается диалог "Формула".

2.4 Раздел "Инвестиционный план"

Данный раздел предназначен для разработки календарного плана выполнения подготовительных работ и приобретения основных средств, с описанием сроков и затрат на каждом этапе работ, условий постановки на баланс и амортизации.

2.4.1 Модуль "Календарный план"

Основное окно данного модуля разделено на три части. В левой верхней части расположена таблица этапов. В таблице отражаются все этапы календарного плана и основные сведения о них: наименование, дата начала и длительность (дата окончания этапа рассчитывается автоматически), ответственный, стоимость.

Флажок ''Фиксированная дата'' при его включении означает, что этап должен начаться на указанную дату, независимо от этапов, связанных с ним.

Если этап является активом, необходимо установить соответствующий флаг.

Панель информации о текущем этапе расположена в нижней части основного окна и предназначена для отражения информации о текущем этапе.

Диаграмма ГАНТТ расположена в правой верхней части основного окна модуля. В диаграмме ГАНТТ отображаются временные характеристики этапов календарного плана проекта и связи между ними.

При построении календарного плана рекомендуется устанавливать связи между этапами. Тогда при изменении длительности одного этапа сроки выполнения всех остальных связанных с ним этапов изменятся автоматически.

После завершения инвестиционного периода для планируемой к выпуску продукции необходимо ввести в календарном плане соответствующий этап "Производство" и при этом включить флажок "Привязывать дату начала продаж к дате начала производства".

2.4.2 Модуль "Список активов"

В модуле рассматриваются следующие поля:

- тип актива (выбирается признак актива из группы);

- амортизация (выбирается способ амортизации и заполняется соответствующая карточка);

- списание НДС (выбирается способ списания НДС).

При включении флага ''Не отображать в Кэш-фло'' затраты на приобретение или постановку актива на баланс не будут отражены в ''Отчете о движении денежных средств''.

При включении флага ''Отнесение амортизации на прямые издержки'' начисленная сумма не будет отражаться в "Отчете "Прибыли-убытки''.

Диалог ''Продажа актива'' предназначен для ввода необходимой информации о продаже текущего актива.

Диалог "Дополнительные инвестиции" предназначен для описания процедуры модернизации старого актива с увеличением его стоимости на величину выполненных работ.

Включение флага "Ежемесячная переоценка активов" будет приводить к ежемесячной корректировке остаточной стоимости основных средств в балансе в соответствии с показателем инфляции на недвижимость, установленным в модуле "Инфляция" (раздел "Окружение"). Разница между переоцененной стоимостью и первоначальной приведет к изменению статьи "Добавочный капитал" в балансе.

2.4.3 Модуль "Ресурсы"

С точки зрения влияния на финансовую оценку проекта модуль «Ресурсы» следует использовать для описания сложной схемы оплаты за выполнение работ по какому-либо этапу календарного плана (например, если в начале шестимесячного этапа делается предоплата 50%, через 3 месяца оплачивается еще 30%, и в конце этапа выплачиваются оставшиеся 20% от стоимости работы). Конкретные наименования вводимых и используемых в проекте ресурсов никакого влияния на финансовую оценку не оказывают. Поэтому вместо огромного количества реально используемых ресурсов рекомендуется ввести следующие «условные» ресурсы: люди, материалы, оборудование, услуги, здания и сооружения.

Тип ресурса влияет на изменение стоимости затрат в течение проекта в соответствии с прогнозными показателями инфляции, установленными в модуле «Инфляция».

Кроме того, при использовании ресурса типа «Люди», помимо указанной суммы затрат будут дополнительно произведены отчисления на социальные нужды, начисленные на эту сумму.

При описании сложной схемы затрат на этапе календарного плана (диалог «Этап проекта», кнопка «Ресурсы») из «Списка доступных ресурсов» выбирается ресурс соответствующего типа и заносится в «Ресурсы этапа». После этого в поле «Количество» указывается сумма затрат и описывается схема их оплаты в нижней части модуля «Ресурсы».

2.5 Раздел "Операционный план"

2.5.1 Модуль "План сбыта"

Модуль "План сбыта" предназначен для ввода информации о ценах на продукты и предполагаемых тенденциях их изменений, условиях продажи и оплаты товаров или услуг, а также других данных, относящихся к маркетинговой политике компании. Он состоит из двух основных частей:

- таблицы, содержащей список продуктов и информацию о ценах (верхняя часть модуля);

- диалоговой панели для ввода информации об объемах и условиях сбыта текущего продукта (нижняя часть модуля), которая изменяется от степени детализации вводимых данных (флаг "Детальное описание").

При формировании плана сбыта в первую очередь необходимо указать цену на каждый из продуктов, выпуск которых предусматривается проектом. При вводе данных необходимо помнить, что в цену на продукты включается НДС. Для продуктов, поставляемых на внешний рынок, в цену включается налог на экспорт.

Если продукт продается на внешнем рынке, следует установить флажок "Экспорт", расположенный в правой части модуля. В этом случае в цену продукта не входит НДС, но включается налог на экспорт, который имеет налогооблагаемую базу "Объем продаж на экспорт" и устанавливается в модуле "Налоги" раздела "Окружение".

Если на какой-либо продукт установлен "частный НДС" (карточка "Ценообразование"), то в его цену входит этот частный налог. В этом случае общие налоги с налогооблагаемой базой "Добавленная стоимость" на него не начисляются.

В нижней части модуля возможны два режима ввода данных: упрощенный и подробный вариант описания плана сбыта (флаг "Детальное описание"). При использовании упрощенного режима ввода данных доступна только карточка "Объем сбыта". При включении флага "Детальное описание" в нижней части модуля добавляются карточки "Ценообразование", "Условия оплаты", "Условия поставок", а также появляется возможность указания вариантов продаж одного и того же продукта (кнопка "Варианты").

Данная возможность реализуется в поле "Период действия от начала проекта", в котором указывается диапазон времени, в течение которого будут осуществляться продажи в соответствии с данным вариантом.

2.5.2 Модуль "Материалы и комплектующие"

Этот модуль рекомендуется заполнять следующим после модуля "План сбыта", и лишь только после этого заполняется модуль "План производства". В модуле "Материалы и комплектующие" формируется общий список сырья, материалов и комплектующих, используемых предприятием в процессе производства продукции.

При формировании списка из общего списка сырья, материалов и комплектующих следует отобрать те позиции, вклад которых в переменные издержки на выпуск всех видов продукции наиболее весом.

Флаг "Детальное описание" активизирует нижнюю часть модуля, состоящую из нескольких карточек и позволяющую ввести информацию об условиях закупки текущего материала.

2.5.3 Модуль "План производства"

В этом модуле вводится информация о прямых издержках производственного периода проекта и формируется график производства.

В верхней части модуля располагается таблица, которая содержит ранее введенную информацию о списке продуктов проекта. Поле "Цикл производства" служит для указания времени технологического (производственного) цикла, необходимого для производства единицы данного продукта. В тех случаях, когда продолжительность производственного цикла не имеет существенного значения, его можно установить равным нулю.

Нижняя часть модуля представляет собой набор карточек, каждая из которых предназначена для ввода информации о прямых издержках и сроках производства конкретного продукта. Ввод значений прямых производственных издержек осуществляется по отношению к единице продукции.

При выборе флажка "Суммарные прямые издержки" необходимо указать величину суммарных затрат на единицу продукции. Если суммы будут указаны в двух валютах, они будут складываться.

При выборе флажка "Список операций" становится доступной нижняя часть карточек. Для ввода новой записи необходимо щелкнуть правой кнопкой "мыши" в любом месте таблицы и из появившегося меню выбрать соответствующий пункт.

В карточке "Материалы" необходимо ввести расход материала на единицу продукции (поле "Расход"), долю потерь в % (поле "Потери") и режим использования материала в течение производственного цикла.

В карточке "Сдельная зарплата" необходимо указывать суммы сдельной заработной платы, не включая суммы отчислений на социальные нужды.

Ввод информации о производственных издержках, которые не были отнесены ни к материалам, ни к сдельной зарплате, осуществляется в карточке "Другие издержки".

Для описания состава издержек, связанных с использованием в производстве какого-либо продукта других продуктов в качестве материалов или комплектующих, предназначается карточка "Продукты". Схема описания "продукта в продукте" допускает формирование до десяти уровней вложенности.

Для описания объемов производства каждого продукта предназначается карточка "График производства", в которой предусматривается два режима формирования графика производства: автоматический или фиксированный.

Флаг "Неограниченное производство" указывает на то, что объем производства текущего продукта прямо привязывается к объему сбыта продукта. При этом план производства корректируется с учетом планируемых запасов готовой продукции. Если при описании сбыта продукта использовались варианты продаж, то сначала определяется суммарный объем продаж продукта за каждый период путем сложения объемов вариантов продаж, и исходя из суммарного объема продаж продукта строится план производства.

Флаг "Фиксированный объем производства" позволяет задать независимую от объема сбыта программу производства. При этом если объем сбыта продукта (с учетом вариантов продаж) в какой-либо период превысит возможности производства, система выдаст предупреждающее сообщение. Данный режим применяется при ярко выраженной сезонности производства.

При этом надо учитывать, что момент начала продаж отстает от момента начала производства на величину производственного цикла. Этот период может быть больше, если предусматривается формирование запасов готовой продукции. В результате дата начала производства = дата первого числа месяца, в котором начинается отгрузка продукции - время на сбыт (модуль "План сбыта", карточка "Условия поставок") - длительность технологического цикла.

2.5.4 Модуль "План персонала"

Модуль предназначен для описания общих (постоянных) издержек на заработную плату работников предприятия.

Данные о персонале подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг, каждая из которых помещается в соответствующей карточке.

Формирование плана по персоналу следует начать с составления штатного расписания – перечня должностей работников, который вводится в таблицу, расположенную в верхней части модуля. В таблице необходимо указать наименование должности, количество штатных единиц и размер зарплаты на одну штатную единицу в одной из валют проекта.

В нижней части модуля предусмотрены четыре способа описания условий выплаты и порядка отражения в учете заработной платы по каждой должности, внесенной в перечень.

Периодические выплаты описываются двумя параметрами: период и длительность. Период (месяц, квартал, шесть месяцев, год) выбирается в поле со списком, а длительность устанавливается с помощью флага.

Разовая выплата выполняется однократно в момент времени, определяемый указанной датой.

Сложная схема выплат позволяет ввести любой график выплат. Ввод данных в этом режиме выполняется после установки переключателя в положение "Сложная схема выплат" и нажатия кнопки "Схема".

Режим выплат "По формуле" позволяет установить выплату зарплаты в зависимости от тех или иных показателей финансовой деятельности.

Задержка платежей. В поле "Задержка платежей" можно установить продолжительность периода между начислением и выплатой зарплаты. Как правило, зарплата начисляется в текущем месяце, а выплачивается в следующем. Поэтому рекомендуется устанавливать задержку платежей, равную 30 дням.

Отрицательная величина указывает на выплату зарплаты авансом.

Особые условия учета затрат на зарплату персонала можно установить с помощью флага "Учет".

Описание сезонных колебаний зарплаты выполняется при установке флага "Сезонные изменения".

2.5.5 Модуль "Общие издержки"

В данном модуле описываются условно-постоянные расходы (накладные расходы) предприятия (за исключением заработной платы). К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу и т.п. Для удобства описания издержек модуль состоит из трех карточек: «Управление», «Производство», «Маркетинг».

Некоторые виды общих издержек (электроэнергия, телефонная связь и т.д.) могут начислятся в текущем месяце, а оплачиваться в следующем. Для них рекомендуется устанавливать задержку платежей, равную 30 дням.

Кроме того, в данном модуле предусмотрена возможность описания индивидуальных показателей инфляции для отдельных видов затрат. С этой целью используется флаг, активизирующий кнопку "Инфляция.

Особенности учета и налогообложения каждого вида издержек описываются после установки флажка у кнопки "Налоги/Учет". Для начисления НДС по индивидуальной ставке необходимо установить флажок "Нестандартный НДС" и указать величину процентной ставки налога в поле Ставка НДС. В этом случае на выбранный вид издержек начисляется НДС по установленной ставке. На те виды издержек, на которые индивидуальная ставка не установлена, НДС начисляется по ставке, указанной в разделе "Окружение" (модуль "Налоги").

При вводе величин издержек следует помнить, что в них входят суммы НДС.

Издержки можно отнести на чистую прибыль, если установить флажок "Выплачивается из прибыли".

Заполнение остальных элементов данных карточек аналогично рассмотренным в модуле "План персонала".