3.3 Розрахунок показників ефективності роботи митниці

До показників ефективності діяльності митної установи належать:

1. Продуктивність праці, одиниць ефекту на людину в рік;

2. Фондовіддачу, одиниць ефекту на одиницю основних виробничих фондів;

З.Матеріаловіддачу, одиниць ефекту на одиницю використаних матеріалів;

4. Ефективність поточних витрат, одиниць ефекту на одиницю поточних витрат;

5. Ефективність капітальних вкладень, одиниць приросту дефекту на одиницю капітальних витрат.

Продуктивність праці в митних органах розраховується у натуральних показниках і вартісних показниках.

У натуральних показниках розраховують кількість товару який був переміщений через кордон у розрахунку на одного працівника у рік, або оформлених ВМД на одного.

У вартісних показниках розраховують фактурну вартість товарів, що переміщуються через кордон на одного працівника в рік або суму перерахованих коштів до бюджету та ДМСУ на одного митника.[3]

Час оформлення однієї ВМД розраховується для останнього року дослідження за формулою (4):

Т = Т/Д (годин/штуку), (4)

де Т - річний фонд робочого часу працюючих;

Д - кількість оформлених ВМД за рік, штук.;

Т=252 роб. днях *8 годин=2016 годин.

Т/Д=2016/173 00=0,12 Розрахунок фондовіддачі виконується для 2009 року дослідження на одну гривню основних виробничих фондів за формулами (5 і 6):

Ф1=К/ОВФ; (5)

Ф2=П1/ОВФ(6)

де Ф1. і Ф2, - фондовіддача на одну тону товару, що перемішується через кордон і на одну гривню митних платежів до бюджету; К - кількість тон товару що переміщений через кордон за рік;

Для Сумської митниці К = 1,1 тон.

ПІ- сума митних платежів до бюджету за рік в гривнях; Для Сумської митниці П1= 28900000 грн.

ОВФ - вартість основних виробничих фондів в гривнях. (У курсовій роботі вартість ОВФ приймаємо рівною п'ятикратній вартості витрат на фінансування митниці в рік.). У нашому випадку 15850000x5=79250000 грн.

На основі поданих даних проведемо розрахунки:

Ф1 = 1,1 / 79250000= 0,0000001тис. грн;

Ф2 = 28900000/ 79250000= 0,36 тис.грн.

Узагальнюючим показником ефективності митної справи є ефективність певних витрат:

Епв=П2/В1,

де П2 - ефективність за рік, тобто загальна сума коштів, перерахованих до бюджету і на рахунок ДМСУ, тис. грн.;

Для Сумської митниці П2= 28900000+ 2800000= 31700000грн

В1 - витрати на утримання митної установи (тис. грн.).

Для Сумської митниці - 15850000грн.

Розрахуємо Епв = 31700000/15850000 =2

3.4 Планування росту продуктивності праці і економії трудових витрат Сумської митниці

Зміст продуктивності і економія трудових витрат в митних органах є обов'язковою умовою при складані планів на наступний період.

Це відбувається при умові проведення організаційно - технічних міроприємств (ОТМ) удосконалення операційної системи митного органу.

Основними напрямками планування ОТМ в митних органах при складані організаційних і фінансових планів є наступне:

1. Підвищення рівня індустріалізації операцій по митному контролю митному оформлені і боротьбі з контрабандою за рахунок збільшення ефективного використання знеціненого обладнання промислового типу, застосовується в роботі нових інформаційних технологій.

2. Підвищення рівня механізації операцій за рахунок використання нових розробок ТЗМК, оглядових боксів для транспортних засобів і кращого використання.

3. Удосконалення організацій праці у напрямках:

• підвищення кваліфікацій працівників

• покращення умов праці і побуту працівників

• скорочення витрат робочого часу

4. Удосконалення організації і технології митних операцій за рахунок застосування технологічних схем роботи на всіх ділянках митного контролю і оформлення покращення якості наданих митних послуг суб'єктом ЗЕД, а також створенням спеціалізованих митних портів і терміналів.

Оскільки в митних органах планування відбувається від досягнутого рівня у звітному періоді, то за базисні показники приймають показники за останній рік спостережень.

При плануванні росту продуктивності праці і економії трудових витрат в митниці необхідно розрахувати економічних фінансових і трудових ресурсів на наступний рік. При підвищені рівня індустріалізації операцій.

1. Сума митних платежів до бюджету за 2009 рік

2. Сума митних платежів до бюджету на плановий рік

3. Кількість робочих днів у плановому році

4. Кількість робочих днів у звітному році

5. Середньоспискова чисельність працівників митниці звітного року Оскільки в митних органах планування відбувається від досягнутого у звітному періоді, то в курсовій роботі за базисні показники приймаємо показники діяльності за останній рік спостережень. [3]

Розрахуємо економію фінансових і трудових ресурсів, на наступний рік при підвищенні рівня індустріалізації операцій. Для цих розрахунків вихідними даними є:

МПб.з - сума митних платежів до бюджету за 2008 рік спостережень, тис.грн.; МПб.з., для Сумської митниці = 26100000 грн.;

МПб.п.- сума митних платежів до бюджету на плановий рік, тис.грн. для Сумської митниці = 30500000грн,

^{Тпр. - кількість робочих днів у плановому році (приймаємо =244дні);}

Тзр. - кількість робочих днів у звітному році (Тз._р =252дні);

Чзв - середньоспискова чисельність працівників митниці звітного року, осіб, для нашої митниці = 261 осіб

Порядок розрахунків наступний:

Визначаємо продуктивність праці одного працівника митниці у звітному(Пзв) та плановому (Ппл) році по формуванню прибуткової частини державного бюджету:

Пзв=МПбз/Чзв (7)

Ппл=МПбп/Чпл (8)

Зріст продуктивності праці у плановому періоді буде складати:

<П=(Ппл* 100%)/Пзв (9)

Середньоспискова чисельність працівників у плановому періоді на запланований обсяг митних платежів за продуктивність звітного періоду повино становити:

Чп=МПбп/Пзв(10)

Проведемо розрахунки:

Пзв = 26100000/ 261 = 100000 грн;

Для розрахунку Ппл обчислимо Чпл = 30500000/ 100000 = 305 осіб, звідси Ппл = 30500000/ 305= 100000 грн.

Звідси економічно трудові витрати у наступному році планується у розмірі:

<ТВп=(Чз-Чп)*Тпр(11) Розрахуємо: <ТВп=(305- 261)* 244 = 10736грн.

Це приведе до економії фінансових ресурсів на утримання митних установ за рахунок економії трудових ресурсів у розмірі фонду заробітної плати:

<ФЗП=<ТВп* ФЗПсер( 12)

ФЗПсер- середній фонд заробітної плати на 1-го прадюрчого у звітному році за 1 робочий день

ФЗПсер=ФЗПзп/(252*Чз) (13) ФЗП зп = 601140+225427,5 = 826567,5грн. У процентному відношені економія фінансових ресурсів становить:

<ФЗП(%)=(<ФЗП/<ФЗПзп)* 100% (14)

На основі даних формул проведемо розрахунки для обчислення <ФЗП обчислимо ФЗПсер = 826567,5/ (252*261) = 12,57 грн., тепер розрахуємо <ФЗП= 10736*12,57 = 130335,04грн..

Звідси, <ФЗП(%)= 134951,52/ 826567.5 * 100= 16,33%

Економія накладних витрат за рахунок економії трудових ресурсів розраховується наступним чином:

1. Накладні витрати (НВ) на утримання митних установ складає 35% фонду заробітної плати відповідно кошторису доходи і видатки (сума рядка 1110 і 1120);

2. Визначаються середні накладні витрати на 1 тис грн митних платежів до бюджету у звітному році

Нвсер=(ФЗП*0,35)/МПбз (15)

Нвсер= (826567.5*0,35)/ 26100000= 0,01 грн. 3. Економія накладних витрат в плановому році буде становити

<НВ=(МПзп-МПбз)*Нвсер (16)

<НВ=(30500000-26100000)*0>01 = 44000грн

Таблиця 3.3. - Показники економії ресурсів Сумської митниці на плановий рік

Показники	Звітний рік (без застосування ОТМ)	Плановий рік (з застосуванням ОТМ)
Сума митних платежів до бюджету (грн.)	28900000	30500000
Продуктивність праці (грн на одну особу)	100000	100000
Зріст продуктивності праці у відсотках		0
Всього фінансових ресурсів		15850000

З розрахунків та порівнянь ми бачимо, що плановому році зовсім не зросла продуктивність праці, що негативно впливає на роботу митниці , але збільшилась сума митних платежів до бюджету, що є позитивною стороною. Загалом Сумська митниця працює не погано, але потрібно провести ряд заходів для підвищення продуктивності праці.

Висновок

Сумська митниця розташована на північному сході України. На півночі та сході область межує із Брянською, Курською та Білгородською областями Російської Федерації. На кордоні розташовані три пункти пропуску залізничного транспорта (Волфіно, Пушкарне, Зерново) та п'ять — автомобільного (Бачевськ, Катеринівка, Рижовка, Юнаковка, Велика Писаревка).

На півдні, сході та заході межує із Харківською, Полтавською та Чернігівською областями України. Відстань від обласного центра до столиці України м. Києва 350 км

Історія Сумської митниці бере свій початок з 1985 року, коли з метою здійснення митного контролю вантажів, що_у надходили для будівництва заводу обважених та ведучих бурильних труб Сумського машинобудівного об'єднання ім. М.В. Фрунзе італійською фірмою «Даніелі», на території нашого міста був створений митний пост Київської митниці.

Виходячи з даних таблиці 3.1 можна зробити висновок, що порівнявши 2008 з 2009 роками оформлення ВМД у 2009 році на 1,7 тис. штук ніж у 2008; загальна сума митних платежів у бюджет збільшилась у 2009 році на 2,8 млн. грн.; загальна сума митних зборів у 2009 році зросла на 0,2 млн. грн..

Причинами такого збільшення є більша кількість проходження митних кордонів, збільшенням митних зборів, зросту акцизного збору, ставок мита та інше.

Провівши розрахунки показників економічної ефективності від діяльності Сумської митниці у таблиці 3.2 і порівнявши їх ми бачимо ,що поповнення державного бюджету кожного року зростає причиною цих змін є збільшення нарахованих митних платежів до бюджету та митних зборів до ДМСУ. Також кожного року зростає формування фонду розвитку причиною змін є відповідне збільшення митних платежів до бюджету та митних зборів до ДМСУ кожного наступного року.

Загалом Сумська митниця працює не погано» але потрібно провести ряд заходів для покращення роботи:

Пропозиції щодо покращення роботи Сумської митниці:

1. Забезпечити захист економічних інтересів митниці та

створення сприятливих умов для розвитку економіки.

2. Вдосконалення комп'ютеризації.

3. Проведення перепідготовки працівників.

4. Вдосконалення організації праці.

5. Економія трудових ресурсів.

6. Зменшення лімітів втрат.

7. Підвищення продуктивності праці.

8. Покращення митно-тарифної політики.

9. Покращення показників ефективності діяльності митниці.

10.Застосування заходів до працівників, які порушують

закон.