2.З. Планування та технологія фінансування Сумської митниці

Прогнозування - це процес передбачення майбутнього стану підприємства, його внутрішнього і зовнішнього середовища, а також можливих термінів і способів досягнення очікування кількісних і якісних результатів.

Суть прогнозування полягає в науковому передбаченні стану об'єкта прогнозування, в основі якого лежить або аналіз тенденції його розвитку їх екстраполяція на майбутній період або використання нормативних розрахунків.

Змістом прогнозування є розробка прогнозів з різними часовими ранками, а найважливішими функціями є:

1. Передбачу вальна (описова) - це опис можливих або бажаних перспектив.

2. Рекомендуюча - підготовка проектів рішення, різноманітних проблем планування.

У своїй практичній діяльності підприємства найчастіше використовують таки типи прогнозування:

• Прогнозування, яке ґрунтується на використанні інтуїції в процесі передбачення майбутнього;

• Пошукове прогнозування, яке опирається на наявну в даний час інформацію і передбачає перехід від теперішнього стану до майбутнього;

• Нормативне, яке оцінює можливості розвитку підприємства виходячи з поставлених цілей.

Методи прогнозування поділяються на такі 2 групи:

1. Фактографічні ґрунтується на використанні фактичних даних, які характеризують зміни в об'єкті прогнозування. До них належать:

• Трендовий;

• Кореляційно-регресивний;

• Метод функцій.

2.Евристичні передбачають розробку прогнозів з використанням логічних прийомів правил і методів дослідження. До них належать:

• Метод експертних оцінок;

• Метод оптимізації;

• Метод дерева цілей.

Планування - це процес встановлення цілей підприємства і вибору найефективніших способів їх досягнення.

Мета планування ліквідувати негативний вплив на підприємство, мінливості середовища в якому воно функціонує.

Методи планування:

1. Ресурсний - використовується при монопольному становищі підприємства на ринку або слабкій конкуренції, при цьому плані показники встановлюються виходячи з ресурсних можливостей підприємства.

2. Статистичний - показники встановлюються з використанням середніх статистичних величин за даними минулих періодів.

3. Факторний - величина планового показника визначається вплив різних техніко-економічних факторів.

4. Балансовий - полягає у використанні планових розрахунках, системи таблиць-балансів у яких відображаються потреби в певних видах ресурсів та джерелах їх покриття.

5. Економіко-математичні - здійснюється оптимізація плану підприємства за допомогою математичних залежностей і прийнятими критеріями оптимізації.

6. Графоаналітичний - використання графіків і діаграм при визначенні певних показників.

В практиці функціонування вітчизняних підприємств склалась певна система планування, яка полягає у розробці та взаємоузгодженості планів різних видів:

1. Перспективні плани - складаються на довгостроковий період, поділяються на стратегічні (5 і більше років); середньострокові (до 5років);

1. Поточні(стратегічні) плани: річні та місячні плани

2. Оперативно-виробничі плани: календарно-виробниче планування та диспечерування.

Основними розділами стратегічного плану є:

1. План маркетингу

2. План виробництва

3. План кадрового забезпечення

4. Фінансовий план

5. Планування ризиків

6. Створення і підтримання іміджу фірми.

Поточні (тактичні) плани за сферою спрямування і набагато вужчими, ніж стратегічні вони їх деталізують.

Етапи розробки поточного плану такі:

1. Аналіз результатів діяльності підприємства

2. Розробка заходів щодо підвищення діяльності підприємства

3. Дослідження ринку і формування портфелю замовлень на продукцію підприємства

4. Обґрунтування окремих розділів плану

5. Розгляд проекту радою трудового колективу і його затвердження

6. Доведення техніко-економічних показників до структурних підрозділів підприємства

Календарно-виробниче планування передбачає розробку планів, графіків виробничої продукції на зміну, добу, місяць і доведення їх до структурних підрозділів підприємства.

Диспечерування передбачає оперативний контроль за використанням поставлених задач виявлення відхилень у виробничому процесі і мобілізації ресурсів на їх усунення.

Процес планування в митних установах зводиться до складання «кошторису доходів і видатків митних установ». Складання даного планового документу регламентується постановою КМУ № 146 від 16.02.1998 року про положеня, про порядок складання єдиного кошторису доходів і видатків бюджетної установи.

Розподіл коштів статей по кварталах необхідно виконувати з урахуванням пори року направленості діяльності митниці, товаропотоку через кордон тощо.

Доходи від діяльності митних установ складаються з митних зборів і надходжень від конфіскованого майна і реалізованих товарів контрабанди та за порушення митних правил, але не вся ця сума надходжень залишається в розпорядженні ДМСУ частина митних зборів, які перераховуються до ДМСУ митницями перераховується до державного бюджету в розпорядженні ДМСУ залишається 40-60% перерахованих коштів за митні збори.

Фінансування ДМСУ в цілому відбувається на підставі даного кошторису на даний плановий рік за результати витрат і доходів у попередньому році. Сума доходів повинна перевищувати загальну суму видатків.

Види кошторисів:

1. індивідуальні (єдиний кошторис доходів і видатків) - це фінансові плани окремих бюджетних установ;

2. загальні кошториси складаються за однотипними бюджетними установами, господарське обслуговування яких здійснюється централізовано, або за однотипними малими установами (клуби, бібліотеки тощо);

3. кошториси на проведення централізованих заходів (змагань, конкурсів, олімпіад);

4. зведені - це зведені воєдино індивідуальні кошториси однотипних установ і кошториси на проведення централізованих заходів.

Видатки кошторису мають такі статті:

1. Оплата праці працівників бюджетних установ

2. Нарахування на заробітну плату

3. Придбання предметів постачання і матеріалів

4. Видатки на відрядження

5. Оплата послуг з утримання бюджетних установ

6. Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

7. Дослідження і розробка державної програми

8. Субсидії і поточні трансфертні виплати

9. Капітальні видатки

10. Придбання основного капіталу

11. Капітальний ремонт

12. Капітальні трансферні витрати

Отже, зробивши теоретичну основу ми можемо розрахувати кошторис доходів і видатків Сумської митниці на 2009 рік (таблиця 2.2).

Статті доходів та видатків	Код видатків згідно 3 економічною класифікацією	Передплановий рік		Плановий рік
		Затверджено 3 урахуванням внесених змін	Виконано на 1.01.09 року	Обраховано установою, організацією	Затверджено
					Всьго за рік	В тому числі по кварталах
						І квар	II квар	III квар	IV квар
01	02	03	04	05	06	07	08	09	10
ДоДоходи
Надходження коштів у поточному році					15850000
Поточні видатки	1000
Видатки на товари і послуги	1100				21453.18	6993,74	5416.93	7165.36	1866.43
Оплата праці	1110				601140	150285	150285	150285	150285
Нарахування на заробітну плату	1120				225427,5	56356,88	56356,88	56356,88	56356,88
Придбання предметів постачання і матеріалів	1130				42943.94	11380.14	10564.21	10499.8	10499.8
Вивидатки на відрядження	1140				21453.18	12228.31	5148.76	3432.51	643.6
Оплата послуг з утримання бюджетних установ	1150				53764.46	13441.12	13441.12	13441.12	13441.12
3 них: оплата Транс, послуг на утримання					23500,46	5875,115	5875,115	5875,115	5875,115
власних ТЗ					10264	2566	2566	2566	2566
Оплата послуг зв'язку					20000	5000	7000	5000	3000
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	1160				53764.46	13441,115	13441,115	13441,115	13441,115
теплопоста чання					12500	3125	3125	3125	3125
водопостача ння					7500	1875	1875	1875	1875
енергоносії					11764,46	2941,115	2941,115	2941,115	2941,115
природній газ					22000	5500	5500	5500	5500
Сусубсидії і поточні трансфертні витрати	1130
Капітальні видатки	2000				96595.68	24148,92	24148,92	24148,92	24148,92
прпридбання ососновного какапіталу	2100				85737.59	21434,39	21434,39	21434,39	21434,39
Какапітальний ремонт	2130
Всього видатків поточного року					15850000

З нашого кошторису ми бачимо що сума видатків планового року становить 15850000 грн. , оплата праці працівникам бюджетних установ складає 601140 грн., нарахування на заробітну плату (37,5%) дорівнює 225427,5 грн