3.4. Лабораторная работа №4. Кредитные операции коммерческих банков. Расчет резерва для компенсации возможных убытков по кредитным операциям коммерческих банков

Цель работы. Изучение принципов формирования и использования резерва для компенсации возможных убытков по кредитным операциям коммерческими банками.

Теоретические положения

Величина резерва определяется в зависимости от суммы выданного кредита по группам риска и установленного уровня резерва по следующей формуле

Р _i = (К_i – З_i ∙ k_i) ∙ K_Рi : 100 %, (7)

где К_i – сумма выданного кредита, грн.;

З_i – рыночная стоимость залога, грн.;

k_i – коэффициент, учитывающий величину залога, принимаемую к уменьшению расчета резерва;

K_Рi - коэффициент риска, %.

Коэффициент понижения (k_i) устанавливается в зависимости от категории кредитной операции и вида обеспечения, значения которого представлены в таблице13 и таблице 14.

Таблица 13 – Распределение коэффициентов понижения залоговой стоимости

Классифицированные кредитные операции	Коэффициент понижения, если в качестве обеспечения выступает гарантия
	кабинета Министров Украины	правительств стран категории «А»	междуна-родных банков	банков с рейтингом не ниже чем «инвестиционный класс», обеспеченные гарантии банков Украины
Стандартная	1,0	1,0	1,0	1,0
Под контролем	1,0	1,0	1,0	1,0
Субстандартная	0,5	1,0	1,0	1,0
Сомнительная	0,2	0,2	0,2	0,2
Безнадежная	0	0	0	0

Таблица 14 - Распределение коэффициентов понижения залоговой стоимости

Классифицированные кредитные операции	Коэффициент понижения, если в качестве обеспечения выступает залог
	имущественных прав на денежные депозиты, именные депозитные сертификаты, выпущенные банком кредитором		банковских металлов	государственных ценных бумаг	негосударственных ценных бумаг
	в валюте, которая является однородной валюте выданного кредита, или в другой СКВ	в валюте, которая не является однородной валюте выданного кредита
1	2	3	4	5	6
Стандартная	100	80	80	100	50
Под контролем	100	80	80	80	40
Субстандартная	100	80	60	50	20
Сомнительная	100	80	20	20	10
Безнадежная	0	0	0	0	0

Продолжение таблицы 14

Классифицированные кредитные операции	недвижимого имущества, которое принадлежит жилищному фонду			другого недвижимого имущества	имущественных прав на будущее недвижимое имущество, которое принадлежит жилищному фонду		движимого имущества, драгоценных металлов	других имущественных прав
	по кредитам в грн.	по кредитам в ин. валюте
					в грн.	в ин. валюте
		до 5 лет	св.5 лет
7	8	9	10	11	12	13	14	15
Стандартная	70	50	40	50	50	45	50	30
Под контролем	70	50	40	50	40	35	40	20
Субстандартная	40	40	30	40	20	15	20	10
Сомнительная	20	20	10	20	10	5	10	5
Безнадежная	0	0	0	0	0	0	0	0

Уровень отчислений банка в резерв установлен по каждой группе риска следующим образом (таблица 15):

Таблица 15 – Коэффициенты риска

Группа кредитов	Коэффициент риска, %
Стандартные	1
Под контролем	5
Субстандартные	20
Сомнительные	50
Безнадежные	100

Определение категории кредитов банка производится по двум критериям:

1. финансовому состоянию заемщика;

2. истории обслуживания заемщиком долга (погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней).

Финансовое состояние заемщика - юридического лица подразделяется на классы «А», «Б», «В», «Г», «Д»:

• Класс «А» - финансовая деятельность очень хорошая, уровень рентабельности выше среднеотраслевого, экономические показатели в установленных границах, руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию, кредитная история заемщика безупречна;

• Класс «Б» - финансовая деятельность заемщика близка по характеристикам к классу «А», но вероятность поддержания ее на данном уровне в течение длительного времени низка, анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на негативные тенденции в деятельности заемщика;

• Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля; поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о возможности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и установленные сроки, если не будут приняты соответствующие меры;

• Класс «Г» – финансовая деятельность неудовлетворительная и наблюдается ее нестабильность на протяжении года, существует высокий риск значительных убытков, вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов является низкой;

• Класс «Д» - финансовая деятельность неудовлетворительная, есть убытки, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом, показатели не соответствуют установленным значениям, вероятность исполнения обязательств со стороны заемщика практически отсутствует.

История обслуживания долга подразделяется на хорошую, слабую и неудовлетворительную. При этом:

• хорошая – если задолженность по кредиту и процентам оплачивается в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи дней;

кредит, пролонгирован без понижения класса заемщика, проценты по нему оплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи дней календарных дней;

кредит, пролонгирован с понижением класса заемщика до 90 дней, проценты по нему оплачиваются в установленные сроки либо с максимальной задержкой до семи календарных дней;

• слабая – если задолженность по кредиту просрочена от 8 до 90 дней и проценты по ней оплачиваются с максимальной задержкой от 8 до 30 дней;

кредит, пролонгирован с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, или проценты оплачиваются срок или с максимальной задержкой до 30 дней;

• неудовлетворительная – если задолженность по кредиту просрочена свыше 90 дней;

кредит, пролонгирован с понижением класса заемщика свыше 180 дней.

Определение категории кредита производится в соответствии с матрицей, представленной в таблице 16.

Таблица 16 – Определение категории кредита

Финансовое состояние	История обслуживания долга
	хорошая	слабая	неудовлетворительная
А Б В Г Д	Стандартная Под контролем Субстандартная Сомнительная Сомнительная	Под контролем Субстандартная Субстандартная Сомнительная Безнадежная	Субстандартная Субстандартная Сомнительная Безнадежная Безнадежная

По данным таблицы ваших вариантов классифицируем кредиты КБ по группам (таблица 17).

Таблица 17 – Классификация кредитов КБ по категориям (данные условны)

Финансовое состояние	История обслуживания долга
	хорошая	Слабая	неудовлетворительная
А	стандартная 75 000 18 900	под контролем	субстандартная
Б	под контролем …	субстандартная …	субстандартная
В	субстандартная …	субстандартная …	сомнительная …
Г	сомнительная …	сомнительная …	безнадежная …
Д	сомнительная …	безнадежная …	безнадежная …

Рассчитаем сумму резерва КБ на покрытие потерь от кредитных операций по схеме, представленной в таблице 18.

Таблица 18 – Расчет резерва по кредитному портфелю КБ «Феолент»

Категория кредитов	Сумма, грн.	Задолженность уменьшается на:	Сумма к расчету, грн.	KR, %	Расчетная сумма резерва, грн.
Стандартная	75000 18900	150000 ∙ 0,5 = 75000 30000 ∙ 0,5 = 15000	0 3900	1	- 39
Под контролем				5
Субстандартная				20
Сомнитель ная				50
Безнадежная				100

Таким образом, расчетная величина резерва КБ составляет по:

• стандартным кредитам - … грн.;

• кредитам под контролем - … грн.;

• субстандартным кредитам -.. грн.;

• сомнительным кредитам - … грн.;

• безнадежным кредитам - … грн.;

Итого резерв составит … грн.