3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства зараховується:

а) 30% нарахованих сум збору залишаються на спеціальних рахунках управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим та в областях; 70% нарахованих сум збору перераховуються на спеціальний рахунок Державного казначейства України;

в) 70% нарахованих сум збору залишаються на спеціальних рахунках управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим та в областях; 30% нарахованих сум збору перераховуються на спеціальний рахунок Державного казначейства України;

г) до Державного бюджету України;

ґ) до Пенсійного фонду.

4. До операцій, що звільнені від оподаткування відносяться:

а) перевезення пасажирів приміським автотранспортом;

б) розрахунково-касове обслуговування підприємства у банку;

в) продаж цінних паперів за кошти;

г) передача майна у статутний фонд в обмін на корпоративні права.

5. Платник податків зобов’язаний:

а) одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених Податковим Кодексом;

б) бути присутнім під час проведення перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому Податковим Кодексом;

в) сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом та законами з питань митної справи;

г) подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування, первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків та зборів;

д) вірні відповіді в, г;

є) вірні відповіді а, б.

6. Центральним органом державної податкової служби визначаються:

а) порядок обліку платників податків і зборів;

б) перелік документів, які подаються для взяття на облік платників податків, а також порядок подання таких документів;

в) форми заяв, свідоцтв та документів з питань реєстрації та обліку платників податків;

г) вірні відповіді а, в;

д) вірні відповіді а, б, в.

7. У разі якщо платник податків не сплачує суми самостійно визначеного грошового зобов’язання протягом строків, визначених Податковим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання  у розмірі:

а) 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

б) 20 відсотків погашеної суми податкового боргу;

в) 30 відсотків погашеної суми податкового боргу;

г) 40 відсотків погашеної суми податкового боргу.

ВАРІАНТ № 18

Теоретичні питання

1. Визначте поняття виторгу від реалізації для суб'єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систе­му оподаткування.

2. Особливості оподаткування дивідендів.

3. Податкове зобов'язання з земельного податку за зем­лі державної та комунальної власності

4. Як визначається сума податкового кредиту у разі застосування придбаних товарів для здійснення операцій, що обкладаються ПДВ і операцій, що не обкладаються ПДВ?

Тести. 1. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:

а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розра­хованих за кожною підставою;

б) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір;

в) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найменший розмір;

г) податкова соціальна пільга не застосовується;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Акцизний податок не справляється при реалізації підак­цизних товарів (продукції):

а) на експорт за іноземну валюту;

б) кінцевому споживачу;

в) за бартерними контрактами.

3. Розмір земельного податку:

а) не залежить від результатів господарської діяльності власників землі та землекористувачів;

б) знаходиться в прямій залежності від доходу власників землі та землекористувачів;

в) знаходиться в зворотній залежності від доходу влас­ників землі та землекористувачів;

г) залежить від родючості земель, на яких розташовано земельну ділянку;

ґ) правильної відповіді немає.

4. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне ви­користання водних ресурсів:

а) враховується обсяг використаних поверхневих вод за вирахуванням обсягу використаних підземних вод;

б) враховується тільки обсяг використаних поверхневих вод;

в) обсяги поверхневих водних об'єктів і підземних вод враховуються у тому співвідношенні, у якому фор­мується (наповнюється) таке змішане джерело;

г) враховується тільки обсяг використаних підземних вод;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Платник податків зобов’язаний:

а) користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому Податковим Кодексом;

б) бути присутнім під час проведення перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому Податковим Кодексом;

в) сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом та законами з питань митної справи;

г) подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв’язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг  пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб’єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

д) вірні відповіді г, д;

є) вірні відповіді а, б.

6. Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) платникам податків  юридичним особам та відокремленим підрозділам юридичних осіб:

а) наступного робочого дня з дня взяття на облік за основним місцем обліку;

б) на третій день з дня взяття на облік за основним місцем обліку;

в) на десятий день з дня взяття на облік за основним місцем обліку;

г) на шостий день з дня взяття на облік за основним місцем обліку.

7. Несплата (неперерахування) платником податків  фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

а) 30 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

б) 20 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

в) 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

г) 60 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.

ВАРІАНТ № 19

Теоретичні питання

1. Що є об'єктом оподаткування при застосуванні загальної си­стеми оподаткування приватного підприємця ?

2. Як відображається у податковому обліку ПДВ, сплачений у разі придбання основних засобів?

3. Яким чином розраховується розмір плати за користуван­ня надрами для видобування корисних копалин за видо­буті понад квоти (ліміти) корисні копалини?

4. Особливості визначення доходу від довгострокових контрактів.

Тести. 1. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне ви­користання водних ресурсів:

а) враховується обсяг використаних поверхневих вод за вирахуванням обсягу використаних підземних вод;

б) враховується тільки обсяг використаних поверхневих вод;

в) обсяги поверхневих водних об'єктів і підземних вод враховуються у тому співвідношенні, у якому фор­мується (наповнюється) таке змішане джерело;

г) враховується тільки обсяг використаних підземних вод;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Звітним періодом з нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:

а) календарний квартал;

б) календарний місяць;

в) півріччя;

г) рік.

3. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики встановлюються:

а) в копійках за одну тоннаж-добу експлуатації вантаж­них суден та одне місце-добу експлуатації пасажирсь­ких суден;

б) в копійках за кубічний метр води, використаної для

промислових потреб платника;

в) в копійках за 100 кубічних метрів води, пропущеної че­рез турбіни гідроелектростанцій;

г) в копійках за тону води, використаної для промислових потреб платника;

ґ) правильної відповіді немає.

4. У разі виплати заробітної плати продукцією власного виробницт­ва її сума у складі сукупного оподатковуваного доходу робітника обчислюється:

а) за вартістю сировини та матеріалів, що були використані для виробництва продукції;

б) за повною собівартістю виготовлення продукції;

в) за ціною продажу продукції стороннім споживачам.

5. Платник податків зобов’язаний:

а) подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

б) оскаржувати в порядку, встановленому цим Кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами роз’яснення;

в) вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;

г) не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов’язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

д) вірні відповіді а, є;

є) вірні відповіді в, б.

6. До облікової картки фізичної особи  платника податків та повідомлення (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків) вноситься така інформація:

а) прізвище, ім’я та по батькові; дата народження; місце народження;

б) місце проживання, а для іноземних громадян  також громадянство;

в) серія, номер свідоцтва про народження, паспорта, ким і коли виданий;

г) підписи платника податку  фізичної особи та/або посадових осіб платника податку, визначених Податковим Кодексом, засвідчені печаткою платника податку (за наявності).

д) усі відповіді вірні;

є) вірні відповіді а, б, в.

7. Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, 

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 610 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 710 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 810 гривень.

ВАРІАНТ № 20

Теоретичні питання

1. Поясніть, в яких випадках плата за користування надра­ми для видобування корисних копалин не справляється.

2. Охарактеризуйте види і структуру декларації з ПДВ.

3. Назвіть категорії платників, які мають право на підвище­ний розмір податкової соціальної пільги.

4. Які витрати підлягають амортизації?

Тести. 1. Нарахування збору за спеціальне використання вод­них ресурсів та збір за користування водами для потреб гідроенергетики здійснюється:

а) щоквартально наростаючим підсумком з початку року;

б) щомісячно наростаючим підсумком з початку року;

в) один раз на рік;

г) кожного півріччя наростаючим підсумком;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Базовий податковий (звітний) період для збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за корис­тування водами для потреб гідроенергетики і водного транс­порту дорівнює:

а) календарному місяцю;

б) календарному кварталу;

в) календарному кварталу, півріччю, трьом кварталам, року;

г) календарному місяцю або календарному кварталу в за­лежності від об'єму використаної води;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Назвіть види підакцизних товарів в Україні:

а) алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти, автомобілі;

б) хутро, ювелірні вироби;

в) диски, кава;

г) правильні відповіді а) і б).

4. Визначити розмір доплати фіксованого податку у разі залучення приватним підприємцем найманих робітників:

а) 50% від заробітної плати кожного робітника;

б) 50% від вартості патенту;

в) 50 грн. за кожного робітника.

5. Платник податків зобов’язаний:

а) повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи  підприємця;

б) забезпечувати збереження документів, пов’язаних з виконанням податкового обов’язку, протягом строків, установлених Податковим Кодексом;

в) на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому Податковим Кодексом;

г) допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій, що використовуються для одержання доходів чи пов’язані з утриманням об’єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених Податковим Кодексом;

ж) вірні відповіді в, г;

з) вірні відповіді а, б.

6. Камеральною вважається перевірка, яка

а) проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків;

б) перевіряє правильність розра­хунків платників із бюджетом, що проводиться безпосередньо в платника на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку й первинних документів.

в) веде обстеження і вивчення окремих ділянок фінансово-господарської діяльності підприємства, установи, організації або їх підрозділів, наслідки яких оформляються довідкою або актом.

7. Податковим обов’язком визнається:

а) обов’язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим Кодексом, законами з питань митної справи;

б) обов’язок платника податку задекларувати суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим Кодексом;

в) обов’язок платника податку обчислити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим Кодексом, законами з питань митної справи.

ВАРІАНТ № 21

Теоретичні питання

1. Яка передбачена форма звітності підприємства за доходами і сплаченими податками його працівників?

2. Як визначаються звітні періоди і строки сплати ПДВ?

3. Назвіть, які витра­ти частково враховуються до складу витрат.

4. Як розраховуються збори за спеціальне водокористуван­ня, якщо водокористувач отримує воду із змішаного дже­рела?

Тести. 1. Звітність по акцизному податку подається у формі:

а) декларації, щоквартально протягом 40 днів наступних за звітним кварталом;

б) розрахунку, щомісячно протягом 20 днів наступних за звітним місяцем;

в) розрахунку, щоквартально протягом 40 днів наступних за звітним кварталом;.

г) декларації, щомісячно протягом 20 днів наступних за звітним місяцем.

2. За класифікаційними ознаками мито можна віднести до:

а) загальнодержавних податків;

б) місцевих податків;

в) зборів до цільових фондів.

3. Не звільняються від сплати земельного податку:

а) вітчизняні заклади фізичної культури та спорту, спор­тивні споруди, що використовуються ними за цільовим призначенням;

б) гірничодобувні підприємства;

в) органи державної влади та органи місцевого самовря­дування;

г) заповідники, в тому числі історико-культурні, націона­льні природні парки;

ґ) правильної відповіді немає.

4. До складу загального оподатковуваного доходу вклю­чаються:

а) сума державної матеріальної та соціальної допомоги у вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг;

б) сума коштів, отриманих платником податку на відряд­ження (в межах встановлених норм) або під звіт;

в) аліменти, що виплачуються платнику податку;

г) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та ви­ нагороди, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Платник податків має право:

а) стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

б) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

в) представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника;

г) обирати самостійно, якщо інше не встановлено Податковим Кодексом, метод ведення обліку доходів і витрат;

д) вірні відповіді а, г;

є) вірні відповіді в, г;

6. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є:

а) своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів;

б) обстеження і вивчення окремих ділянок фінансово-господарської діяльності підприємства, установи, організації або їх підрозділів, наслідки яких оформляються довідкою або актом.

в) проводити у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.

7. Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), 

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

б) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 190 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

в) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 180 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

г) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 160 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

ВАРІАНТ № 22

Теоретичні питання

1. Назвіть різновиди зборів за спеціальне водокористування.

2. Терміни сплати плати за торговий патент.

3. Оподаткування операцій з пов’язаними особами.

4. Охарактеризуйте порядок сплати акцизного податку.

Тести. 1. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних осіб або грома­дян, земельний податок нараховується:

а) з розрахунку 5% від грошової оцінки одиниці площі ріллі у області;

б) кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні;

в) тим землекористувачем, частка володіння земельною ділянкою якого є більшою;

г) тим землекористувачем, частка володіння земельною ділянкою якого є меншою;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:

а) вартість автомобілів;

б) кількість населення в населеному пункті, де відбуває­ться паркування;

в) час, за який проводиться паркування автотранспорту в спеціально обладнаних чи відведених для цього місцях;

г) правильної відповіді немає.

3. Вкажіть розмір штрафних санкцій у разі несплати податкового зобов'язання протягом граничних термінів, при затримці не більш 30 календарних днів:

а) 10 НМДГ;

б) 10% від суми недоплати за кожний податковий період, але не більше 50% недоплати і не менше 10 НМДГ;

в) 5% від донарахованої суми, але не менше 1 НМДГ;

г) 10% від суми податкових зобов'язань;

д) 20% від суми податкових зобов'язань;

є) 50% від суми податкових зобов'язань;

ж) 5% від суми податкових зобов'язань.

4. Визначити строк подання річної декларації про доходи громадян до ДПІ:

а) включно по 1 травня наступного року;

б) до 1 травня наступного року;

в) протягом 60 днів після закінчення звітного року.

5. Платник податків має право:

а) користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому Податковим Кодексом;

б) одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених Податковим Кодексом;

в) подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

г) подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв’язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг  пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб’єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

д) вірні відповіді б, а;

є) вірні відповіді а, в.

6. Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться:

а) за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка;

б) в приміщенні органу державної податкової служби;

в) проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.

7. Податковим періодом визнається:

а) період, за який платник податків зобов’язаний здійснювати розрахунки податків,

б)період, за який платник податків зобов’язаний подавати податкові декларації (звіти, розрахунки);

в) встановлений Податковим Кодексом період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів.

ВАРІАНТ № 23

Теоретичні питання

1. Як визначається сума акцизного податку по вітчизняних та імпортних товарах?

2. Охарактеризуйте систему коефіцієнтів, що застосо­вується під час розрахунку плати за землю.

3. За якою датою визначається збільшення доходу та витрат?

4. Особливості оподаткування ПДВ операцій щодо експорту товарів (супутніх послуг) за межі митної території України.

Тести. 1. До функцій ДПА не належать:

а) здійснення контролю за дотриманням податкового законо­давства, порядку розрахунків споживачами, облік платників податків;

б) проведення інвентаризації працівниками ДПС на об'єктах платників податків;

в) внесення в установленому порядку пропозицій щодо вдоско­налення податкового законодавства.

2. Податковим агентом з податку на доходи фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх похо­дження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов'язані нарахо­вувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам;

г) юридична особа (її філія, відділення, інший відокрем­лений підрозділ чи її представництво) або фізична осо­ба — суб'єкт підприємницької діяльності (включаючи самозайнятих осіб), яка укладає трудові договори (кон­тракти) з найманими особами;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не пере­вищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на мо­мент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у роз­рахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного по­даткового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Який порядок включення в ціну підакцизного товару податку на додану вартість та акцизного податку?

а) спочатку в ціну включається ПДВ за ставкою 20%, а після цього акцизний податок за відповідною ставкою;

б) спочатку в ціну включається акцизний податок за відповідною ставкою, а після цього ПДВ за ставкою 20%;

в) в ціну товару вже включений ПДВ, тому слід включити тільки акцизний податок за відповідною ставкою;

г) немає правильної відповіді.

5. Платник податків має право:

а) подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

б) виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;

в) оскаржувати в порядку, встановленому цим Кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами роз’яснення;

г) вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;

д) на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов’язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами;

є) не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов’язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

з) вірні відповіді в. г, є;

ж) вірні відповіді в, г, д.

6. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться:

а) за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка;

б) в приміщенні органу державної податкової служби;

в) проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.

7. Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку 

а) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 610 гривень;

б) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 910 гривень;

в) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень;

г) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 710 гривень.

ВАРІАНТ № 24

Теоретичні питання

1. Платники екологічного податку та порядок його сплати.

2. Назвіть відмінності між операціями, що звільнені від оподаткування ПДВ та операціями, що обкладаються ПДВ за нульовою ставкою.

3. У якому випадку підприємством самостійно визначаються та сплачуються пеня і штрафні санкції?

4. Критерії визначення суб’єктів малого підприємництва для спрощеної системи оподаткування

Тести. 1.

2. Який день вважається останнім строком подання податкової декларації, якщо він припадає на вихідний або святковий день:

а) перший робочий день, що наступає за вихідним або святковим днем;

б) останній робочий день перед вихідним або святковим днем;

в) перший робочий (операційний) банківський день, що наступає за вихідним або святковим днем.

3. На які підакцизні товари встановлені марки акцизного податку?

а) пиво, легкові автомобілі;

б) на всі підакцизні товари;

в) лікеро-горілчані напої та тютюнові вироби;

г) тютюнові вироби.

4. Оподатковуваним доходом фізичної особи від здійснення підпри­ємницької діяльності є:

а) сукупний оподатковуваний дохід за звітний рік;

б) чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом та документаль­но (або за встановленими нормами) підтвердженими витратами;

в) виручка від продажу товарів (робіт, послуг).

5. Платник податків має право:

а)повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов’язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації);

б) повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи  підприємця;

в) забезпечувати збереження документів, пов’язаних з виконанням податкового обов’язку, протягом строків, установлених Податковим Кодексом;

г) на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому Податковим Кодексом;

д) на повне відшкодування збитків (шкоди), заподіяних незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб), у встановленому законом порядку;

з) вірні відповіді в, є;

і) вірні відповіді г, д.

6. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених:

а) Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність",

б) Кримінально-процесуальним кодексом України;

в) плану-графіка перевірок, визначеному Кабінетом Міністрів України;

г) вірні відповіді а, б;

д) усі відповіді вірні.

7. Зміна строку сплати податку здійснюється у формі:

а) відстрочки;

б) розстрочки;

в) податкового кредиту;

г) вірні відповіді а, в;

д) вірні відповіді а, б, в.

ВАРІАНТ № 25

Теоретичні питання

1. Назвіть платників та об'єкт оподаткування для туристичного збору.

2. Яка дата є датою збільшення суми податкового зобов'язання з ПДВ?

3. Понадлімітне використання води.

4. Яка звітність передбачена про доходи фізичних осіб, зайнятих на підприємстві.

Тести. 1. Плата за землю юридичних осіб:

а) стягується за рахунок прибутку платника — юридич­ної особи;

б) відноситься до витрат платника — юридичної особи;

в) включається до складу податкового кредиту при розра­хунках з податку на доходи фізичних осіб;

г) правильної відповіді немає.

2. Збір за спеціальне використання водних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:

а) для виробничих потреб промисловими підприємствами;

б) для протипожежних потреб;

в) юридичними особами в межах ліміту використання води;

г) для потреб гідроенергетики;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Обсяги фактично погашених балансових запасів ко­рисних копалин визначаються:

а) як сума обсягів видобутих корисних копалин без ураху­вання фактичних їх втрат у надрах під час видобування;

б) самостійно платниками, які здійснюють видобування корисних копалин за даними вимірювальних приладів;

в) як сума обсягів видобутих корисних копалин та фак­тичних їх втрат у надрах під час видобування;

г) правильної відповіді немає.

4. Не включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу громадян:

а) вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування на території України (члену профспілки) або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою;

б) компенсація за невикористану відпустку при звільнені;

в) дохід власника від продажу раніше придбаних акцій;

г) допомога по тимчасовій непрацездатності.

5. Податковим агентом визнається:

а) особа, на яку Податковим Кодексом покладається обов’язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків;

б) фізична особа, юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування згідно Податкового Кодексу або податковими законами, і на яких покладено обов’язок із сплати податків та зборів згідно Податкового Кодексу;

в) платник податку, який є фізичною особою  підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності;

г) юридична особа або самозайнята особа, яка використовує найману працю фізичних осіб на підставі укладених трудових договорів та несе обов’язки із сплати їм заробітної плати, а також нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету, нарахувань на фонд оплати праці, інші обов’язки, передбачені законами.

6. Фактична перевірка проводиться:

а) двома і більше посадовими особами органу державної податкової служби у присутності посадових осіб суб’єкта господарювання або його представника та/або особи, що фактично здійснює розрахункові операції;

б) однією посадовою особою органу державної податкової служби у присутності посадових осіб суб’єкта господарювання;

в) головою державної податкової адміністрації у присутності посадових осіб суб’єкта господарювання.

7. Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб  платників податків, передбаченого Податковим Кодексом, 

а) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 85 гривень;

б) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 95 гривень;

в) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 105 гривень;

г) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 115 гривень.

ВАРІАНТ № 26

Теоретичні питання

1. Який порядок визначення доходу?

2. Чи включаються до бази нарахування ПДВ акцизний податок? Який механізм нарахування ПДВ в даному випадку?

3. Назвіть платників збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Чи є платниками даного збору товаровиробники ?

4. Особливості застосування ставок податку на доходи фізичних осіб.

Тести. 1. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:

а) видобування раніше погашених запасів корисних копа­лин, що в процесі розробки родовищ були віднесені до категорії втрачених у надрах;

б) видобування корисних копалин — нафти, конденсату, природного газу, підземних вод, ропи, мінеральних

грязей та мулу;

в) використання гірничо-промислових відходів, що утворюються в процесі переробки корисних копалин;

г) використання розкривних і супутніх порід, що утворю­ються в процесі видобування корисних копалин, не взя­тих у встановленому порядку на баланс запасів;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Строки сплати акцизного податку залежать від:

а) середньомісячної суми акцизного збору за звітний рік;

б) середньомісячної суми акцизного збору за попередній рік;

в) форми власності платника;

г) виду підакцизних товарів (продукції).

3. Які з наведених видів підприємницької діяльності не потребують патентування:

а) торгівля побутовою технікою;

б) послуги в сфері громадського харчування;

в) торгівля хлібом і хлібобулочними виробами, безалкогольними напоями.

4. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не пере­вищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на мо­мент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у роз­рахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного по­даткового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку.

5. Органи державної податкової служби мають право:

а) запрошувати платників податків або їх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання вимог іншого законодавства, здійснення контролю за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

б) під час проведення виїзних перевірок отримувати у платників податків копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності)), що свідчать про порушення вимог податкового законодавства або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

в) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

г) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм цього Кодексу та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;

д) не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи;

є) вимагати від платників податків, що перевіряються в ході перевірок, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки;

ж) вірні відповіді а, в, є;

з) вірні відповіді а, б, є.

6. Тривалість перевірок не повинна перевищувати:

а) 30 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  10 робочих днів, інших платників податків  20 робочих днів;

б) 40 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  20 робочих днів, інших платників податків  30 робочих днів;

в) 30 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  20 робочих днів, інших платників податків  20 робочих днів;

г) 30 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  20 робочих днів, інших платників податків  10 робочих днів.

7. Податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов’язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору;

д) вірні відповіді б, в, г;

є) вірні відповіді г, б, а, в.

ВАРІАНТ № 27

Теоретичні питання

1. Яка дата є датою збільшення суми податкового кредиту з ПДВ?

2. Назвіть платників збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

3. Чим відрізняється плата за землю для земель, грошова оцінка яких встановлена, і для земель з невизначеною грошовою оцінкою?

4. Особливості оподаткування акцизним податком тютюнових виробів та термінів його сплати.

Тести. 1. Які види патентів передбачені для деяких видів підприємницької діяльності»:

а) торговий, спеціальний;

б) пільговий, торговий, спеціальний, необмежений;

в) короткотерміновий, пільговий, торговий.

2. В які строки погашається сума податкового зобов'язання у разі її самостійного узгодження платником податків:

а) протягом 10 днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації;

б) протягом 30 днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації;

в) до 20 числа місяця, наступного за звітним податковим періодом.

3. Податкова соціальна пільга застосовується у разі от­римання (нарахування) доходу, який:

а) отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

б) отриманий як стипендія, грошове чи майнове забезпе­чення, одержуваний учнями, студентами, аспіранта­ми, що виплачуються з бюджету;

в) представляє собою суми загального місячного оподат­ковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

г) представляє собою заробітну плату осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Збитки, нараховані по декларації про прибуток підприємства за 2 квартал поточного року:

а) зменшують об'єкт оподаткування за 1 півріччя, розрахований наростаючим підсумком з початку року;

б) зменшують об'єкт оподаткування наступних звітних періодів;

в) не враховуються при визначенні об'єкту оподаткування наступ­них звітних періодів.

5. Органи державної податкової служби мають право:

а) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

б) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

в) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

г) під час проведення перевірок вимагати виготовлення і надання копій первинних документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою), які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, та отримувати їх у платників податків у порядку, встановленому Податковим Кодексом;

д) під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

є) вірні відповіді г, д;

ж) вірні відповіді г, в.

6. Продовження строків проведення перевірок, можливе за рішенням керівника органу державної податкової служби не більш як на:

а) 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  не більш як на 5 робочих днів, інших платників податків – не більш як на 20 робочих днів.

б) 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  не більш як на 7 робочих днів, інших платників податків – не більш як на 20 робочих днів.

в) 20 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  не більш як на 10 робочих днів, інших платників податків – не більш як на 20 робочих днів.

г) 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва  не більш як на 5 робочих днів, інших платників податків – не більш як на 10 робочих днів.

7. Неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним органам державної податкової служби строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків  тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

а) 430 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

б) 380 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

в) 490 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

г) 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки.

ВАРІАНТ № 28

Теоретичні питання

1. Як визначається сума податкового кредиту у разі застосування придбаних товарів для здійснення операцій, що оподатковуються ПДВ і операцій, що звільнені від оподаткування ПДВ?

2. Що є об'єктом нарахування збору за спеціальне використання водних ресурсів для потреб гідроенергетики і вод­ного транспорту?

3. Визначте структуру та охарактеризуйте розділи податкової декларації з податку на прибуток.

4. Термін дії торгового патенту.

Тести. 1. Право на застосування підвищеної соціальної пільги не має платник податку, який:

а) є вдівцем або вдовою;

б) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

в) є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці;

г) є самозайнятою особою;

ґ) правильної відповіді немає.

2. В які строки погашається узгоджена сума податкового зобов'язання у разі її апеляційного оскарження:

а) у перший робочий день, що настає за днем апеляційного узгод­ження;

б) протягом 10 днів, що настають за днем апеляційного узгодження;

в) до початку процесу апеляційного узгодження.

3. Фіксований сільськогосподарський податок передбачає:

а) сплату земельного податку;

б) звільнення від сплати земельного податку;

в) сплату податку на прибуток.

4. Критеріями віднесення матеріальних цінностей до основних засобів платника податку на прибуток є:

а) термін використання матеріальних цінностей в господарській діяльності платника податку;

б) вартість матеріальних цінностей;

в) вартість матеріальних цінностей та термін їх використання в господарській діяльності платника податку.

5. Органи державної податкової служби мають право:

а) звертатися до суду, у разі якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковим Кодексом, щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку;

б) звертатися до суду щодо накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку, у разі, якщо у платника податків, який має податковий борг, відсутнє майно та/або його балансова вартість менша суми податкового боргу, та/або таке майно не може бути джерелом погашення податкового боргу;

в) не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи;

г) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит відкриту податкову інформацію в порядку, встановленому законом;

д) вірні відповіді а, б;

є) вірні відповіді в, г.

6. Результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі:

а) акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків;

б) відомості, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків;

в) регістра, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків;

г) накладної, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків.

7. Податкова пільга – це

а) це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання;

б) передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав;

в) розмір податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування.

ВАРІАНТ № 29

Теоретичні питання

1. Як відображається у податковому обліку ПДВ, сплачений у разі придбання основних засобів?

2. Як визначається сума амортизації для «патентної» діяльності у разі використання основних засобів як для здійснення діяльності, що підлягає патентуванню, так і для іншої діяльності?

3. Які особливості сплати до бюджету рентних платежів?

4. В якому випадку визначаються доходи від безнадійної заборгованості?

Тести. 1. Спрощена система оподаткування передбачає сплату:

а) тільки одного податку;

б) всіх податків, передбачених Податковим кодексом;

в) інтегрованого податку поряд з рядом інших.

2. Базова ставка податку на доходи фізичних осіб становить:

а) 15% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

б) 20% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

в) 25% від об'єкта оподаткування, крім випадків, визна­чених законом;

г) податок з доходів фізичних осіб стягується за прогре­сивною шкалою ставок;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Податкові агенти (резиденти) подають до податкових органів звітність про виплачені доходи, у т.ч. благодійної допомоги:

а) до 1 квітня року, що настає за звітним роком;

б) протягом 40 календарних днів після місяця виплати дивідендів;

в) протягом 20 календарних днів після місяця виплати дивідендів;

г) протягом 60 календарних днів після місяця виплати дивідендів.

4. Декларація з ПДВ за квартал надається платником у податкову інспекцію:

а) протягом 40 днів, що настають за звітним кварталом;

б) до 20 числа наступного місяця;

в) вірні відповіді а) і б).

5. Права, які надаються посадовим особам органів державної податкової служби:

а) у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб’єктів господарювання;

б) звертатися до суду, у разі якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковим Кодексом, щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку;

в) одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та Податковим Кодексом;

в) вимагати від платників податків, що перевіряються в ході перевірок, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки;

г) вірні відповіді а, в;

д) вірні відповіді в, г.

6. За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності:

а) фінансова;

б) адміністративна;

в) кримінальна;

г) вірні відповіді а, б, в;

д) вірні відповіді а, б.

7. Неподання у строки та у випадках, передбачених Податковим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі:

а) 190 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  610 гривень.

б) 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  510 гривень.

в) 200 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  810 гривень.

г) 180 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  510 гривень.

ВАРІАНТ № 30

Теоретичні питання

1. Складіть таблицю витрат, які включаються до їх складу з певними обмеженнями.

2. Як обчислюється екологічний податок?

3. Як визначаються звітні періоди і строки сплати ПДВ?

4. Наведіть приклади ставок фіксованого сільськогосподарського податку.

Тести. 1. Податкові агенти (резиденти) подають до податкових органів звітність про нараховані дивіденди:

а) до 1 квітня року, що настає за звітним роком;

б) протягом 40 календарних днів після місяця виплати дивідендів;

в) протягом 20 календарних днів після місяця виплати дивідендів;

г) протягом 60 календарних днів після місяця виплати дивідендів.

2. Хто має право купувати марки акцизного податку?

а) покупець підакцизних товарів;

б) продавець підакцизних товарів;

в) виробник підакцизних товарів;

г) немає правильної відповіді.

3. Лісорубний квиток видається на:

а) рубки, пов'язані з веденням лісового господарства;

б) заготівлю другорядних лісових матеріалів;

в) здійснення побічних лісових користувань;

г) використання корисних властивостей лісу в культурно-оздоровчих, рекреаційних, спортивних і туристичних цілях;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Послуги комерційного банку з розрахунково-касового обслугову­вання клієнтів:

а) не оподатковуються ПДВ;

б) оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою;

в) оподатковуються ПДВ за звичайною ставкою.

5. Права, які надаються посадовим особам органів державної податкової служби:

а) під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

б) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для спільного з представниками органів державної податкової служби зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

в) складати стосовно платників податків  фізичних осіб та посадових осіб платників податків  юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку, визначеному законом;

г) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення у випадках, передбачених законом;

д) вірні відповіді б, в;

є) вірні відповіді а, б.

6. За одне податкове правопорушення контролюючий орган може застосувати:

а) тільки один вид штрафної (фінансової) санкції (штрафу), передбаченої Податковим Кодексом та іншими законами України;

б) тільки дві штрафні (фінансові) санкції (штрафу), передбаченої Податковим Кодексом та іншими законами України;

в) тільки три штрафні (фінансові) санкції (штрафу), передбаченої Податковим Кодексом та іншими законами України;

б) до десяти видів штрафної (фінансової) санкції (штрафу), передбаченої Податковим Кодексом та іншими законами України.

7. База оподаткування – це

а) це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання;

б) реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом державної податкової служби в електронному вигляді згідно з наданими платниками податку на додану вартість електронними документами;

в) процес спостереження за веденням господарської діяльності платника податків, який здійснюється під час проведення фактичних перевірок та застосовується органами державної податкової служби з метою встановлення реальних показників щодо діяльності платника податків, яка здійснюється на відповідному місці її провадження.

Задачі за темою «Податок на доходи фізичних осіб»

Необхідно:

- визначити суму утримань до Пенсійного фонду за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Задача 1

За березень поточного року робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 1500 грн.;

- премію — 100 грн.;

- добові на відрядження за 3 доби (в межах норм) – 175 грн.;

2) за неосновним місцем роботи нарахована сума за­робітної плати складає 940 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране неосновне місце роботи.

Задача 2

За березень поточного року робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 2500 грн.;

- премію — 500 грн.;

2) за неосновним місцем роботи нарахована сума за­робітної плати складає 1040 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране неосновне місце роботи.

Задача 3

Громадянка має посвідчення постраждалої від ЧАЕС 1 категорії, є самотньою матір'ю двох дітей у віці до 18 років. Громадянка у березні поточного року має такі доходи:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу — 2200,00 грн.;

2) нараховано оплату лікарняного листка тимчасової не­працездатності за основним місцем роботи — 120,00 грн.;

3) нараховано заробітну плату за роботу за сумісництвом відповідно до штатного розкладу — 941,00 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране основне місце роботи.