Варіанти контрольних робіт

ВАРІАНТ № 1

Теоретичні питання

1. Назвіть платників податку з доходів фізичних осіб та охарактеризуйте об’єкт оподаткування податком.

2. Як визначається оподатковуваний прибуток звітного періоду? Як впливають на його величину збитки минулих періодів?

3. Чим відрізняється плата за землю для земель, грошова оцінка яких встановлена, і для земель з невизначеною грошовою оцінкою?

4. Які підакцизні товари не є об'єктом оподаткування ак­цизним збором?

Тести. 1. Податковим агентом з податку на доходи фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх похо­дження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа (її філія, відділення, інший відокрем­лений підрозділ) або фізична осо­ба чи представництво нерезидента – юридичної особи, які незалежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язані нарахо­вувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм закону;

г) правильної відповіді немає.

2. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб — це:

а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми за­гального річного оподатковуваного доходу платника податку;

б) сума бюджетної заборгованості перед платником подат­ку з податку з доходи фізичних осіб;

в) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;

г) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй тери­торіальною громадою;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Ставка збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, що застосовується до об'єкта оподатку­вання:

а) 0,5%;

б) 1,5%;

в) 0%;

г) 1%;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Які з наведених видів підприємницької діяльності не потребують патентування:

а) торгівля побутовою технікою;

б) послуги в сфері громадського харчування;

в) торгівля хлібом і хлібобулочними виробами, безалкогольними напоями.

5. Контролюючими органами є:

а) органи державної податкової служби;

б) митні органи;

в) тільки органи державної податкової служби;

г) вірні відповіді а, б.

6. Права, які надаються посадовим особам органів державної податкової служби:

а) під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

б) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для спільного з представниками органів державної податкової служби зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

в) складати стосовно платників податків  фізичних осіб та посадових осіб платників податків  юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку, визначеному законом;

г) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення у випадках, передбачених законом;

д) вірні відповіді б, в;

є) вірні відповіді а, б.

7. Неподання у строки та у випадках, передбачених Податковим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі:

а) 190 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  610 гривень.

б) 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  510 гривень.

в) 200 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  810 гривень.

г) 180 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність,  510 гривень.

ВАРІАНТ № 2

Теоретичні питання

1. Які дані містить Розрахунок сплати єдиного податку?

2. Назвіть особливості формування доходів.

3. Охарактеризуйте порядок сплати акцизного податку.

4. Яким чином розраховується збір за спеціальне викорис­тання водних ресурсів у випадку понадлімітного викори­стання води?

Тести. 1. Вартість торгового патенту вираховують із:

а) податку на прибуток СПД;

б) суми оподатковуваного прибутку СПД;

в) суми оподатковуваного прибутку, отриманого від торговельної діяльності;

г) суми податку на прибуток, отриманого від патентованого виду діяльності.

2. Органи місцевого самоврядування мають право самостійно встановлювати і визначати порядок сплати місцевих подат­ків і зборів відповідно до переліку і у межах встановлених граничних розмірів ставок:

а) так;

б) ні;

в) інше.

3. Інвалід з дитинства 1-ї групи має право на податкову соціальну пільгу:

а) 200% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

б) 80% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

в) 100% суми податкової соціальної пільги, визначеної від­повідно до норм закону;

г) 150% суми податкової соціальної пільги, визначеної відповідно до норм закону;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Адміністративний штраф за податкове правопорушення на підприємстві сплачується за рахунок:

а) витрат підприємства;

б) чистого прибутку підприємства;

в) особистих доходів посадової особи.

5. Принцип загальність оподаткування – це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями Податкового Кодексу;

в) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

г) установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками.

6. Податкові повідомлення – це

а) рішення, податкові вимоги або інші документи, адресовані контролюючим органом платнику податків, повинні бути складені у письмовій формі, відповідним чином підписані та завірені печаткою відповідних органів;

б) оформлене письмове сві­доцтво, що фіксує та підтверджує факт здійснення господарської опе­рації;

в) документ, у якому відображаються результати перевірки, містяться докладно викладені порушення податкового законодавства з посиланням на законодавчі акти, статті та пункти, які порушено;

в) документ, що надає право на прове­дення перевірки, засвідчує посадову особу податкового органу, яка уповноважена здійснювати перевірку, встановлює перелік об'єктів, що їх доручається перевіряти.

7. Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб  платників податків, передбаченого Податковим Кодексом, 

а) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 85 гривень;

б) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 95 гривень;

в) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 105 гривень;

г) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 115 гривень.

ВАРІАНТ № 3

Теоретичні питання

1. Особливості оподаткування платника єдиного податку – юридичної особи.

2. Назвіть особливості формування витрат підприємства.

3. Яким чином розраховується розмір плати за користуван­ня надрами для видобування корисних копалин за видо­буті понад квоти (ліміти) корисні копалини?

4. Оподаткування об'єктів спадщини, дарування та подарунків.

Тести. 1. Податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним пла­тіжним документом;

г) протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Назвіть види підакцизних товарів в Україні:

а) алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти, автомобілі;

б) хутро, ювелірні вироби;

в) диски, кава;

г) правильні відповіді а) і б).

3. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:

а) дохід у вигляді процентів (дисконтних доходів), дивідендів та роялті, виграшів, призів;

б) вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування на території України платника податку або його дітей віком до 18 років, які надаються йому безоплатно або із знижкою професійною спілкою, до якої зараховуються профспілкові внески такого платника податку;

в) кошти або майно, отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі;

г) дохід у вигляді вартості успадкованого майна;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Адвалерні ставки мита являють собою…

а) ставки, за допомогою яких можливе оперативне реагування на ввіз товарів;

б) ставки, що нараховуються в установленому розмірі за одиницю ввезеного товару;

в) ставки, встановлювані у відсотках до митної вартості товарів.

5. Принцип рівномірність та зручність сплати – це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;

в) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

г) установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками.

6. Податковою адресою платника податків  фізичної особи визнається:

а) місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі державної податкової служби;

б) місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України;

в) місце її проживання за паспортними даними;

г) немає вірної відповіді.

7. Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку 

а) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 610 гривень;

б) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 910 гривень;

в) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень;

г) тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 710 гривень.

ВАРІАНТ № 4

Теоретичні питання

1. Особливості спрощеної системи оподаткування.

2. Назвіть основні положення, що застосовуються при розрахунку амортизаційних відрахувань.

3. Порядок та терміни сплати ПДФО до бюджету.

4. Назвіть платників екологічного податку. Чи є такими відокремлені філіали без статусу юридичної особи?

Тести. 1. Як нарахувати акцизний податок, якщо ставка акцизу встановлена в євро?

а) необхідно кількість реалізованих товарів (л, кг, шт..) помножити на ставку акцизу в євро;

б) оборот з реалізації підакцизних товарів у натуральному виразі помножити на ставку акцизу в євро і на курс євро;

в) необхідно вартість реалізованих товарів помножити на ставку акцизу в євро і на курс євро;

г) немає правильної відповіді.

2. Для якого виду плати за ресурси використовуються певні ліміти?

а) для жодного не використовуються;

б) лише для плати за воду;

в) для плати за спеціальне використання надр;

г) для всіх;

ж) для плати за використання води, збору для використання лісових ресурсів, екологічного податку.

3. Які передбачені види патентів?:

а) торговий, спеціальний;

б) пільговий, торговий, спеціальний, необмежений;

в) короткотерміновий, пільговий, торговий.

4. Звітність по акцизному податку подається у формі:

а) декларації, щоквартально протягом 40 днів наступних за звітним кварталом;

б) розрахунку, щомісячно протягом 20 днів наступних за звітним місяцем;

в) розрахунку, щоквартально протягом 40 днів наступних за звітним кварталом;.

г) декларації, щомісячно протягом 20 днів наступних за звітним місяцем.

5. Принцип рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації – це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

в) забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;

г) визначення на законодавчому рівні усіх обов’язкових елементів податку.

6. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є

а) місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі державної податкової служби;

б) місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України;

в) місце її проживання за паспортними даними;

г) немає вірної відповіді.

7. Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), 

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

б) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 190 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

в) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 180 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

г) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 160 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

ВАРІАНТ № 5

Теоретичні питання

1. Які ставки акцизного збору існують в Україні згідно з чинним законодавством?

2. Які податки не включаються до складу витрат?

3. Як відображаються у податковому обліку понадлімітні та понаднормативні використання ресурсів?

4. Які особи відповідальні за утримання та нарахування ПДФО?

Тести. 1. Акцизний податок обчислюється:

а) у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції);

б) одночасно за ставками у процентах до обороту з продажу та у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції);

в) комбіновано, тобто за ставками у процентах до обороту з ціни реалізації, але не менше установленої твердої суми з одиниці реалізованого товару (продукції);

г) всі відповіді вірні.

2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не грошових формах визначається як:

а) вартість такого нарахування, визначена за договірними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховуєть­ся за такою формулою: (Сп - ставка податку)

К = 100 : (100 – Сп);

а) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховуєть­ся за такою формулою: (Сп - ставка податку)

К = 100 : (100 + Сп);

в) не розраховується, оскільки податок з доходів фізичних осіб в зазначеному випадку не стягується;

г) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Амортизації підлягають витрати з:

а) придбання товарів і запасів для забезпечення господар­ської діяльності підприємства;

б) придбання основних засобів та нематеріальних активів виробничого призначення;

в) нарахування заробітної плати робітникам підпри­ємства;

г) придбання основних засобів та нематеріальних активів невиробничого призначення;

ґ) правильної відповіді немає.

4. Документом, що підтверджує право платника податку на податковий кредит з ПДВ є:

а) реєстр виданих податкових накладних;

б) видаткова накладна;

в) податкова накладна;

г) декларація з ПДВ;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Принцип соціальна справедливість - це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;

в) забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;

г) визначення на законодавчому рівні усіх обов’язкових елементів податку.

6. Податкова декларація, розрахунок  це документ,

а) що ви­писується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, по­слуг) і містить дані щодо нарахування ПДВ по операції;

б) у якому відображаються результати перевірки, містяться докладно викладені порушення податкового законодавства з посиланням на законодавчі акти, статті та пункти, які порушено.

б) який подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов’язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків  фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

7. Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, 

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 610 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 710 гривень;

а) тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 810 гривень.

ВАРІАНТ № 6

Теоретичні питання

1. Які юридичні особи відносяться до суб'єктів малого бізнесу?

2. Які основні засобів відносяться до невиробничих? Відображення в податковому обліку операцій з невиробничими фондами.

3. Які платники звільнені від сплати земельного податку?

4. Назвіть механізм визначення податкових зобов'язань з податку на прибуток та терміни їх виконання.

Тести. 1. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:

а) 25 числа місяця, що настає за звітним періодом;

б) 20 числа місяця, що настає за звітним періодом;

в) 40 днів з завершення звітного періоду;

г) 30 днів з завершення звітного періоду;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних засобів включаються до складу витрат у розмірі:

а) у повному обсязі;

б) не більше 10% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;

в) не більше 2% фонду оплати праці звітного період (кварталу);

г) не більше 10% балансової вартості груп основних засобів на початок звітного періоду;

ґ) правильної відповіді немає.

3. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:

а) є самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником), з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) є учасником бойових дій в республіці Афганістан;

г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства;

д) вірної відповіді немає.

4. До складу податкової знижки з податку на доходи фі­зичних осіб не включають:

а) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої про­фесійної або вищої форми навчання такого платника;

б) суму власних коштів платника податку, сплачених на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку;

в) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оп­лати вартості медичних послуг, які не підпадають під перелік життєво необхідних, встановлений Кабінетом Міністрів України;

г) оплати вартості державних послуг, включаючи сплату державного мита, пов'язаних з усиновленням дитини;

ґ) правильної відповіді немає.

5. Принцип фіскальна достатність - це

а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

б) кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;

в) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;

г) установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками.

6. Форма податкової декларації встановлюється:

а) центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Міністерством юстиції України;

г) Законом України.

7. Права, які надаються посадовим особам органів державної податкової служби:

а) у випадках виявлення порушення вимог податкового та іншого законодавства України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, надсилати платникам податків письмові запити щодо надання засвідчених належним чином копій документів;

б) користуватися у службових справах засобами зв’язку, які належать платникам податків, з їх дозволу або дозволу посадових осіб таких платників;

в) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів;

г) визначати у визначених Податковим Кодексом випадках суми податкових та грошових зобов’язань платників податків;

д) вірні відповіді а, б, г;

є) вірні відповіді б, в.

ВАРІАНТ № 7

Теоретичні питання

1. Які суб'єкти мають право застосовувати нульову ставку податку на прибуток та при яких умовах?

2. Особливості включення податків, зборів та інших обов'язкових платежів до складу витрат.

3. Назвіть терміни подання звітності по земельному податку.

4. Назвіть види підакцизних товарів в Україні.

Тести. 1. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:

а) не може перевищувати суми загального оподатковува­ного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;

б) може бути нарахований виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер;

в) може бути нарахований будь-якому платнику податку, який здійснив витрати, що підлягають включенню до складу податкового кредиту;

г) застосовується, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного податкового року;

ґ) правильної відповіді немає.

2. Базою для нарахування мита є:

а) фактурна вартість;

б) митна вартість;

в) митний збір;

г) митна вартість з ПДВ.

3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:

а) фактичний обсяг води, який використовують водоко­ристувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх систе­мах водопостачання;

б) обсяг води, пропущений через турбіни гідроелектрос­танцій, тоннаж-доба (місце) експлуатації вантажних самохідних і несамохідних та пасажирських суден;

в) вартість води, використаної водокористувачем за ціна­ми на 1 січня поточного року;

г) фактичний обсяг води, який використовують водокори­стувачі, без урахування обсягу втрат води в їх системах водопостачання;

ґ) правильної відповіді немає.