Розділ 5. «Фінансовий план»

У даному розділі формується план з прибутку підприємства, план руху грошових коштів на перший квартал і плановий баланс на 1-й квартал. Попередньо слід розрахувати план реалізації продукції у вартісному вираженні і розподілити виробничу собівартість по кварталах. Обсяг виробництва (з табл.3*) і дохід від реалізації слід розподіляти між кварталами у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,3 як і в табл. 3 та 4 (табл.13).

Таблиця 13 – План реалізації продукції у вартісному вираженні

Найменування продукції

Ціна за 1т, грн.

Ціна за 1т з ПДВ, грн.

Обсяг виробництва, т

Доход від реалізації, тис. грн.

По кварталах

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

т

тис. грн.

т

тис. грн.

т

тис. грн.

т

тис. грн.

1

2

3=2*120%

4

5=3*4

6

7

8

9

10

11

12

13

Хліб «Пшеничний» в/г

Булочка «Бутербродна»

Рулет з маком

Всього

-

-

У такому ж співвідношенні розподіляють річну суму виробничої собівартості з табл.9 * по кварталах (табл.14).

Таблиця 14 – Розподіл виробничої собівартості по кварталах

Найменування продукції	Виробнича собівартість 1т, грн.	Обсяг виробництва, т	Всього, тис. грн.	По кварталах
				1-й кв.		2-й кв.		3-й кв.		4-й кв.
				т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.
Хліб «Пшеничний» в/г
Булочка «Бутербродна»
Рулет з маком
Всього	-

При плануванні грошових потоків слід розрахувати план реалізації продукції на перший квартал з розбиванням по декадах. Для цього розраховують план реалізації продукції по місяцях - виконують розбиття квартальних сум по місяцях в співвідношенні 0,37:0,36:0,27 (табл.15), а потім проводять розбивку кожного місяця 1-го кварталу по декадах в співвідношенні 0, 38:0,35:0,25 (табл. 16а, 16б, 16в).

Таблиця 15 - План реалізації продукції по місяцях

Найменування продукції	Ціна за 1т з ПДВ, грн.	Всього за 1-й квартал		По місяцях
		т	тис. грн.	січень		лютий		березень
				т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.
Хліб «Пшеничний» в/г
Булочка «Бутербродна»
Рулет з маком
Всього	-

Таблиця 16а, 16б, 16в - План реалізації продукції по декадах (січень, лютий, березень)

Найменування продукції	Ціна за 1 т з ПДВ, грн.	Всього за січень		По декадах
		т	тис. грн.	1-а декада		2-а декада		3-я декада
				т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.
Хліб «Пшеничний» в/г
Булочка «Бутербродна»
Рулет з маком
Всього	-

Потім складається план з прибутку та його розподілу (табл.17).

План з прибутку підприємства складається за даними виробничої програми і плану з собівартості.

Таблиця17 - План з прибутку та його розподілу, тис. грн.

Показники	Всього за рік, тис. грн.	По кварталах
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Дохід від реалізації продукції
2. Податкові зобов’язання з ПДВ
3. Чистий дохід від реалізації
4. Виробнича собівартість
5. Валовий прибуток (збиток)
6. Адміністративні витрати
7. Витрати на збут
8. Інші витрати основної діяльності
9. Прибуток (збиток) від основної діяльності
10. Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності
11. Фінансовий результат від операційної діяльності
12. Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності
13. Витрати від інвестиційної та фінансової діяльності
в т.ч. відсотки
14. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
15. Податок на прибуток
16. Чистий прибуток
17.1. Поповнення оборотних коштів
17.2. Цільові фонди:
- резервний
- дивідендних виплат
- виробничого розвитку
- участі персоналу у прибутках
- соціального забезпечення

• Дохід від реалізації продукції (з табл.13).

• Податкові зобов'язання з ПДВ знаходять, розділивши дохід від реалізації продукції на 6, якщо ставка ПДВ – 20%.

• Чистий дохід від реалізації продукції = Прибуток від реалізації продукції - податкові зобов'язання з ПДВ.

• Виробнича собівартість (з табл.14).

• Валовий прибуток (збиток) = Чистий дохід від реалізації продукції-виробнича собівартість.

• Адміністративні витрати задані і між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Витрати на збут (з табл. 9 *) розподіляємо по кварталах у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,30.

• Інші витрати основної діяльності (з табл. 9 *) між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Прибуток (збиток) від основної діяльності = Валовий прибуток - Адміністративні витрати - Витрати на збут - інші операційні витрати.

• Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності - дані відсутні.

• Фінансовий результат від операційної діяльності = Прибуток (збиток) від основної діяльності + Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності.

• Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - дані відсутні.

• Витрати інвестиційної та фінансової діяльності, в т.ч. % за кредит задані за умовою і між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування = Фінансовий результат від операційної діяльності + Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - Витрати інвестиційної та фінансової діяльності.

• Податок на прибуток розраховується як встановлений законодавчо відсоток від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування.

• Чистий прибуток = Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток.

Розподіл чистого прибутку між фондами і на поповнення оборотних коштів здійснюється відповідно до заданих за умовою відсотків від чистого прибутку.