26. Финансовая система и ее функции: мобилизационная, перераспределительная, стабилизационная.

Необходимым элементом рыночной экономики являются денежные отношения, складывающиеся между экономическими субъектами. В сиситеме данных отношений особое место занимает подсистема финансовых отношений. Финансы – это экономические отношения по поводу образования, распределения и использования целевых денежных фондов.

Мобилизационная функция состоит в аккумулировании в руках государства ресурсов, необходимых для выполнения его функций в рыночной экономике.

Распределительная функция обеспечивает перераспределение национального дохода в целях оптимизации накопления и потребления в конкретной экономической ситуации. Наиболее полно функция реализуется в странах с кейнсианской концепцией рыночного регулирования

Стабилизационная – т.е. функция обеспечения всех хоз. Субъектов и граждан стабильными условиями в экономических и социальных отношениях. Особое значение имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, т.к. без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов.

27. Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Причины дефицита. Методы балансирования бюджета.

Государственный бюджет - это ежегодно составляемая смета доходов и расходов государства, основной финансовый план правительства страны. По содержанию госбюджет является централизованным фондом денежных средств. По назначению - инструментом перераспределения национального дохода страны.

Внебюджетные фонды Российской Федерации

К основным функциям госбюджета относятся: распределительная (перераспределительная), стимулирующая и контрольная.

1) С помощью распределительной функции бюджета:

• происходит распределение средств на сферы материального и нематериального производства, межтерриториальное и межотраслевое распределение финансовых ресурсов,

• формируются фонды специального целевого назначения,

• концентрируются денежные средства в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей, прежде всего социальной направленности; в социальной политике основными приоритетами являются поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, студентов, малообеспеченных семей), а также поддержка учреждений здравоохранения, образования и культуры, решение жилищной проблемы.

Через государственный бюджет может перераспределяться от 15 до 60% валового внутреннего продукта. Примечательно, что данные о государственных расходах, а также налоговых изъятиях могут многое сказать о степени вмешательства государства в экономику. Но однозначной зависимости между долей государственных доходов или расходов (в процентном отношении к ВВП) и эффективностью экономического развития страны не существует.

2) Посредством стимулирующей функции госбюджета

• осуществляется финансирование инвестиций,

• оказывается государственная поддержка отдельным отраслям народного хозяйства - авиастроению, космическим программам, атомной промышленности, энергомашиностроению, транспортной системе, угольной промышленности и некоторым другим.

3) Контрольная функция государственного бюджета осуществляется в процессе формирования доходов бюджета и финансирования отраслей экономики.

Контрольная функция бюджета позволяет через формирование и использование фонда денежных средств государства "сигнализировать" о том, как поступают в доходы бюджета финансовые ресурсы (налоги и другие ресурсы) от разных субъектов хозяйствования. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений. Поступление средств в бюджет и их использование показывают как успех, так и недостатки в сферах производства и обращения. Это позволяет вовремя предупредить появление диспропорций.

Доходы федерального бюджета формируются за счёт многообразных налогов и неналоговых доходов с физических и юридических лиц по установленным ставкам в соответствии с законодательством, прежде всего Налоговым кодексом.

Под неналоговыми доходами подразумеваются

· доходы от продажи принадлежащего государству имущества,

· доходы от государственной собственности,

· доходы от внешнеэкономической деятельности.

Расходы федерального бюджета включают в себя следующие основные группы затрат:

1) государственное управление;

2) международная деятельность;

3) национальная оборона;

4) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, и др.

Помимо федерального государственного бюджета, в ряде стран, в том числе и России, существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Так, в Российской Федерации к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Существуют понятия:

• консолидированный бюджет - бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов;

• расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства») -федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.

Бюджетный процесс предполагает балансирование государственных доходов и расходов. Несбалансированность бюджета означает количественное неравенство между доходами и расходами бюджета. Профицит или дефицит государственного бюджета рассчитывается как разница между доходами расходами. При превышении доходов над расходами складывается профицит госбюджета; в случае превышения расходов над доходами речь идет о дефиците государственного бюджета. Бюджетный дефицит, несомненно, относится к негативным экономическим категориям явлениям типа инфляции, кризиса, безработицы, которые являются, однако, неотъемлемыми элементами экономической системы.

Государственный бюджет - это всегда компромисс между различными социальными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Ведь утверждение конкретных цифр бюджета - это не абстрактные математические упражнения. За утвержденными параметрами расходов стоят такие «бюджетополучатели», как работники здравоохранения, образования, регионы, рассчитывающие на дотации, военнослужащие и т. д. При неизменных объёмах расходов увеличение бюджетных выплат одним группам населения может осуществляться лишь за счёт урезания других статей расходов. Как уже известно из теории общественного выбора (изучается в микроэкономике), утверждение парламентом объёма и структуры расходов и доходов находится под мощным давлением различных лоббистских групп, что нередко становится причиной принятия неэффективных с общественной точки зрения решений.Причины дефицита государственного бюджета и методы его преодоления.

Представляется несомненным, что нормальным состоянием всех видов бюджетов является равенство доходов и расходов. Таким образом, в силу разных экономических причин государственный бюджет может быть дефицитным (расходы государственного бюджета превышают доходы) и профицитным (доходы государственного бюджета превышают расходы).

Дефицит и профицит бюджета представляет собой сложные финансовые категории, выражающие совокупность денежных отношений в процессе перераспределения созданной стоимости через бюджет, и является объектом управления в целях достижения равновесия между доходами и расходами бюджета.

Причин дефицита бюджета много, но важнейшее значение имеет возрастание затрат государства в различных сферах социально-экономической жизни, на содержание армии и увеличение военных расходов, на содержание возрастающей численности государственного аппарата. Рост бюджетных расходов не компенсируется увеличением налоговых поступлений, в силу чего сохраняется и растет бюджетный дефицит.

Три концепции балансирования государственного бюджета (методы сбалансирования).

Государственный бюджет предполагает необходимость балансирования, и современная экономическая теория представляет три направления:

1. ежегодное балансирование;

2. балансирование за срок промышленного цикла;

3. «функциональные финансы»

Первый подход состоит в необходимости полного ежегодного покрытия государственных расходов доходами. Простота и очевидный экономический смысл делают данную концепцию привлекательной. Вместе с тем требование ежегодной сбалансированности противоречит необходимости проведения антициклической политики, поскольку значительно снижает ее действенность. Так, если экономика находится в фазе кризиса, то безработица растет, доходы экономических субъектов падают, снижаются налоговые поступления. В целях недопущения бюджетного дефицита правительство вынуждено усилить налоговый пресс либо сократить государственные расходы или применить эти меры одновременно. В результате совокупный спрос сократится, что приведет к еще большему углублению кризиса.

Если экономика находится в фазе подъема, когда возрастают доходы и налоговые поступления, то в целях предотвращения возможного дефицита бюджета правительство должно либо снизить ставки налогов, либо увеличить государственные расходы, либо использовать данные меры в комплексе, что может привести к инфляционному перегреву экономики.

Второй подход основан на необходимости сбалансирования бюджета в масштабах экономического цикла. В период спада правительство должно сознательно допускать дефицит бюджета, снижая налоги и увеличивая государственные расходы. В период подъема предполагается наличие профицита, образующегося в результате увеличения налогов и сокращения государственных расходов. Профицит может быть использован для покрытия дефицита, образовавшегося в период спада.

Вместе с тем подъемы и спады в экономическом цикле по продолжительности и глубине не могут быть одинаковыми хотя бы потому, что на актер протекания восьмилетних циклов деловой активности оказывают влияния большие волны Кондратьева. В условиях повышательной волны фазы подъема более выражены и продолжительны, чем фазы спада, а в условиях понижательной волны спады дольше и глубже последующих подъемов. Поэтому в первом случае вероятнее возникновение профицита бюджета, а во втором - его дефицита.

Согласно третьему подходу целью государственных финансов является не сбалансированность бюджета, а стабильное равновесное развитие экономики, которое может сопровождаться как устойчивым дефицитом государственного бюджета, так и его профицитом. Если высоких устойчивых темпов роста удается достичь при проведении стимулирующей бюджетно-налоговой политики, сопровождающейся стимулированием экономики при допущении бюджетного дефицита, то отсутствие сбалансированного бюджета экономически оправдано. Наращивание экономического потенциала, повышение доходов увеличит налоговую базу, что приведет к увеличению налоговых поступлений, расширению доходной части бюджета, более полному выполнению государством его функций в рыночной экономике. Расходы государственного бюджета и его доходы не всегда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком.

Дефицит государственного бюджета может рассматриваться с разных точке зрения, поэтому существуют следующие понятия:

первичный дефицит - это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит;

фактический дефицит - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства;

структурный дефицит - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость;

циклический дефицит - это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходах происходят автоматически (рассматривается ниже). Графическое изображение бюджетного дефицита и бюджетного излишка (профицита) дано на рисунке.

Рис. Государственные расходы, налоговые поступления и дефицит государственного бюджета

t - налоговая ставка; G - государственные расходы; Т - налоговые поступления; Y - доход.

В точке Е - сбалансированный бюджет, т. е. налоговые поступления равны государственным расходам (Т = G).

При анализе налогово-бюджетной политики и бюджетного дефицита важно обратить внимание на уже известный подход «утечки - инъекции».

Ранее мы рассматривали равенство S («утечки») = I («инъекции»). При этом мы абстрагировались от тех «утечек» и «инъекций», которые связаны с фискальной политикой правительства. Но, принимая во внимание, что государство осуществляет как государственные расходы, так и собирает налоги, мы можем применить и здесь подход «утечки - инъекции». К уже известным их видам присоединяются и некоторые другие, которые теперь мы будем принимать в расчёт.

Итак, сбережения (S) и чистые налоги (Т), т. е. налоги за вычетом трансфертов, - это «утечки» в кругообороте доходов и расходов на макроэкономическом уровне. Инвестиции (I) и государственные расходы (G) - это «инъекции».

Следовательно, если в условиях макроэкономического равновесия сумма «утечек» должна быть равна сумме «инъекций», то получаем:S + Т = I + G (1)

Тогда S - I = G - Т, то есть положительная разница между S и I равна дефициту государственного бюджета (G - Т). Если представить это уравнение какS = I + (G - T), (2)

то, очевидно, увеличение дефицита при неизменном объёме сбережений должно вести к снижению инвестиций.

Из этих уравнений видно, что, если в экономике есть дефицит государственного бюджета, то S ¹ I. Государство будет использовать часть сбережений для финансирования дефицита.

Дефицит госбюджета бывает:

1) активный - если в процессе использования госбюджета расходовали больше запланированного;

2) пассивный - недобор доходов (кризис производства, массовое разорение населения, недоплаты налогов).

Показатель бюджетного дефицита:

Опасная величина дефицита - свыше 2,5 %.

Способы погашения дефицита: государственные займы - внешние и внутренние; ужесточение налогообложения; эмиссия денег; неналоговые поступления, например, доходы от иностранного туризма; секвестр - сокращение статей расходной части бюджета и др.

Финансирование бюджетного дефицита

Экономическая теория рассматривает два основных способа финансирования бюджетного дефицита:

1. Выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования.

2. Займы (внутренние и/или внешние), которые принято называть неэмиссионным способом финансирования бюджетного дефицита.

Но как покрыть дефицит, не прибегая к эмиссии? Существует ли неинфляционный способ финансирования дефицита?

Для этого нужно занять на кредитном рынке средства не у ЦБ, а у коммерческих банков и населения. Следовательно, государство, размещая свои облигации (продавая их населению и коммерческим банкам), вступает на кредитном рынке в конкуренцию с частным сектором. Теперь к спросу на кредит со стороны частных инвесторов добавится еще и спрос государства. Следовательно, при условии неизменного предложения денежной массы, процентные ставки возрастут. А если процентные ставки увеличились, то частные инвестиции уменьшатся. Сократятся и те потребительские расходы, которые связаны с покупкой товаров длительного пользования - ведь потребительский кредит станет дороже. В результате государство вытеснит с кредитного рынка частных заемщиков. Расходы государства при таком способе финансирования дефицита вырастут, но на некую величину сократятся частные инвестиции.

В этом суть эффекта вытеснения: налогово-бюджетная экспансия, направленная на стимулирование деловой активности, приводит к росту процентной ставки и вытеснению государственными расходами частных инвестиционных расходов (или других компонентов совокупного спроса).

Но насколько полным будет это вытеснение? Сократятся ли частные инвестиции точно на такую же величину, на какую возрастут государственные расходы, призванные стимулировать деловую активность? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, находится ли экономика в условиях неполной или полной занятости.

Основные причины бюджетного дефицита: спад общественного производства; рост издержек производства; рост затрат на военно-промышленный комплекс; завышенные социальные программы; рост оборота теневого капитала; падение финансовой дисциплины; непроизводительные расходы - рост бюрократического аппарата, хищения и пр.