3. Налоги как инструмент финансовой политики государства.

3. Налоги и их виды. Кривая Лаффера.

Налог – это изъятие в пользу гос-ва заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода, хозяйствующих субъектов. Имущество или доход, подлежащие налогообложению, являются объектом налога. Субъект налога – это налогоплательщик. Источник налога – доход, из которого выплачивается налог. Ставка налога – величина налоговых отчислений с единицы объекта налога.

Классификация налогов: 1)по методам взимания выделяют прямые и косвенные. Прямые – это налоги, взимаемые с конкретного физического или юридического лица. Это налоги на доходы и имущество. Косвенные - это налоги на товары и услуги. Они устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги ( НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж.

2) зависимости от органа федеральные, местные и региональные. Федеральные – определяются законами РФ и взимаются на всей территории России по одинаковым правилам, основные виды федеральных налогов, это подоходный налог с физических лиц, НДС, акцизы, налог на прибыль. Региональные – вводятся органами власти соответствующих уровней, республик, краев, областей на своей территории. Их основные виды – налог на имущество организации, налог на недвижимость, транспортный налог. Местные – устанавливаются и взимаются местными органами власти, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу.

3) по назначению: общие, специальные. Специальные – налоги, имеющие строго опр-ое назначение, взимаются для финансирования заранее опр-ых программ

4) по характеру изменения налоговых ставок: пропорциональные – это ставка налога постоянна независима от величины дохода. Прогрессивные – налоговая ставка повышается при возрастании дохода. Регрессивные – доля налоговых изъятий уменьшается при возрастании дохода.

Кривая Лаффера: Зависимость между получаемыми гос-ом налоговыми поступлениями и ставками налогов описывается кривой Лаффера. Максимальное поступление налогов в гос-ый бюджет обеспечивает определенная оптимальная ставка соотв.налога К1. Повышение этого уровня до Т2 ведет к утрате стимулов к труду капиталовложения, замедляет экономический рост, что в конечном счете уменьшает доходы поступления бюджета.

3. Основные элементы налога. Налоговый мультипликатор.

Основные элементы налога:

1) субъект налога – это физич.или юридическое лицо, на которое законам возложено обязанность платить налоги

2) объект налога – это то, что подлежит налогообложению. Объектами налога могут быть текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность

3) налоговая ставка – величина налогообложения. Ставка может быть твердая, устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения, и долевая, устанавливается в процентах к налогооблагаемой сумме.

4) Источник налога - доход из которого уплачивается налог (з/п, прибыль)

5) Налоговые льготы – это полное или частичное освобождение от уплаты налогов.

6) Налоговые санкции – это денежные вычеты, взимаемые за такие нарушения в сфере налогообложения, как уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений.

Налоговый мультипликатор отражает изменения в экономике, вызванное увеличением или уменьшением налогов. Налог.мульт. есть отношение изменения ВНП к изменению налоговых поступлений: Мт = ▲ВНП/▲Т. Налоговый мультипликатор отражает обратные связи, так как изменения налогов и ВНП происходит в разных направлениях: если налоги растут, происходит уменьшение ВНП, при сокращении налогов ВНП растет. Когда увеличиваются налоги, сокращаются не только потребление, но и сбережения. Если сбережения никуда не вкладываются, то они не могут влиять на динамику ВНП. Это означает, что они не обладают мультипликативным эффектом. Такой эффект будет сохраняться только при сокращении потребления.