- •Общая характеристика объекта налогообложения.
- •Понятия «товар», «работа», «услуга» для целей законодательства о налогах и сборах.
- •Реализация товаров, работ, услуг.
- •Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Дивиденды и проценты.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
- •Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговая база: общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая ставка, размеры сборов.
- •Налоговый период.
- •Установление и использование льгот по налогам и сборам.
- •Порядок уплаты налогов и сборов.
- •Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Требование об уплате налога и сбора, сроки направления требования об уплате налога и сбора.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •32. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
Дивиденды и проценты.
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающийся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
Не признаются дивидендами:
1)выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера в уставный капитал организации;
2)выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
3)выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.
Процентами признается любой заранее заявленный доход, в т.ч. в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида. При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога и сбора.
Обязанность по уплате налога и сбора прекращается:
-с уплатой налога и сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
-со смертью физического лица – налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ.
-с ликвидацией организации – налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ;
-с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога и сбора.
Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требование об уплате налога.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.
Взыскание налога в судебном порядке производится:
1)с организации, у которой открыт лицевой счет;
2)в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися дочерними обществами, с соответствующих основных обществ в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары дочерних обществ;
3)с организации или ИП, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика.
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
-с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
-с момента отражения на лицевом счете организации, у которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему;
-со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной организации, либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему;
-со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате;
-со дня удержания сумм налога налоговым агентом;
-со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с ФЗ об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.