Лист 02

В строки 010—050 переносятся показатели из соответствующих приложений:

в строку 010 — показатель строки 040 приложения № 1 — 15 518 260 руб.;

в строку 020 — показатель строки 100 приложения № 1 — 272 600 руб.;

в строку 030 — показатель строки 130 приложения № 2 — 8 793 400 руб.;

в строку 040 — показатели строк 200 и 300 приложения № 2 — 97 200 руб.;

в строку 050 — показатель строки 360 приложения № 3 — 38 640 руб.

Теперь можно определить, какую сумму прибыли получила организация за налоговый период. Она определяется следующим образом:

строка 010 + строка 020 — строка 030 — строка 040 + строка 050.

Сумма прибыли в нашем примере равна:

15 518 260 руб. + 272 600 руб. - 8 793 400 руб. - 97 200 руб. + 38 640 руб. = 6 938 900 руб.

Она указывается по строке 060.

Поскольку других показателей, влияющих на величину прибыли, у организации нет, эта сумма отражается также по строкам 100 и 120.

По строке 140 указывается общая ставка налога на прибыль — 24%, а по строкам 150 и 160 указываются ставки налога на прибыль в федеральный бюджет (6,5%) и в бюджет субъекта Российской Федерации (17,5%).

Сумма налога на прибыль по организации составляет:

6 938 900 руб. × 24% = 1 665 336 руб.

Этот показатель отражается по строке 180. Теперь надо рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации:

• в федеральный бюджет — 451 029 руб. (6 938 900 руб. × 6,5%). Эта сумма указывается по строке 190;

• в бюджет субъекта Российской Федерации — 1 214 307 руб. (6 938 900 руб. × 17,5%). Эта сумма указывается по строке 200.

По строкам 210—230 указываются суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода (в 2008 году). По условиям примера сумма исчисленных авансовых платежей равна 1 204 900 руб. Эту сумму необходимо вписать в строку 210. По строкам 220 и 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей в федеральный и региональный бюджеты (326 327 и 878 573 руб. соответственно).

Организация не получала доходы и не уплачивала налог на прибыль за пределами Российской Федерации, поэтому по строкам 240—260 ставятся прочерки. Теперь необходимо рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный и региональный бюджеты за 2008 год (строки 270 и 271). Для этого из суммы исчисленного налога на прибыль нужно вычесть сумму начисленных ежемесячных авансовых платежей по соответствующим бюджетам. Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в федеральный бюджет, равна:

451 029 руб. - 326 327 руб. = 124 702 руб.

Сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в бюджет субъекта РФ, равна:

1 214 307 руб. - 878 573 руб. = 335 734 руб.

Фрагмент заполнения листа 02

Показатели			Код строки подраздела		Значение показателя
Лист 02
Доходы от реализации			010		15 518 260
Внереализационные доходы			020		272 600
Лист 02 (продолжение)
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период	всего	210		1 204 900
	В федеральный бюджет	220		326 327
	В бюджет субъекта РФ	230		878 573
Сумма налога на прибыль к доплате	В федеральный бюджет	270		124 702
	В бюджет субъекта РФ	271		335 734

Строки 290—310 в декларации за налоговый период не заполняются. Теперь можно перейти к заполнению раздела 1.