3. Способы оценки уровня доходов, расходов и прибыльности банка.

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммер­ческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики до­ходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых ко­эффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и ка­чественную оценку доходов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и со­хранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических дан­ных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длитель­ностью как минимум три года.

Для оценки стабильности доходы делятся на две группы. К первой группе относятся операционные доходы – процентный доход и беспро­центный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по при­роде являются стабильными. Доходы от операций на рынке, т.е. дохо­ды спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств опреде­ляла размер и темпы роста общего дохода банка.

Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка.

Например, при анализе процентного дохода изучается его структу­ра в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские креди­ты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изуче­ние его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, веро­ятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотно­шению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связан­ных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая ад­министративно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием Рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка Динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут Ыть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей ве­личины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхо­ду Процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить:

структурный анализ источников прибыли;

анализ системы финансовых коэффициентов;

факторный анализ.

Целью структурного анализа является выявление основного источ­ника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.