- •3. Задача
- •Бюджет затрат труда основного производственного персонала
- •Бюджет косвенных (общепроизводственных расходов)
- •Себестоимость производства 1 изделия
- •Бюджет складских остатков
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет маркетинговых и административных расходов
- •Отчет о прибылях и убытках планового года
- •Баланс планового года, тыс. Руб.
- •Отчет о денежных потоках за плановый год.
Бюджет складских остатков
Материалы |
Килограмм |
Цена 1 кг |
Сумма, руб. |
Итого руб. |
Материал Х |
10200 |
1,8 |
18360 |
|
Материал У |
1700 |
4 |
6800 |
|
Готовые изделия |
|
|
25160 |
|
Изделие Альфа |
1870 |
83 |
155210 |
|
Изделие Сигма |
90 |
125,4 |
11286 |
|
Итого |
13860 |
|
166496 |
191655 |
Шаг 8-й. Себестоимость реализованной продукции определим как себестоимость произведенных изделий плюс себестоимость остатков готовой продукции минус себестоимость остатков товаров. При этом себестоимость остатков определим путем произведения количества изделий на остатках на себестоимость производства 1 изделия.
Таблица 13
Себестоимость реализованной продукции
Себестоимость остатков готовой продукции на начало года |
Сумма (руб.) |
Затраты на материалы |
168492 |
Прямые затраты труда |
378225 |
Косвенные расходы производства |
201150 |
Итого производственных затрат |
|
Затраты на производство товаров для продажи |
24769 |
Минус себестоимость остатков продукции на конец года |
166496 |
Себестоимость реализованной продукции |
906140 |
Шаг 9-й. Определим маркетинговые и административные расходы путем умножения суммы расходов на единицу изделия на прогнозируемый объем производства изделий.
Таблица 14
Бюджет маркетинговых и административных расходов
Маркетинговые расходы |
Сумма |
1 |
2 |
Комиссионные |
15000 |
Зарплата торговых работников |
18500 |
Транспортные расходы |
5000 |
Реклама |
20000 |
Итого маркетинговых расходов |
58500 |
Административные расходы |
|
Расходы на управление |
1000 |
Зарплата сотрудников офиса |
7000 |
Прочие расходы |
2000 |
Итого административных и маркетинговых расходов |
68500 |
Шаг 10-й. Определим прогнозируемую прибыль исходя из рассчитанных ранее данных.
Таблица 15
Отчет о прибылях и убытках планового года
Показатели |
Источник |
Сумма |
Продажи |
Бюджет продаж |
1074000 |
Себестоимость реализованной продукции |
Себестоимость реализованной продукции |
906140 |
Валовая маржа |
|
167860 |
Маркетинговые и административные расходы |
Бюджет маркетинговых и административных расходов |
68500 |
Валовая прибыль |
|
99360 |
Шаг 11-й. Составим баланс планового года на основе предплановых данных.
Таблица 16