- •3. Задача
- •Бюджет затрат труда основного производственного персонала
- •Бюджет косвенных (общепроизводственных расходов)
- •Себестоимость производства 1 изделия
- •Бюджет складских остатков
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет маркетинговых и административных расходов
- •Отчет о прибылях и убытках планового года
- •Баланс планового года, тыс. Руб.
- •Отчет о денежных потоках за плановый год.
3. Задача
Исходная информация: Фирма производит два продукта - альфа и сигма. Альфа производится в цехе №1, сигма в цехе №2. Имеется следующая информация:
Материал X стоит 1,80 руб. за кг
Материал У стоит 4,0 руб. за 1 кг.
Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3 руб.
Составить бюджеты.
Решение
Шаг 1-й. Определим прогнозируемый объем продаж исходя из прогнозируемых продаж и цены.
Таблица 5
Бюджет продаж
Изделие |
Количество (шт) |
Цена продажи |
Итого |
Альфа |
8500 |
100 |
850000 |
Сигма |
1600 |
140 |
224000 |
Итого |
10100 |
240 |
1074000 |
Шаг 2-й. Исходя из ожидаемого производства и остатков готовой продукции на начало года, определим необходимый объем производства.
Таблица 6
Бюджет производства
Показатели |
Альфа |
Сигма |
Ожидаемые продажи (шт.) |
8500 |
1600 |
Остатки готовой продукции (шт.) |
1870 |
90 |
Итого требуется |
10370 |
1690 |
Минус остатки на начало года |
170 |
85 |
Изделия к производству |
10200 |
1605 |
Шаг 3-й. Определим потребность в материальных запасах исходы из нормы расхода материалов на изготовление единицы изделия, ожидаемого объема производства и цены материалов.
Таблица 7
Бюджет использования материалов и комплектующих
Изделие |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Альфа |
102000 |
51000 |
153000 |
Сигма |
12840 |
14445 |
27285 |
Итого требуется (кг) |
114840 |
65445 |
180285 |
Умножить на цену 1 кг |
1,8 |
4,0 |
|
Итого затраты на материалы |
206712 |
261780 |
468492 |
Таблица 8
Бюджет закупок материалов и комплектующих
Показатели |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Требуется материалов для производства (кг) |
114840 |
65445 |
180285 |
Остатки на конец периода (кг) |
10200 |
1700 |
11900 |
Итого требуется (кг) |
125040 |
67145 |
192185 |
Минус остатки на начало периода |
8500 |
8000 |
16500 |
Итого к закупке (кг) |
116540 |
59145 |
175685 |
Цена за 1 кг |
1,8 |
4 |
|
Затраты на покупку |
209772 |
236580 |
446352 |
Шаг 4-й. Исходя из ожидаемого производства, трудозатрат на 1 изделие, рассчитаем прогнозируемые затраты труда всего.
Таблица 9