- •3. Задача
- •Бюджет затрат труда основного производственного персонала
- •Бюджет косвенных (общепроизводственных расходов)
- •Себестоимость производства 1 изделия
- •Бюджет складских остатков
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет маркетинговых и административных расходов
- •Отчет о прибылях и убытках планового года
- •Баланс планового года, тыс. Руб.
- •Отчет о денежных потоках за плановый год.
Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие |
Количество (шт.) |
Человеко-часы на 1 изделие |
Итого часов |
Итого затрат (3 руб. за час) |
Альфа |
10200 |
10 |
102000 |
306000 |
Сигма |
1605 |
15 |
24075 |
72225 |
Итого |
11805 |
|
126075 |
378225 |
Шаг 5-й. Определим ожидаемую сумму косвенных расходов путем умножения суммы расходов на 1 человеко-час прямого труда на количество часов, необходимых для производства прогнозируемого количества изделий.
Таблица 10
Бюджет косвенных (общепроизводственных расходов)
Переменные косвенные расходы |
1-й цех (изделие Альфа) |
2-й цех (изделие Сигма) |
Итого |
Материалы |
0,3 |
0,2 |
0,5 |
Затраты труда |
0,3 |
0,3 |
0,6 |
Затраты на электроэнергию |
0,15 |
0,1 |
0,25 |
Ремонт |
0,05 |
0,1 |
0,15 |
Итого в расчете на час труда основного персонала |
0,8 |
0,7 |
1,5 |
Постоянные косвенные расходы |
|
|
|
Амортизация |
25 |
20 |
45 |
Контроль |
25 |
10 |
35 |
Затраты на электроэнергию |
10 |
500 |
510 |
Ремонт |
11,4 |
799 |
810,4 |
Итого постоянных косвенных расходов |
71,4 |
31,299 |
102,699 |
в т.ч.в расчете на 1 час |
|||
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов |
72,2 |
31,999 |
104,199 |
Итого косвенных расходов |
153000 |
48150 |
201150 |
Шаг 6-й. Внесем теперь расходы на единицу изделия в таблицу и определим себестоимость 1 изделия.
Таблица 11
Себестоимость производства 1 изделия
Стоимость ед.ресурса (в расчете на час или 1 кг) |
Изделие Альфа |
Изделия Сигма |
||
Количество |
Затраты |
Количество |
Затраты |
|
Материал Х |
10 |
18 |
8 |
14,4 |
Материал У |
5 |
20 |
9 |
36 |
Прямой труд |
10 |
30 |
15 |
45 |
Косвенные расходы |
1,5 |
15 |
2 |
30 |
Итого |
|
83 |
|
125,4 |
Шаг 7-й. Бюджет складских остатков определим как прогнозируемые остатки на конец периода умноженные на соответствующую цену.
Таблица 12