Прийоми аналізу фінансового стану підприємства

Основні прийоми аналізу фінансового стану підприємства:

• горизонтальний аналіз порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

• вертикальний аналіз — визначення структури фінансових показників з оцінкою впливу різних факторів на кінцевий результат;

• трендовий аналіз — порівняння кожної позиції звітності з попередніми періодами і визначення тренда — основної тенденції ди­наміки показників;

• аналіз коефіцієнтів — розрахунок відносин між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників;

• порівняльний аналіз — внутрішньогосподарський аналіз зведе­ них показників звітності за окремими показниками підприємства, аналіз показників підприємства в порівнянні з показниками кон­курентів, середньогалузевих показників;

- факторний аналіз — визначення впливу окремих факторів на ре­зультативний показник.

Методи аналізу фінансового стану підприємства

Методи фінансового аналізу — це комплекс науково-методичних прийомів дослідження фінансового стану підприємства

Класифікація методів фінансового аналізу:

1 Рівень:

Неформалізовані методи аналізу засновані на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на твердих аналітичних взаємозв'язках і залежностях:

• метод експертних оцінок і сценаріїв;

• психологічний метод;

• морфологічний метод;

• порівняльний метод;

• побудова системи показників;

• побудова системи аналітичних таблиць.

Формалізовані методи аналізу засновані на жорстко формалізова­них аналітичних залежностях:

- метод ланцюгових підстановок;

• метод арифметичної різниці;

• балансовий метод;

• метод відокремлення ізольованого впливу факторів;

• метод процентних чисел;

• інтегральний метод;

• диференціальний метод;

• логарифмічний метод;

- метод простих і складних відсотків;

• дисконтування.

2 Рівень:

Традиційні методи економічної статистики:

- метод середніх і відносних величин;

• метод угруповання;

• графічний метод;

• індексний метод;

• елементарні методи обробки рядів динаміки. Математико-статистичні методи:

• кореляційний аналіз;

- дисперсний аналіз;

• факторний аналіз;

• метод головних компонентів.

Моделі аналізу фінансового стану підприємства

Основні типи моделей:

Дескриптивні моделі, що грунтуються на використанні фактич­них даних бухгалтерського обліку та звітності:

• побудова системи звітних балансів;

- представлення фінансової звітності в різних аналітичних розрізах;

• вертикальний і горизонтальний аналіз звітності;

• система аналітичних коефіцієнтів.

Предикативні моделі мають прогнозний характер:

• розрахунок крапки оптимального обсягу продажів;

• побудова прогнозів фінансових звітів;

• динамічний аналіз.

Нормативні моделі засновані на порівнянні фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними Сутність моделей полягає в тому що на кожну статтю виробничих витрат установлюється норматив і з’ясовуються причини відхилень від них фактич­них даних Моделі застосовуються в основному у внутрішньому фінансовому аналізі.