Державний вищий навчальний заклад
«Українська академія банківської справи
Національного банку України»
Кафедра бухгалтерського обліку і аудиту
Лабораторна робота № 5
з дисципліни « Економічний аналіз »
На тему: «Аналіз виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг та їх собівартості»
Виконали:
студентки III курсу
групи Ф-91
Паріченко Анастасія
Петрич Альона
Варіант 4
Перевірила:
асистент
Олексіч Жанна Анатоліївна
СУМИ – 2011
Лабораторна робота № 5 – Аналіз виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг та їх собівартості
Робота виконується протягом 11-13 тижнів – 6 годин.
Мета роботи – оволодіння методикою аналізу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг та їх собівартості
Задача 1. За даними таблиці провести аналіз витрат на виробництво продукції.
Таблиця 5.1 – Вихідні дані до завдання 1
Вид продукції |
С/в одиниці продукції, грн. |
Обсяг виробництва, шт.. |
||
План |
Факт |
План |
Факт |
|
А |
25 |
23 |
12000 |
10000 |
В |
33 |
29 |
6000 |
5000 |
Разом |
|
|
|
|
Хід виконання завдання
Визначити коефіцієнт виконання плану за обсягом виробництва.
Перерахувати планову суму витрат на фактичний обсяг виробництва продукції і порівняти з фактичною сумою витрат.
Визначити відсоток виконання плану за собівартістю.
Результати розрахунку занести у таблицю.
Зробити висновки.
Розв’язання
Таблиця 5.2 – Собівартість за видами продукції
Вид продукції |
С/в продукції, грн. |
С/в продукції в перерахунку на фактичний обсяг виробництва, грн. |
Відхилення, (+,-) |
||
План |
Факт |
% виконання плану |
|||
А |
300000 |
230000 |
76,67 |
250000 |
-20000 |
В |
198000 |
145000 |
73,23 |
165000 |
-20000 |
Разом |
498000 |
375000 |
75,3 |
415000 |
-40000 |
Визначимо відсоток виконання плану за собівартістю за наступною формулою:
% виконання плану = ×100% (1.1)
Знайдемо коефіцієнт виконання плану за обсягом виробництва:
k = (1.2)
kА = 10000/12000 = 0,83
kВ = 5000/6000 = 0,83
Для перерахунку планової суми витрат на фактичний обсяг виробництва продукції скористаємося наступною формулою:
ɣ= СП×ВПФ (1.3)
де ɣ – С продукції в перерахунку на фактичний обсяг виробництва.
Порівняємо отриманий показник з фактичною сумою витрат:
△ВП = СФ - ɣ (1.3)
Висновок. На основі проведеного аналізу, можна сказати, дивлячись на відсоток виконання плану, що план не було виконано по обох видах продукції, а лише на 76,67% та 73,23% відповідно. Вцілому план було виконано на 75,3%. Хоча обсяг продукції виявився меншим за плануючий, але добрим результатом є те, що собівартість теж значно менше від запланованої. Маючи фактичні значення обсягу продукції та планові значення собівартості, ми знайшли скориговану собівартість. Вона виявилась на 20000 грн. більшою за фактично отриману по обох видах продукції.
Задача 2. Проаналізувати фонд оплати праці. Зробити висновки.
Таблиця 5.3 – Дані фонду заробітної плати, тис.грн.
Вид оплати |
План |
Факт |
% виконання плану |
Відхилення, +,- |
1.Змінна частина оплати праці робітників |
12030 |
12725 |
105,78 |
695 |
1.1 За відрядними розцінками |
10630 |
11180 |
105,17 |
550 |
1.2 Премії за виробничі результати |
1400 |
1545 |
110,36 |
145 |
2. Постійна частина оплати праці робітників |
3272 |
3709 |
113,36 |
437 |
2.1. Погодинна оплата праці за тарифними ставками |
2772 |
2809 |
101,33 |
37 |
2.2. Доплати |
500 |
900 |
180,00 |
400 |
2.2.1. За понад визначений час роботи |
- |
80 |
- |
- |
2.2.2. За стаж роботи |
500 |
520 |
104,00 |
20 |
2.2.3. За простої з вини підприємства |
- |
300 |
- |
- |
3. Усього оплата праці робітників без відпускних |
15302 |
16434 |
107,40 |
1132 |
4. Оплата відпусток робітників |
1390 |
1491 |
107,27 |
101 |
4.1. Віднесена до змінної частини |
1090 |
1155 |
105,96 |
65 |
4.2. Віднесена до постійної частини |
300 |
336 |
112,00 |
36 |
5. Оплата праці службовців |
4808 |
4540 |
94,43 |
-268 |
6. Загальний фонд заробітної плати |
21500 |
22465 |
104,49 |
965 |
у тому числі: |
|
|
|
|
- змінна частина |
13120 |
13880 |
105,79 |
760 |
- постійна частина |
8380 |
8585 |
102,45 |
205 |
7.Питома вага в загальному фонді заробітної плати: |
|
|
|
|
- змінної частини |
0,610 |
0,618 |
101,25 |
0,008 |
- постійної частини |
0,390 |
0,382 |
98,05 |
-0,008 |
Висновок. Провівши аналіз фонду оплати праці та знайшовши всі показники, дивлячись на дані таблиці 5.3, бачимо, що загальний фонд оплати праці становив 22465 тис.грн., що на 965 тис.грн. більше планового значення. Щодо структури, то можна сказати що постійна частина становить лише близько 38-39%, при чому її виплати навіть були дещо меншими, ніж заплановано на 205 тис.грн. Взагалі по всіх видах оплати праці, що входять до змінної та постійної частини, виплати перевищили планове значення. також були здійснені доплати за понад визначений час роботи та за простої з вини підприємства у розмірі 80 та 300 тис.грн. Негативний показник спостерігається лише у виплатах заробітної плати службовців, тут план не було виконано, виплати убли меншими на 268 тис.грн.
Задача 3. Проаналізувати витрати на виробництво продукції. Випуск продукції: за планом –38105 тис. грн., фактично – 37925 тис. грн.
Таблиця 5.4 – Вихідні дані до завдання 3
Елементи витрат |
Сума, тис. грн. |
|
План |
Фактично |
|
1. Прямі матеріальні витрати |
6340 |
7120 |
2. Пряма заробітна плата з відрахуваннями |
6320 |
6710 |
3. Амортизаційні відрахування |
740 |
780 |
4. Інші витрати |
4630 |
4725 |