3.2 Планирование затрат на производство

Технологический процесс производства овсяного печенья «Кукурузное» осуществляется в соответствии с техническими условиями, с соблюдением санитарно-гигиенических правил, утвержденные в установленном порядке и включает следующие операции.

Производство идет из муки пшеничной первого сорта и другого дополнительного сырья осуществляется по техническому условию.

Технология производства печенья состоит основных этапов – приготовление теста, формование, выпечка и подготовка к продаже.

Таблица 9. Рецептура приготовления теста на 50 кг в смену

Наименование сырья	Содержание сухих веществ, %	Расход сырья
		на загрузку			на 50.0 кг готовой продукции
		в натуре	в сухих веществах	в натуре		в сухих веществах
Сахар-песок	99,85	75,49	75,38	18,6		18,57
Мука	85,5	35,5	29,92	8,62		7,37
Масло сливочное	84,0	33,2	27,89	8,18		6,87
Мука овсяная	85,5	30,0	25,65	7,39		6,32
Мука кукурузная	85,5	35,5	29,92	8,62		7,37
Изюм	80,0	10,67	8,54	2,63		2,1
Сода питьевая	50,0	1,0	0,5	0,25		0,13
Соль	96,5	0,8	0,77	0,2		0,19
Корица	100,0	0,16	0,16	0,039		0,039
Ванилин	—	0,1	—	0,025		—
Итого	89,75	221,42	198,74	54,554		48,959
Потери 4.0%			7,95			1,959
Выход	94,0	202,97	190,79			47,0

Мощность производства овсяного печенья «Кукурузное» 50 кг в смену – 18250 кг в год.

Планируется производить 2500 ед. продукции, так как это реальный объем производства с оптимальными затратами при имеющейся мощности оборудования.

Расчет необходимого количества сырья для овсяного печенья «Кукурузное» приведен в таблице 10.

Таблица 10. Потребность и затраты на сырье для производства

Ингредиенты	Потребность в сырье на планируемый выпуск , кг в смену	Потребность в сырье на планируемый выпуск , кг в год	Цена ингредиента, руб/кг	Стоимость ингредиентов, руб	Структура стоимости, %
Сахар-песок	18,6	6789	28	190092	14,10
Мука	8,62	3146,3	20	62926	4,67
Масло сливочное	8,18	2985,7	290	865853	64,26
Мука овсяная	7,39	2697,35	25	67433,75	5
Мука кукурузная	8,62	3146,3	22	69218,6	5,13
Изюм	2,63	959,95	85	81595,75	6,05
Сода питьевая	0,25	91,25	25	2281,25	0,16
Соль	0,2	73	8	584	0,04
Корица	0,039	14,235	300	4270,5	0,31
Ванилин	0,025	9,125	330	3011,25	0,22
Всего	-			1347266	100

Итоговая стоимость ингредиентов в год составила 1 347 266 рублей.

Количество смен в год составляет 365.

Цех выпускает печенье, средний вес 1 шт. составлет 20 г, в смену выпускает 50 кг (2500 штук). Общие потери сухих веществ с учетом потерь из-за отклоне­ния в весе упакованной единицы составляют для сдобного — 1,28% (0,256 г).

Также цех закупает этикетки и упаковочный материал для печенья.

1. Упаковка

Упаковка емкостью 400гр (к-6)

50000г/400г=125шт/смена+3%брак=125+4=129шт/ смена

Цена одной упаковки 5 руб.

129*5=645 руб./смена; 645*365= 235425 руб./ год

2. Этикетка

125шт/смена+3%брак=125+4=129шт/ смена

Цена одной этикетки 3,3 руб.

129*3,3= 425,7 руб./смена; 425,7*365= 155380,5 руб./год

Итого 235425+155380,5 = 390805,5 руб.

Расчет технических и энергетических затрат приведен в таблице 11.

Таблица 11. Расчет технических и энергетических затрат

Наименование	Расход в смену	Цена, руб	Затраты
			В смену	В год
Электроэнергия, кВт	400	1,73	692	252580
Вода, л	481	16	7696	2809040

Сумма технических и энергетических затрат составляет 3 061 620 руб., больше всех затрат составила вода.

Технологическое оборудование, для производства нового вида печенья, используется тоже самое. Штат рабочих не меняется.

Таблица 12. Статьи и структуры затрат

Элементы	Затраты, руб
Сырье	1347266
Организационно-управленческие и прочие цеховые расходы	5804384,58
Всего	7151650,58

Себестоимость упаковки овсяного печенья «Кукурузное» - 0,4 кг – составляет 30 руб. Цена продукта будет составлять – 33 руб. Расчеты опирались на затраты на сырье и на количество производимой продукции в год.

Выручка от реализации представлена в таблице 10.

Таблица 12. Выручка от реализации продукции, руб.

Наименование	Овсяное печенье «Кукурузное»
Кол-во продукции в смену/год, шт.	2500/912500
Цена за упаковку,(0,4 кг) руб	33
Выручка за смену, руб	82500
Выручка за год, руб	30112500

Себестоимость печенья составляет 30 рублей. С учетом надбавок реализации 33 рублей. Таким образом, выручка составит:

Таким образом, выручка = объем продукции цену реализации =912500*33=30112500 рублей.

Посчитав общие затраты и выручку, а также установив себестоимость и стоимость реализации продукта, можно определить следующие экономические показатели ( Таблица 16)

Общая себестоимость = объем продукции*себестоимость 400г = 912500*30=27375000 рублей.

Прибыль до налогообложения = выручка – общая себестоимость =30112500 – 27375000 = 2 737 500 рублей.

Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли предприятия, он составляет 10%.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль = 2737500 - 273750 = 2 463 750 рублей.

Экономический эффект от производства и срок окупаемости представлен в таблице 13.

Таблица 13. Экономический эффект проекта

Экономические показатели	Всего, руб.
Затраты	7151650,58
Выручка	30112500
Прибыль до налогообложения	2737500
Налог на прибыль, 10%	273750
Чистая прибыль	2463750
Рентабельность	34,45 %

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

R = чистая прибыль/затраты на производство, %

R = 2 463 750 /7151650,58*100=34,45%

Данный показатель свидетельствует, что для предприятия производство овсяного печенья с применением кукурузной муки эффективно.

Выводы и предложения

Целью данной работы является совершенствование организации производства путём расширения ассортимента овсяного печенья с добавлением кукурузной муки на предприятии.

В процессе написания курсовой работы были изучены и систематизированы теоретические основы бизнес – планирования. Также были изучены основы организации и производства овсяного в Пермском крае. Проведен анализ производства и реализации продукции на ООО «Карпатский продукт». Был проведен расчет экономической эффективности данного производства.

По завершению работы были сделаны выводы:

1. Учитывая потребности покупателей, внедрение овсяного печенья является эффективным.

2. Данное предприятие широко развивается в это время и ему необходимо выходить на новые рынки, для это необходимо внедрять новые продукты.

3. Были рассмотрены мероприятия по совершенствованию нового ассортимента экономическая оценка проекта.

Внедрение овсяного печенья «Кукурузное» с добавлением кукурузной муки на предприятии, принесло прибыль 2 463 750 рублей. Объёмы составили 912500 шт./год. Данный продукт является ценным для потребителя.

Производство таких новых продуктов для предприятия ООО «Карпатский продукт» может принести дополнительную прибыль.