Доходы (налоги)

Структура

Налоговые доходы	Сумма, млрд фунтов ст	Удельный вес, %
I. Налоги администрируемые министерством налоговых сборов (прямые налоги)
Подоходный налог (центральный налог)	107,6	33,4
Налог на прибыль корпораций	32,4	10,1
Налог на прирост капитала	2,9	0,9
Налог на доходы от нефти и газа (налог на ренту)	0,9	0,3
Налог на наследство	2,3	0,7
Налог на право добычи нефти	0,6	0,2
Гербовый сбор	7,1	2,2
Взносы в социальные фонды	63,3	19,6
ВСЕГО	217	67,4
II.
НДС	58,7	18,2
Акцизы на бензин	22,3	6,9
На табачную продукцию	6,3	2
Акцизы на алкогольную продукцию	6,3	2
Акциз на автомобиль	5	1,6
Акциз на азартные игры	1,5	0,5
Таможенные пошлины	2	0,6
Пошлина на авиаперевозки	0,8	0,2
Налог на захоронение отходов	0,4	0,1
ВСЕГО	105	32,6

Подоходный налог взимается со всех видов доходов, включая з/пл, Прибыль, %, дивиденды, пенсии (!!!).

Шедулярная форма подоходного налога. Существует 6 шедул. Доходы по разным шедулам не суммируются. 3 размера ставок: минимальная-10%, обычная-22%, максимальная-40%. До 1920-минимальная, 1921-29900-обычная, >29900-максимальная.

6 шедул:

Шедула А: по ней облагаются доходы от имущества (рента). Высокие ставки, т.к. это самый легкий доход.

Шедула B: доходы от эксплуатации леса (владельцы лесных массивов имеют ренту, лесозаготовители – прибыль).

Шедула С: доходы от государственных ц.б. - %

Шедула D: прибыль от предпринимательской деятельности (лица свободных профессий, получающие доход от работы не по найму – гонорары писателям, художникам)

Шедула Е: трудовой доход (пособия)

Шедула F: дивиденды по акциям

Широкая система льгот. Освобождаются стипендии студентам, социальные пособия. Необлагаемый минимум от 60 до 65 лет – 4650 ф.ст., от 65 до 75 – 6100.

Налог на доходы корпораций (налог на прибыль). Объект – совокупный доход, т.е. прибыль от всех видов деятельности. 2 ставки: для мелких фирм (доход<3000 ф.ст.) – 19%, для крупных – 30%.

Налог на право добычи нефти. Объект – оценочная стоимость добычи нефти. 12,5%. Эти компании – в казну – 50% дохода, оставшегося после уплаты налога. Если это АО, то после выплаты дивидендов.

Налог на прирост капитала. Субъект – физ/юр лица, получающие доход от реализации имущества. 3 ставки. Они растут в зависимости от стоимости объекта. Не облагается доход от движимого имущества, стоимость которого < 8000 ф.ст.

Налог на наследство. Ставки прогрессивные. Минимальная ставка – 40%, минимум – 250000 ф.ст.

Гербовый сбор – при продаже земли, зданий, строений. Ставки: 1% - при стоимости земли и зданий от 60000 до 250000 ф.ст. 3% - 250001-500000. 4% - >500000.

НДС: для всех стран ЕС одинаковый перечень Т и У. 3 ставки: нулевая, 5%, 17,5%. 0%: экспорт товаров, услуги общественного транспорта, оборот по продаже лекарственных препаратов по рецептам врачей, детская одежда, книгопечатная продукция, многие продукты питания. 5%: автобензин, другие виды топлива, электроэнергия, отпускаемая индивидуальным потребителям. 17,5% - остальное.

Социальные взносы: работодатели – 12,8% от ФОТ (источник выплаты – прибыль), работники – 11% от з/пл.

Акцизы: на бензин – 52 пенса/литр, на табак – 95,6 фунтов/1000 штук, на спирт – 20 фунтов/литр чистого алкоголя, на авто – 155 фунтов/1 авто.

Пошлины: облагаются импортные товары. Из стран ЕС пошлины нет. На авиаперевозки взимается с авиакомпаний, 10 фунтов на внутренних авиалиниях, 20 фунтов – на зарубежных.

Налог на захоронение отходов: от 2 до 10 фунтов/тонна.

Местные налоги. В доходах местных бюджетов до 50% - дотации центрального правительства. 2 основных налога: 1) налог на хоз деятельность: 3,3% от оценочной стоимости производственных фондов. Оценка: ежегодно специальной службой; 2) муниципальный налог; вводится местными органами власти, служит добавкой к первому; ставка до 2%.