Тема 15: Формирование и использование финансовых ресурсов.
Вопросы:
формирование финансовых ресурсов:
основные направления использования финансовых ресурсов
формирование финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это совокупность всех денежных средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта.
На уровне предприятия финансовые ресурсы используются на образование денежных фондов целевого назначения (фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения, выполнение обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми органами. Финансовые ресурсы используются также для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда.
Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет собственных средств предприятий и привлеченных средств. Основными источниками формирования финансовых ресурсов на предприятии является прибыль.
Прибыль – денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория, она характеризует финансовый результат деятельности предприятия.
Наряду с прибылью на предприятиях имеются и другие источники формирования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы предприятий
Доходы предприятий
Прибыль от основной деятельности
Прибыль от финансовых операций (продажи
ценных бумаг)
Прибыль от строительных работ, выполняемых
хозяйственным способом
Денежные фонды
Уставный фонд
Амортизационный фонд
Резервные и другие фонды
Привлеченные средства
Финансовые ресурсы, привлеченные на
паевых (долевых) началах, и кредиторская
задолженность
Кредиты банков и организаций
Бюджетные средства
Общие принципы организации финансовых ресурсов:
1 принцип. Финансовые ресурсы на предприятиях формируются за счет собственных и привлеченных средств. Первоначальное создание финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд (уставный капитал). Основными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает выручка от реализованной продукции (работ, услуг), за счет которой образуется валовой доход и прибыль, а также амортизационные отчислении.
2 принцип. Финансовая деятельность предприятий планируется на предстоящий хозяйственный год с учетом показателей и результатов деятельности за прошлый период и прогнозов на предстоящий период. Цель составления финансовых планов – определение возможных финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования объемов хозяйственной деятельности, доходов и расходов. В планах закладывается создание финансовых резервов и отчисления в централизованные фонды.
3 принцип. Обеспечение сохранности собственных оборотных средств. Оборотные средства должны сохраняться в полном объеме. Если сумма собственных оборотных средств будет уменьшаться, то предприятие может потерять финансовую устойчивость и в конечном счете стать банкротом.
2. основные направления использования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы направляются на обеспечение воспроизводственного процесса путем распределения национального дохода. Материальными носителями финансовых распределительных отношений является финансовые ресурсы, представляющие собой денежные средства, накапливаемые государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами.
Использование финансов на предприятиях осуществляется на цели финансового обеспечения воспроизводственного процесса путем покрытия производственных затрат за счет финансовых ресурсов предприятий и государства.
Важную роль играют финансы в использовании денежных средств на цели капитального характера (инвестиции на новое строительство, расширение, реконструкцию предприятий и техническое перевооружение).
Особое место занимают финансовые отношения между государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами. Они охватывают системы платежей предприятий в государственный бюджет, внебюджетные социальные фонды и иные денежные фоны общегосударственного и территориального уровней.
Существенное значение в системе платежно-расчетных отношений имеют финансовые отношений между предприятиями. Они складываются при заключении хозяйственных договоров, которые регламентируют взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам.
Таким образом можно выделить следующие основные направления эффективного использования финансов:
распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса;
использование финансов в системе платежно-расчетных отношений хозяйствующих субъектов с государством и другими экономическими субъектами;
использование финансов как инструмента экономического стимулирования производства и труда;
важнейшими направлениями расходования финансовых ресурсов является финансирование бюджетных расходов государства, в том числе на содержание государственного аппарата управления, на правоохранительную деятельность, обеспечение безопасности государства, финансирование международной деятельности.