- •Раздел 1. Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики
- •Тема 1.: «Организация налогообложения в рф» План:
- •Экономическая сущность налога и основы налогообложения Принципы налогообложения
- •Понятие налога, сбора
- •Функции налогов
- •Виды налогов.
- •Современная налоговая система Российской Федерации
- •Налоговая система: основные понятия и положения
- •Принципы построения налоговой системы
- •Налоги и сборы, составляющие налоговую систему
- •1.3. Субъекты налоговых отношений
- •1.4 Налоговый контроль.
- •1.5. Ответственность за правонарушение в сфере налогообложения.
- •Глава 2
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потреблении;
- •Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
- •2.2 Акцизы.
- •2.3 Налог на доходы физических лиц (ндфл).
- •От источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- •От источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- •Доходы в денежном выражении, то есть все выплаты в пользу физических лиц, за исключением случаев, установленных действующим налоговым законодательством;
- •Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
- •Оплата труда в натуральной форме;
- •Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определятся как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.
- •Не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме,
- •Не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы ндфл, для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
- •Метод уплаты ндфл авансовыми платежами на основе уведомлений налоговых органов по срокам:
- •2.4 Социальные выплаты.
- •Предприятие ежеквартально производит начисления по следующим ставкам:
- •Отчисления по специальности страхованию и обеспечению производится по следующим ставкам:
- •2.5. Налог на прибыль организаций.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
- •2.6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- •Индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- •2.7. Таможенная пошлина
- •Глава 3 региональные налоги (налоги субъектов российской федерации)
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.3. Транспортный налог
- •Глава 4
- •4.1. Земельный налог
- •Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения устанавливаются:
- •4.2. Налог на рекламу
1.4 Налоговый контроль.
Содержание и формы налогового контроля.
Налоговый контроль – установленная действующим налоговым законодательством совокупность приемов и методов по обеспечению соблюдения требований налогового законодательства.
В целях осуществления налогового контроля налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятой мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в следующих формах:
Налоговые проверки;
Получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
Проверки данных учета и отчетности;
Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
Других формах, предусмотренных действующим налоговым законодательством.
В процессе осуществления налогового контроля налоговые органы вправе проводить следующие процессуальные действия:
Допрос свидетеля. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показателя свидетеля заносят в протокол.
Экспертиза. В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть привлечен эксперт.
Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. В необходимых случаях на договорной основе может быть привлечен специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела.
Привлечение переводчика. Переводчиком является не заинтересованное в исходе дела лицо, владеющее языком, знание которого необходимо для перевода.
Привлечение понятых. Понятые вызываются в количестве не менее двух человек. В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физические лица.
Осмотр. Должностное лицо налогового органа в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, в рамках выездных налоговых проверок в праве производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношение которого проводится налоговая проверка, документов и предметов.
Истребование документов. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы.
Выемка документов и предметов. Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку в случаях, если у этого должностного лица имеются основания предполагать, что представленные документы могут быть изменены, заменены или уничтожены.
Налоговые проверки и их виды.
Налоговые проверки – проверки документации налогоплательщиков (плательщиков сборов) или налоговых агентов по вопросам исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов.
Классификация налоговых проверок достаточно широка и может быть представлены в виде следующей системы:
по способу осуществления:
камеральные налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиков, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
выездные налоговые проверки. Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента на основе налоговых деклараций и представленных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя или заместителя руководителя налогового органа;
по ширине обхвата:
комплексные (по всем налогам) налоговые проверки;
проверки по вопросам исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов;
по времени проведения:
первичные налоговые проверки;
повторные налоговые проверки. Повторная выездная налоговая проверка в порядке контроля за деятельностью налогового органа проводится вышестоящим налоговым органом на основании мотивированного постановления этого органа;
по субъекту проверки:
налоговая проверка самого налогоплательщика;
встречная налоговая проверка. Если при проведении налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, связанной с этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента.
Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.