Всего	Занятий на уроках	Практические занятия
Введение	2	2	2
Раздел 1. Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики	10	8	8		6
1. 1 Налоги, их сущность, функции, классификация	2	2	2		2
1.2. Налогообложение, его принципы, налоговые правонарушения и виды ответственности за них	4	4	4		2
1.3. Налоговая система, ее элементы и принципы построения	4	4	4		2
Раздел 2. Основные виды 1. 1 Налоги, их сущность, функции, классификация 1.2. Налогообложение, его принципы, налоговые правонарушения и виды ответственности за них 1.3. Налоговая система, ее элементы и принципы Построения федеральных налогов, методика их расчета	16	16	8	8	8
2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)	4	4	2	2	2
2.2 Налог на прибыль предприятий	4	4	2	2	2
2.3 Единый социальный налог	4	4	2	2	2
2.4 Налог на доходы физических лиц	4	4	2	2	2
Раздел 3. Налоги субъектов Федерации	10	8	4	4	4
3.1 Налог на имущество предприятий	6	4	2	2	2
3.2 Транспортный налог	4	4	2	2	2
Раздел 4. Местные налоги, их роль в местном самоуправлении	4	4	2	2	2
4.1 Местные налоги	4	4	2	2	2
Всего по дисциплине	42	38	24	14	18

Раздел 1. Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики

Тема 1.: «Организация налогообложения в рф» План:

1. Экономическая сущность налога и основы налогообложения.

2. Современная налоговая система РФ.

3. Субъекты налоговых отношений.

4. Налоговый контроль.

5. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

1. Экономическая сущность налога и основы налогообложения Принципы налогообложения

Каждый должен платить законно установленные налоги и сборы. При этом выделяют две основные идеи:

1. чем больше доход, тем больше налог;

2. чем больше благ от государства получает подданный, тем больше налогов он должен платить.

Налог на каждого должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа – все это должно быть ясно, бесспорно для плательщика. Весьма значительная степень неравномерности составляет гораздо меньшее зло, чем весьма малая степень определенности.

С одной стороны, это означает определенность налогообложения, а с другой – равенство всех плательщиков налога перед законом о налоге. Определенность предполагает, что законом о налоге установлены все элементы налогообложения, а сам закон о налоге доступен налогоплательщику. В свою очередь, равенство означает, что разными налогоплательщиками при прочих равных условиях один и тот же налог уплачивается в одинаковой сумме.

Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.

Налоговая система должна быть построена и функционировать так, чтобы не допускать злоупотреблений: изъятие сумм сверх причитающихся по закону, использование налоговых поступлений не по назначению, коррупция, незаконное освобождение от налогов.

Проще говоря, издержки на обеспечение уплаты налогов должны быть минимальны. Также налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы закон о налогах соблюдался.

Понятие налога, сбора

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

На основании п. 2 ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налоги предоставляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Кроме того, налоги – основной источник доходов государства.

Налог – это индивидуально безэквивалетное движение денежных средств от индивидуума к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций.