Результаты ввода документа

В журнале операций и журнале расходных накладных зарегистрируется следующая запись о введенном документе

Как видим, по двум номенклатурным позициям, относящимся к одному виду деятельности, сформировано четыре знакомые нам проводки: две проводки по отгрузке продукции со склада по плановой себестоимости, одна проводка по учету выручки и одна проводка по второму событию по НДС. К этим проводкам добавились еще две.

Первая проводка на всю сумму выручки производит зачет ранее полученного аванса, от контрагента "КБ Згодабанк" по договору № 2-ГТК, учтенного на счете 6811.

Наличие и движение средств по договору № 2-ПК от 15.07.01 можно выяснить при помощи ведомости "Анализ субконто", сформированной для контрагента КБ " Згодабанк" с обязательным указанием второго субконто (вида "Основание"), установив для него режим отбора договора №2-ПК от 15.07.01.

Ниже приводится подобная ведомость, сформированная за один день 27 августа 2003 года.

Из ведомости видим, что на начало дня остаток по договору составлял 84000.00 грн., которые были учтены на счете 681, как полученная предоплата (сальдо начальное кредитовое).

На конец дня кредитовое сальдо составляет 65400.00 грн., что свидетельствует о том, что по данному договору имеется остаток аванса, на который еще должна быть поставлена продукция.

Выписка налоговых накладных и формирование книги продаж

Учетная процедура

Налоговые накладные составляются организацией-поставщиком по мере отгрузки товаров на имя организации-покупателя в двух экземплярах, первый из которых предоставляется покупателю. В бухгалтерском учете момент отгрузки для целей составления налоговых накладных определяется по первому из событий (либо по поступлению денежных средств на расчетный счет, либо отпуск продукции). При отгрузке товаров (выполнении работ, услуг) необлагаемых НДС, в налоговой накладной сумма налога не указывается, а делается надпись "Без НДС".

Налоговые накладные, составленные поставщиком для покупателя, являются основанием для их регистрации в книге продаж поставщика

Регистрация выданных налоговых накладных производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг), либо по мере поступления платежей.

Пример формирования налоговой накладной покупателю КБ "ЗГОДАБАНК" был рассмотрен в главе 10 "Учет расчетов с покупателями". Рассмотрим еще раз процедуру формирования налоговых накладных:

Реализация продукции осуществлена на основании договора № 2-ПК, по которому ранее была получена предоплата и выписан счет-фактура № 1 по факту поступления предоплаты.

Настоящий счет-фактура составляется по факту отгрузки товарно-материальных ценностей. Еще раз рассмотрим применение стандартных средств типовой конфигурации для реализации указанных действий.

Реализация в компьютерной бухгалтерии

В типовой конфигурации программы имеется встроенный документ "Налоговая накладная". Данный документ может вводиться в режиме "Ввод на основании", используя в качестве документа - основания ввода документ "Расходная накладная".

Задача 24-4

По договору поставки № 2-ПК от 15.07.01, заключенным с КБ "ЗГОДАБАНК" 28.07.01 была получена предоплата в размере 84 000 грн. По факту получения предоплаты был выписан счет-фактура № I от 02.08.01.

Согласно этому договору 27.08.01 г. была произведена поставка готовой продукции по накладной № 3 от 27.08.01

28.07.01 г. с использованием средств бухгалтерской программы выписана налоговая накладная по факту получения предоплаты от покупателя