- •Роздатковий матеріал щодо вивчення студентами економічних спеціальностей курсу «податкова система»
- •Розділ 1 теоретичні основи оподаткування
- •Суть, види і функції податків
- •Термінологія оподаткування
- •Податкова система україни
- •Податковий кодекс україни
- •2.1. Податок на прибуток підприємств
- •2.2. Податок на доходи фізичних осіб
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •2.3. Податок на додану вартість
- •2.4. Акцизний податок
- •Якщо ставка встановлюється в грошовому еквіваленті до фізичної одиниці виміру товарів:
- •Якщо ставка встановлюється у відсотках:
- •2.5. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •2.6. Екологічний податок
- •2.7. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні
- •2.8. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафто- продуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією україни
- •2.9. Плата за користування надрами
- •2.10. Плата за землю
- •Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •2.11. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну енергію і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •2.12. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •2.13. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •2.14. Збір за спеціальне використання води
- •2.15. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •2.16. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •3.1. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •3.2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •3.4. Туристичний збір
- •4.1. Фіксований сільськогосподарський податок
- •4.2. Єдиний податок
- •5.1. Державна податкова служба та її завдання
- •5.2. Контрольна робота органів дпа щодо розрахунків платників податків з державою
Механізм
розрахунку суми акцизного збору:
а) при застосуванні
ставки акцизного збору в гривнях:
АЗ = А*К
де, АЗ - сума
акцизного збору;
А – ставка
акцизного збору;
К – кількість
товарів, визначена у фізичних одиницях
виміру.
б)
при застосуванні ставки акцизного
збору в євро за формулою:
АЗ=А*К*Є
де Є – курс
гривні до євро;
спочатку
визначається оборот шляхом підрахунку
суми оборотів за встановленими
виробником або імпортером максимальними
роздрібними цінами без врахування ПДВ
та акцизного податку окремо за кожним
видом товару:
АЗ≥0,22
* (МРЦ –ПДВ-АЗ)
де МРЦ –
максимальна роздрібна ціна;
Якщо ставка встановлюється в грошовому еквіваленті до фізичної одиниці виміру товарів:
Якщо ставка встановлюється у відсотках:
2.5. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
ОБ’ЄКТИ ОПОДАТКУВАННЯ ЗБОРОМ:
БАЗА ОПОДАТКУВАННЯ:
СТАВКИ ЗБОРУ ДЛЯ КОЛІСНИХ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ:
для мотоциклів:
Група |
Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна |
||
від |
до (включно) |
|||
1 |
до 500 |
3 |
||
2 |
501 |
800 |
5 |
|
3 |
понад 800 |
10 |
для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
Група |
Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна |
||
від |
до (включно) |
|||
1 |
до 1 000 |
3 |
||
2 |
1 001 |
1 500 |
5 |
|
3 |
1501 |
1 800 |
7 |
|
4 |
1801 |
2 500 |
10 |
|
5 |
2 501 |
3 500 |
25 |
|
6 |
3 501 |
4 500 |
40 |
|
7 |
4 501 |
5 500 |
45 |
|
8 |
5 501 |
6 500 |
55 |
|
9 |
понад 6 500 |
60 |
для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, 0,5 гривні за 1 кВт потужності двигуна;
для автобусів, у тому числі мікроавтобусів, 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
для тракторів 2,5 гривні за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
для вантажних автомобілів:
Група |
Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів |
Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна |
||
від |
до (включно) |
|||
1 |
до 8 200 |
15 |
||
2 |
8 201 |
15 000 |
20 |
|
3 |
понад 15 000 |
25 |
СТАВКИ ЗБОРУ ДЛЯ СУДЕН:
для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
Група |
Потужність двигуна, кВт |
Ставка збору, гривень за 1 кВт потужності двигуна |
1 |
до 55 (включно) |
2,5 |
2 |
понад 55 |
3 |
для суден, не оснащених двигуном:
Група |
Довжина корпусу судна, метрів |
Ставка збору, гривень за 100 сантиметрів довжини корпусу судна |
1 |
до 7,5 (включно) |
7 |
2 |
понад 7,5 |
14 |
СТАВКИ ЗБОРУ ДЛЯ ВЕРТОЛЬОТІВ ТА ЛІТАКІВ:
для літаків 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси;
для вертольотів 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси.
Збір сплачується фізичними та юридичними особами перед проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів.
Сума збору обчислюється щодо кожного транспортного засобу як добуток відповідної бази оподаткування, ставки збору та відповідного коефіцієнта