- •Роздатковий матеріал щодо вивчення студентами економічних спеціальностей курсу «податкова система»
- •Розділ 1 теоретичні основи оподаткування
- •Суть, види і функції податків
- •Термінологія оподаткування
- •Податкова система україни
- •Податковий кодекс україни
- •2.1. Податок на прибуток підприємств
- •2.2. Податок на доходи фізичних осіб
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •2.3. Податок на додану вартість
- •2.4. Акцизний податок
- •Якщо ставка встановлюється в грошовому еквіваленті до фізичної одиниці виміру товарів:
- •Якщо ставка встановлюється у відсотках:
- •2.5. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •2.6. Екологічний податок
- •2.7. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні
- •2.8. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафто- продуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією україни
- •2.9. Плата за користування надрами
- •2.10. Плата за землю
- •Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •2.11. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну енергію і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •2.12. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •2.13. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •2.14. Збір за спеціальне використання води
- •2.15. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •2.16. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •3.1. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •3.2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •3.4. Туристичний збір
- •4.1. Фіксований сільськогосподарський податок
- •4.2. Єдиний податок
- •5.1. Державна податкова служба та її завдання
- •5.2. Контрольна робота органів дпа щодо розрахунків платників податків з державою
2.11. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну енергію і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
Платниками збору є оптовий постачальник електричної енергії та виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії.
Об’єктом оподаткування збором є:
а) для оптового постачальника електричної енергії вартість відпущеної електричної енергії без урахування податку на додану вартість;
б) для юридичних осіб вартість відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії, зменшена на вартість електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії, а для гідроенергії виключно у частині виробленої малими гідроелектростанціями без урахування податку на додану вартість.
Ставка збору становить 3 відсотки від вартості фактично відпущеної платником збору електричної енергії без урахування податку на додану вартість.
2.12. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
Платниками збору є суб’єкти господарювання, які провадять діяльність з постачання природного газу споживачам на підставі укладених з ними договорів.
Об’єктом оподаткування збором є вартість природного газу в обсязі, відпущеному кожній категорії споживачів у звітному періоді.
Збір справляється у розмірі 2 відсотків на обсяги природного газу, що постачаються для таких категорій споживачів:
а) підприємства комунальної теплоенергетики, теплові електростанції, електроцентралі та котельні суб’єктів господарювання, зокрема блочні (модульні) котельні (в обсязі, що використовується для надання населенню послуг з опалення та гарячого водопостачання, за умови ведення такими суб’єктами окремого приладового та бухгалтерського обліку тепла і гарячої води);
б) бюджетні установи;
в) промислові та інші суб’єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, що використовують природний газ.
На обсяги природного газу, що постачається для населення, збір справляється у розмірі 4 відсотків.
2.13. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
Платниками збору є загальні користувачі радіочастотного ресурсу України, визначені законодавством про радіочастотний ресурс, які користуються радіочастотним ресурсом України в межах виділеної частини смуг радіочастот загального користування
Об’єктом оподаткування збором є ширина смуги радіочастот, що визначається як частина смуги радіочастот загального користування у відповідному регіоні та зазначена в ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України.
2.14. Збір за спеціальне використання води
Платниками збору є водокористувачі суб’єкти господарювання незалежно від форми власності, а також фізичні особи підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.
Об’єктом оподаткування збором є фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання.
Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
Басейни річок, включаючи притоки всіх порядків |
Ставки збору, гривень/100 куб. метрів |
Дніпра на північ від м. Києва (Прип’яті та Десни), включаючи м. Київ |
26,97 |
Дніпра на південь від м. Києва (без Інгульця) |
25,65 |
Інгульця |
39,12 |
Сіверського Дінця |
52,60 |
Південного Бугу (без Інгулу) |
29,66 |
Інгулу |
36,39 |
Дністра |
16,16 |
Вісли та Західного Бугу |
16,16 |
Пруту та Сірету |
12,14 |
Тиси |
12,14 |
Дунаю |
10,82 |
Річок Криму |
53,93 |
Річок Приазов’я |
64,75 |
Інших водних об’єктів |
29,66 |