Тема 18. Учения о налогах

Наше исследование налогов закончим тем, с чего мы его начинали – еще раз подумаем о необходимости налогов.

Если Фома Аквинский (1226 -1274) считал налоги одной из форм ограбления народа, то уже Диомад Карафа, живший в том же 13в., высказывал мнение, что налоги выступают главным источником пополнения бюджета.

В 17 ст., во Франции Шарль де Монтескье утверждает, что граждане обязаны делиться своими доходами с государством, т. к. оно обеспечивает внутреннюю и внешнюю защиту жизни и имущества народа.

Английский экономист Джон Стюарт Милль первым обосновал необходимость введения необлагаемого минимума, размер которого, по его мнению, не должен быть меньше прожиточного минимума.

В 18 ст. французские экономисты А. Тьер и Э. де Жирарден развивали мысль о том, что налоги – это страховые взносы, необходимые для защиты граждан от разных рисков и случайностей. При этом размер страхового взноса должен отвечать доходу или имуществу каждого из граждан.

Неоклассическая политэкономия – В. Петти, А. Смит, Д. Рикардо, А Маршалл, А. Пигу, Р. Слоу – считает, что государство должно ограничить свое вмешательство в экономику, т.к. экономическая жизнь настолько совершенный организм, что способна сама справиться со всеми своими болезнями. При этом должны снизиться затраты госбюджета, а тем самым, и снизится уровень налогообложения. Деньги, которые есть у каждого гражданина, лучше оставить ему, поскольку он распорядится ими лучше, чем предлагает ему государство.

А. Смит считает, что налоги забирают у народа средства, какие могли бы пойти на создание новой продукции или стимулирование производительности труда. Косвенные налоги повышают и цену товара, и затраты предприятий, тем самым уменьшая рост производства.

Последователь А. Смита Д. Рикардо называл налоги экономической бедой, поэтому государство должно постоянно снижать их.

Согласно теории английского экономиста 20 в. Дж. М. Кейнса, рыночная экономика, как показали кризисы 29 – 33гг. и 70 – 80 гг., в течении длительного времени не способна справиться со своими проблемами, и государство должно помочь ей. В период кризиса налоговые платежи должны снижаться – что вызовет рост спроса населения, который стимулирует производство. И только при экономическом подъеме налоговые платежи могут увеличиваться.

Фридмен утверждает, что налоги отрицательно влияют на экономику – с ростом госзатрат растут налоги, что бьет как по предприятиям, так и по потребителям. Поэтому главная задача государства – снизить свои затраты, и тем самым налоги. Далеко не всегда уменьшение размера ставок налогов уменьшает поступления в бюджет, часто это снижение стимулирует производство, что в свою очередь, приводит к росту налоговых поступлений.

В последнее время особую популярность приобрела идея единого налога, выдвинутая еще в 19в. великим американским экономистом ГенриДжорджем. В объемном труде «Прогресс и бедность» он всесторонне обосновал необходимость замены всей системы налогообложения единственным налогом на землю. Рассмотрим его основные достоинства и недостатки.

Единый налог

Достоинства

Недостатки

1. Объединение множества налогов. 2. Упрощение системы уплаты налогов и оформления документов. 3. Значительное сокращение числа чиновников в налоговой администрации. 4. Справедливость налогообложения: облагаются все, кто работает на земле, и больше платят те, у кого земли больше. При этом трудолюбие и талант, смекалка и инициатива никак не ущемляются и не ограничиваются высокими налогами. 5. Цены на землю, которая будет единственным объектом по данному налогу, обычно все время растут. 6. Выход из тени большей части экономики – так как выгоднее и спокойнее для любого работающего будет заплатить один небольшой налог. 7. Упрощение прогноза о суммах налоговых платежей, которые могут быть собраны. 8. Снижение цен – для потребителей за счет отмены косвенных налогов, включаемых в цены; для производителей – за счет снижения налоговых выплат производителей, включаемых в себестоимость товара, а значит, и его цену. 9. Полное уничтожение системы взяток в налоговых инспекциях – поскольку легче будет заплатить небольшой налог, чем платить большую взятку.

1. Множество налогов с невысокими ставками уменьшают тяжесть платежей для каждого. Единственный налог потребует очень высокой ставки. 2. Облагается только один объект - земля. При этом количество объектов обложения – земли – не может быть увеличено – при том что государственные выплаты населению, с ростом его численности, будут только расти. 3. Рост бедности среди населения – поскольку большинство мелких предпринимателей не смогут платить налог с земли и вынуждены будут продавать свою землю и наниматься к более крупным предпринимателям.

Обычно я даю студентам самим заполнить эту таблицу – и количество пунктов в столбце «Достоинства» всегда превышает количество пунктов по столбцу «Недостатки». Тогда я задаю студентам вопрос: почему же ни одна страна в мире до сих пор в полной мере не перешла на эту упрощенную систему? В ответ чаще всего слышу молчание.

Государственные доходы - это часть, которую гражданин отдает из своего имущества для того, чтобы спокойно пользоваться остальным.

Шарль Монтескье (французский просветитель и философ, 1689-1755)