- •Тема 1 Основи побудови фінансового обліку
- •Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну
- •Завдання з
- •Тема 2 Облік грошових коштів
- •Тема 3 Облік дебіторської заборгованості
- •Тема 4 Облік фінансових інвестицій
- •Практична частина
- •Інші фінансові інвестиції пов'язаним сторонам
- •Івестиції непов'язаним сторонам
- •Тема 5 Облік основних засобів
Тема 3 Облік дебіторської заборгованості
Мета: визначити класифікацію дебіторської заборгованості, порядок складання регістрів обліку та визначення коефіцієнту сумнівності
Практична частина
Завдання 1
На 01.09. 10р. по ТОВ "Україна" заборгованість по підзвітним сумам склала
№ |
ПІБ |
Дата |
Сальдо на 01.09 10 |
|
|
|
виникнення |
Д-т |
К-т |
1 |
Гуртова Т.П. |
25.08 |
|
20 |
2 |
Петренко А.В. |
27.08 |
|
21 |
3 |
Ткачев А.І. |
30.08 |
40 |
|
Всього |
|
40 |
41 |
|
Згідно з наказом директора ТОВ "Україна" бригадира рослинницької бригади Шевченко А.В, направлено у відрядження до м. Запоріжжя на семінар із застосування нових технологій вирощування сільськогосподарських культур на два дні (з 09.09 по 10.09 2010 року), квитанція проживання - 10 грн. за добу. Вартість проїзду 20 грн. в одну сторону.
Господарські операції за вересень 2010 року по підзвітним сумам
Дата |
Зміст операцій |
Сума, гри. |
Кореспонденція |
|
Д-т |
К-т |
|||
03.09 |
Авансовий звіт водія Лисняка А.В, про витрати на придбання бензину Аи-93 та податкова накладна |
357 71.40 |
|
|
03.09 |
Авансовий звіт №56 секретаря Гуртової Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати |
40 |
|
|
12.09 |
Авансовий звіт № 57 бригадира рослинницької бригади на витрати для поїздки на семінар |
? |
|
|
12.09 |
Авансовий звіт № 58 головного зоотехніка Вакуленко М.М. про витрати на відрядження на семінар |
150 |
|
|
12.09 |
Авансовий звіт № 59 бригадира ферми ВРХ про витрати на доставку купленого молодняка тварин |
23.40 |
|
|
17.09 |
Авансовий звіт № 60 Лисняк А.В. про витрати на придбання палива та податкова накладна |
420 84 |
|
|
18.09 |
Авансовий звіт № 61 продавця Ткаченко І.В, про виручку від реалізації продукції у м. Мелітополь крім того податкова накладна |
2400 |
|
|
31.09 |
Авансовий звіт № 62 Кизим В.В. про витрати на придбання поштових марок |
200 |
|
|
01.09 |
Видатковий касовий ордер № 94 видано секретарю Гуртовій Т.П. відшкодування перевитрат за авансовим звітом за минулий місяць |
20 |
|
|
01.09 |
Видатковий касовий ордер № 95 видано Петренку А.М. відшкодування перевитрат за авансовим звітом у минулому місяці |
21 |
|
|
02.09 |
Видатковий касовий ордер № 97 Лисняку В.А. видано у підзвіт для придбання палива |
420 |
|
|
05.09 |
Видатковий касовий ордер № 100 видано водію Лисняку В.А. для відшкодування витрат за авансовим звітом № 53 |
84 |
|
|
05.09 |
Видатковий касовий ордер № 101 видано підзвіт зоотехніку Вакуленку М.М. |
160 |
|
|
08.09 |
Видатковий касовий ордер №104 видано у підзвіт Гуртовій Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати |
30 |
|
|
09.09 |
Видатковий касовий ордер №105 підзвіт бригадиру рослинницької бригади Шевченку А.В. |
200 |
|
|
09.09 |
Прибутковий касовий ордер №141 повернення раніше виданого авансу Ткачовим А.І. |
40 |
|
|
14.09 |
Прибутковий касовий ордер № 149 одержано від Вакуленко М.М. невикористану підзвітну суму |
10 |
|
|
14.09 |
Прибутковий касовий ордер №148 одержано від бригадира Шевченко А.В. залишок підзвітних сум |
? |
|
|
16.09 |
Видатковий касовий ордер № 111 видано Лисняку В.А. аванс на придбання палива |
500 |
|
|
16.09 |
Видатковий касовий ордер № 112 видано Тарасенку перевитрати за авансовим звітом № 59 |
? |
|
|
18.09 |
Авансовий звіт № 61 Квитанція ощадного банку: в ощадний банк Ткаченко І.В. здано виручку від реалізації продукції за готівку |
2400 |
|
|
20.09 |
Видатковий касовий ордер № 120 видано Кизим В.В. у підзвіт на придбання поштових марок |
9 |
|
|
20.09 |
Видатковий касовий ордер № 115 видано водію Лисняку В.А. відшкодування за авансовим звітом № 60 |
? |
|
|
30.09 |
Видатковий касовий ордер № 108 видано водію Петренку А.М. на витрати по відрядженню |
180 |
|
|
30.09 |
Видатковий касовий ордер № 119 видано водію Лисняку В.А. Готівку під звіт |
70 |
|
|
30.09 |
Видатковий касовий ордер № 117 видано водію Іванову І.П. Готівку під звіт |
180 |
|
|
Необхідно:
Скласти авансовий звіт №57;
Скласти кореспонденцію рахунків.
Скласти журнал-ордер 1 по обліку грошових коштів в касі і дебіторської заборгованості
Завдання 2
Скласти журнал господарських операцій ТОВ „Агат", вказати кореспонденцію.
Працівникам підприємства надані довгострокові позики з поточного рахунку в банку:
Кравченку А.Д. 12000 грн. (погашена основними засобами)
Олійнику С.Ю. 2000 грн. (утримана із заробітної плати)
Романову С.В. 4200 грн. (не повернув у зазначений термін, підприємство звернулось до суду).
Завдання З
Скласти журнал реєстрації господарських операцій, здійснити необхідні
розрахунки.
Дані для виконання:
Розшифровка до рахунку 18
Довгострокова дебіторська заборгованість"
№ оп. |
Субрахунок |
Сума, грн. |
1 |
181 „Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду" |
1400 |
2 |
182 „Довгострокові векселі одержані" |
5400 |
3 |
183 „Інша дебіторська заборгованість" |
1300 |
Разом |
8100 |
|
Реєстр господарських операцій ВАТ „Світоч" за 2-й квартал 2009 року. |
||
№ оп. |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
1 |
Отримано кошти за майно, що передано у фінансову оренду |
700 |
2 |
Видано позику Квік А.Р. для будівництва на 2 роки |
1200 |
3 |
Отримано кошти в погашення довгострокового векселя, виданого ТОВ „Бриз" |
300 |
4 |
Нараховано компенсацію вартості основних засобів, переданих у фінансову оренду |
5400 |
5 |
Повернено позику Соколовим Я.І. в касу підприємства |
200 |
6 |
Списано на витрати довгострокову дебіторську заборгованість, по якій не надійшла оплата |
400 |
Завдання 4
Від ПСП «Десна» Михайлівського району Запорізької області відвантажена попередньо оплачена сортова картопля залізницею в кількості 60 т до ПСП „Зоря" Чугуївського району Харківської області. Після приймання її на станції «Чугуїв» встановлено нестачу картоплі в кількості 2 т. Претензії до залізниці покупець ПСП „Зоря" немає - пломби на запорах вагону:
не порушені. Відповідно до Договору нестача картоплі в межах норм Природних втрат, що оплачується за рахунок покупця, становила 0,5т. Нестача картоплі понад норму природних втрат в кількості 1,5т визнана постачальником, за що повернено раніше одержані ним гроші від покупця.
Фактична собівартість виробництва 1 т картоплі становила в ПСП «Десна» 500 грн., договірна ціна за 1 т картоплі без ПДВ - 1000 гри.
Визначити суми з ПДВ, суму претензії. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції, які повинні відобразити ПСП „Десна" та ПСП „Зоря".