Глава 3

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Д ля оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним работникам т.е. расходы по смете, а также среднегодовая выработка на одного работника в стоимостном выражении.

Рисунок 3.1. Структурно-логическая факторная модель производительности труда

Примечание. Источник: собственная разработка

Частные показатели - это затраты времени на производство продукции, чем является образовательная услуга. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка одним рабочим. Ее величина зависит только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВ=Уд*Д*П*ЧВ (3.1)

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминирования факторного анализа.

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала:

∆ГВуд=∆Уд *До*По*ЧВо) (3.2)

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВуд=Уд1*∆Д*По*ЧВо (3.3)

в) продолжительность рабочего дня:

∆ГВп=Уд1*Д1*∆П*ЧВо (3.4)

г) среднечасовая выработка рабочих:

∆ГВчв=Уд1*Д1*П1*∆ЧВ (3.5)

Перед тем, как приступить непосредственно к анализу производительности труда Столбцовского мясокомбината заполним таблицу с показателями, необходимыми для оценки эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 3.2- Исходные данные для факторного анализа производительности труда персонала Столбцовского мясокомбината за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	72056	95603	+23547
Валовой объем производства продукции в действующих ценах, млн. руб	61062	82834	+21772
Среднесписочная численность:
- промышленно-производственного персонала	290	310	-20
- рабочих	177	180	-3
Удельный вес рабочих в общей численности ППП	0,6103	0,5806	-0,0297
Отработано дней одним рабочим за год, дня	244	250	+6
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,94	7,97	+0,03
Общее количество отработанного времени одним рабочим, тыс. чел.-час.	343	359	+16
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	178069	230961	+52892
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб	344983	460189	+115206

Окончание табл.3.2

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	210559	267206	+56647
Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн. руб.	3294	8711	+5417
Рентабельность продаж, %	4,57	9,11	+4,54
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (Дрп)	118	115,4	-2,6
Прибыль на одного работника, тыс.руб	11360	28100	+16740

Примечание. Источник: собственная разработка

Таблица 3.3-Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников Столбцовский мясокомбинат за 2009-2010 гг.

Факторы влияния	Обозначение	Алгоритм расчета	Значение
Доля рабочих в общей численности работников	ΔГВУд	=ΔУдД0П0ЧВ0	-10246
Количество отработанных дней одним рабочим за год	ΔГВД	=УД1ΔДП0ЧВ0	+4926
Средняя продолжительность рабочего дня	ΔГВП	=УД1Д1ΔПЧВ0	+776
Среднечасовая выработка продукции	ΔГВЧВ	=УД1Д1П1ΔЧВ	+61188

Примечание. Источник: собственная разработка

Из таблиц мы видим, что среднегодовая выработка работника предприятия за 2010г. выше на 56647 тыс. руб. по сравнению с 2009г. Она снизилась на 10246 тыс. руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, увеличилась на 61188 тыс. руб. за счет роста среднечасовой выработки одного рабочего. Положительное влияние на изменение среднегодовой выработки одного работающего оказало также увеличение количества отработанных дней одним рабочим и составило 4926 тыс. руб. Увеличение среднегодовой выработки одного работающего за счет увеличения продолжительности рабочего дня составило 776 тыс. руб.

Балансовая увязка:

ΔГВ = ΔГВ_УД + ΔГВ_Д + ΔГВ_П + ΔГВ_ЧВ (3.6)

56647=-10246+4926+776+61188

Таким образом, среднегодовая выработка рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего.

Таблица 3.4-Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего Столбцовского мясокомбината за 2009-2010 гг.

Факторы влияния	Обозначение	Алгоритм расчета	Значение
Количество отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВ’д	=∆Д*П0*ЧВ0	+8483
Средняя продолжительности рабочего дня	∆ГВ’п	=Д1*∆П*ЧВ0	+1336
Среднечасовой выработки одного рабочего	∆ГВ’чв	=Д1*П1*∆ЧВ	+105387

Примечание. Источник: собственная разработка

Балансовая увязка:

ΔГВ’ = ΔГВ’_Д + ΔГВ’_П + ΔГВ’_ЧВ (3.7)

115206=+8483+1336+105387

Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия. Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить в таблице.

Таблица 3.5.- Расчет влияния факторов на изменение размера прибыли на одного работника предприятия

Факторы влияния	Алгоритм расчета	Значение
Рентабельность продаж, %	∆Ррп*Дрп1*ГВ1=4,54*1,154*267206/100	+14000
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (Дрп)	∆ Дрп *ГВ1 *Рр0=-0,026*267206*4,57/100	-317
Годовая выработка работника	∆ ГВ* Дрп 0* Ррп0=56647*1,18*4,57/100	+3056
В т.ч. за счет: удельного веса рабочих	∆ ГВуд* Дрп 0* Ррп0=-10246*1,18*4,57/100	-553
количества отработанных дней одним работником	∆ ГВд* Дрп 0* Ррп0=4926*1,18*4,57/100	+265
продолжительности рабочего дня	∆ ГВп* Дрп 0* Ррп0=776*1,18*4,57/100	+41

Окончание табл.3.5

среднечасовой выработки	∆ ГВчв* Дрп 0* Ррп0=61188*1,18*4,57/100	+3299
индекса цен	∆ ГВц* Дрп 0* Ррп0=(82834-69667)/310* 1,18*4,57/100	+2
ИТОГО		16740

Данные таблицы показывают, какие факторы повлияли на изменение размера прибыли на одного работника. Рост прибыли на одного работника произошел за счет увеличения годовой выработки на 3056 млн. руб и за счет роста рентабельности продаж на 14000 млн. руб. Отрицательный результат влияния на прибыль сокращения удельного веса рабочих на 553 млн. руб. можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

В ходе оценки эффективности использования трудовых ресурсов следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом ( ), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период ( ) к средней заработной плате в базисном периоде ( ) [7, с.260]:

(3.8)

Icз =4885,3/3438,2=1, 42

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда ( ):

(3.9)

Iгв=267206/210559=1, 27

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

(3.10)

Э=4885,3*(1,42-1,27)/1,42=3846 млн. руб

В Столбцовском мясокомбинате в 2010 году темп роста заработной платы превышает темп роста производительности труда. В результате перерасход фонда заработной платы составил 3846 млн. руб

В заключении анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.