Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі потрібно виписати та зареєструвати в спеціальному журналі направлення на перевірку, провести виїзну позапланову документальну перевірку підприємства, скласти акт перевірки, прийняти та виписати в установленому порядку податкові повідомлення-рішення про застосування штрафних санкцій та пені.

Вихідні дані. Юридична особа, яка зареєстрована платником податку на додану вартість, подала декларацію з податку на додану вартість за вересень поточного року до державної податкової інспекції м. Хмельницького 20 листопада поточного року. Податкову заборгованість згідно даних податкової декларації у сумі 14282 тис. грн. платник перерахував до Державного бюджету в день подання декларації. Облікова ставка НБУ в вересні та листопаді 2006 р. складала 8,5 %..

Змістовий модуль 2

Семінарське заняття 3

Тема: Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування

1. Документальна перевірка реєстру одержаних і виданих податкових накладних. Достовірність обсягів відвантажених та отриманих товарів.

2. Перевірка правильності складання та дотримання строків подання декларацій по ПДВ.

3. Документальна виїзна та невиїзна перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування.

4. Перевірка правильності складання платниками розрахунку з акцизного збору.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: база оподаткування ПДВ, ставки оподаткування ПДВ; податкова накладна; реєстр одержаних і виданих податкових накладних, декларація з ПДВ, податкове зобов’язання, податковий кредит.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• визначення бази оподаткування ПДВ;

• причини виникнення від’ємного значення з ПДВ;

• ставки податку, які застосовуються до об’єкта оподаткування ПДВ;

• які операції не є об’єктом оподаткування ПДВ та звільнені від оподаткування;

• випадки, в яких податкова накладна є недійсною;

• об’єкти оподаткування акцизним збором;

• особливості застосування пільг з акцизного збору;

• порядок маркування підакцизної продукції (тютюнових та алкогольних виробів).

Практичні завдання

Практичне завдання 1. ТОВ “Господар”, яка є платником ПДВ в листопаді поточного року були здійснені господарчі операції. На основі даних для виконання задачі, наведених у таблиці 1:

1. перевірити наявність та правильність заповнення податкових накладних;

2. перевірити правильність заповнення реєстру отриманих і виданих податкових накладних;

3. перевірити правильність нарахування суми ПДВ до бюджету, правильність заповнення податкової декларації з ПДВ.

Вихідні дані:

Таблиця 1

№ з/п	Дата	Зміст господарської операції	Загальна сума коштів	У тому числі ПДВ
1	01.11.09	Надані послуги з харчування приватному підприємству “Споживач”, що оподатковуються за ставкою ПДВ 20%	28000	4666,67
2	02.11.09	Одержані сировина та матеріали від ПП “Постачальник”, вартість яких відноситься до складу витрат виробництва	12000	2000
3	03.11.09	Одержана передплата за послуги від ПП Дєнєжного І. І.	10000	1666,67
4	04.11.09	Надано разові послуги з харчування осіб, що не мають житла	2000	–
5	05.11.09	Від постачальника “Холод-Сервіс” отримано та оприбутковано холодильне обладнання, що відноситься до складу основних виробничих фондів, що підлягають амортизації	3000	500
6	06.11.09	За даними касового звіту надано послуги з харчування кінцевим споживачам (фізичним особам)	6000	1000
7	07.11.09	Перераховано кошти приватному підприємству ”Дизайн” за виконані роботи по поточному ремонту приміщення	12000	12000
8	08.11.09	Надійшли кошти від ООО “Споживач” за надані послуги в листопаді	28000	4666,67

Практичне завдання 2. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність нарахування акцизного збору за даними поданого розрахунку.

Вихідні дані. ПП „Княжий келих” в січні 2009 року реалізував широкий асортимент алкогольних напоїв, в т.ч. горілку “Княжий келих” – 600 пляшок ємністю 0,7 л. та "Золоті ворота" – 400 пляшок ємністю 0,7 л. 40 % вмісту спирту, лікери "Полуничний" – 250 пляшок ємністю 0,5 л. та "Вишневий" – 200 пляшок ємністю 0,5 л. 30 % вмісту спирту. Код виробів за УКТ ЗЕД – 2208 60 11 00, 2208 70 10 00. За підсумками продажу за місяць ПП „Княжий келих” подав до ДПІ розрахунок акцизного збору за січень 2006 року.