Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення податкового боргу платника податків.

2. Чим відрізняється податковий борг від недоїмки?

3. Яка посадова особа податкового органу приймає рішення про повернення податків на поточні рахунки платника?

Практичні завдання

Практичне завдання 1. На основі даних для виконання задачі перевірити суму пені, що нарахована в особовому рахунку на момент погашення боргу .

Вихідні дані. В особовому рахунку платника на момент проплати непогашеного в установлені строки податкового зобов’язання обліковувався податковий борг по податку на додану вартість у сумі 13170 грн. Кошти не надходили до державного бюджету 52 дні. Облікова ставка на момент виникнення боргу становила 8,0%, на момент погашення становить 9,5 %.

Практичне завдання 2. На основі даних для виконання задачі з можливих варіантів обрати суму пені, яка нараховується в автоматичному режимі в особовому рахунку на момент погашення податкового боргу:

а) 5417,41 грн., б) 5959,15 грн., в) 5912,5 грн., г) 5421,65 грн.

Вихідні дані. При встановленій обліковій ставці НБУ 8,0% (на момент виникнення та на момент погашення боргу ставка не змінювалась) та недоїмці у сумі 5375 грн. по платі за землю платник податку затримав сплату належної суми податкового зобов’язання до бюджету на 30 днів.

Тема: Види перевірок податкових органів

1. Форми податкового контролю та їхня суть.

2. Програма перевірки. Перелік питань, що перевіряються при виїзній перевірці.

3. Оформлення результатів документальної перевірки. Акт перевірки та його зміст.

4. Порядок вилучення документів.

5. Оскарження платниками податків дій податкових органів.

Питання для самоконтролю

1. Назвіть, які форми контролю можуть застосовуватись у практиці контрольно-перевірочної роботи.

2. Охарактеризуйте основні форми фактичного контролю, які застосовуються працівниками ДПС в процесі проведення контрольно-перевірочної роботи.

3. Які основні питання повинна містити програма перевірки?

4. Якими документами оформлюються результати перевірки?

5. З яких частин складається акт перевірки? Дайте характеристику кожної з цих частин.

6. Які документи підлягають вилученню працівниками ДПС?

7. Які документи не підлягають вилученню працівниками ДПС?

8. В якому порядку здійснюється вилучення документів на підприємстві?

9. Яким документом оформлюється вилучення документів?

10. Дайте характеристику оскарження дій податкових органів в адміністративному порядку.

11. Дайте характеристику оскарження дій податкових органів в судовому порядку.

12. З яких частин складається рішення за розглядом скарги платника податків? Який зміст кожної з частин рішення?

Змістовий модуль 2

Тема: Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування

1. Розподіл ПДВ за придбаними товарами (роботами, послугами), використаними на невиробничі цілі.

2. Документальна перевірка достовірності об'єктів оподаткування та обґрунтованості застосування пільг при обчисленні акцизного збору.

Питання для самоконтролю

1. З яких категорій товарів не справляється акцизний збір?

2. Назвіть пільги в оподаткуванні акцизним збором.

Практичні завдання

Практичне завдання 1. На основі даних для виконання задачі перевірити достовірність суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за жовтень.

Вихідні дані. В жовтні підприємство реалізувало продукції власного виробництва за контрактними цінами на суму 28,0 тис. грн. У цьому ж місяці воно оплатило вартість сировини і матеріалів за контрактними цінами на суму 9,5 тис. грн. У наступному місяці матеріали на суму 3,0 тис. грн. були використані на ремонт клубу, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за жовтень, визначена підприємством у розмірі 3,0 тис. грн.

Практичне завдання 2. На основі даних для виконання задачі визначити суму ПДВ до сплати.

Вихідні дані. У звітному періоді підприємство одержало дохід від реалізації продукції у сумі 28,0 тис. грн., у т.ч. від продажу пільгової продукції – 3,8 тис. грн. За той самий період здійснені витрати (з ПДВ):

1. на придбання сировини і матеріалів для виробництва всієї продукції у сумі 13,5 тис. грн.;

2. на придбання основних фондів виробничого призначення – 5,7 тис. грн.

Практичне завдання 3. На основі даних для виконання задачі перевірити достовірність задекларуваної до відшкодування з бюджету суми.

Вихідні дані. Підприємство надає транспортні послуги, в т.ч. послуги з перевезення пасажирів міським і приміським пасажирським транспортом у межах району, тарифи на які регулюються у встановленому законом порядку. Загальний обсяг наданих послуг у звітному періоді становив 28,0 тис. грн.(у т.ч. ПДВ), з них послуги з перевезення пасажирів міським і приміським пасажирським транспортом становив 24,0 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість паливно-мастильних матеріалів на суму 16,0 тис. грн., яке використовується для надання всіх видів послуг. За звітний період підприємство задекларувало до відшкодування з бюджету 1,5 тис. грн.