Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: податкова декларація, податковий борг, податкове повідомлення, податкова вимога, розстрочення податкових зобов’язань, відстрочення податкових зобов’язань, податкова застава, податкова порука, адміністративний арешт активів платника податків.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• порядок подання податкової декларації платником податків до контролюючих органів;

• механізм узгодження податкових зобов’язань, визначених контролюючим органом;

• за яких умов надаються розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань органами ДПС;

• якими органами затверджується рішення стосовно розстрочення (відстрочення) податкових зобов’язань;

• які операції має право вчиняти платник податків, майно якого перебуває під заставою;

• в яких випадках виникає та припиняється право податкової застави.

Практичні завдання

Практичне завдання 1. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність нарахування пені на день погашення податкової заборгованості:

а) 206,36 грн. б) 157,34 грн. в) 194,11 грн. г) 124,39 грн. д)___

Вихідні дані. Сума податкового боргу 4643 грн. по податку на прибуток, що обліковувався в особовому рахунку платника податків протягом 47 днів та встановлена облікова ставка НБУ 7 % (на момент виникнення та погашення недоїмки облікова ставка не змінилась).

Практичне завдання 2. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність нарахування пені на день погашення податкового боргу та обрати вірну відповідь.

а) 31386,56 грн., б) 29468,78 грн., в) 31478,56 грн., г) 31486,4 грн. д)___.

Вихідні дані. Платник податку допустив податковий борг по акцизному збору в сумі 165890 грн. протягом 172 днів при діючій на момент виникнення та погашення боргу обліковій ставці НБУ 11 %.

Семінарське заняття 3 Тема: Види перевірок податкових органів

1. Камеральна перевірка. Загальні підходи та принципи до проведення камеральної перевірки. Оформлення результатів камеральної перевірки.

2. Повнота та своєчасність подання податкових декларацій і розрахунків. Узгодженість звітних даних.

3. Планові та позапланові виїзні перевірки, порядок та періодичність їх проведення.

4. Підготовка до проведення виїзної документальної перевірки. Посвідчення на право проведення перевірки, його необхідність.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: камеральна перевірка, документальна перевірка, комплексна перевірка, тематична перевірка, оперативна перевірка, планова та позапланова перевірки, зустрічна перевірка, програма перевірки, посвідчення на перевірку, журнал реєстрації перевірок, акт перевірки, довідка.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• порівняльна характеристика камеральних та документальних перевірок;

• характеристика етапів проведення документальної перевірки;

• основні ознаки планових та позапланових виїзних перевірок;

• за яких умов здійснюється зустрічна перевірка;

• питання, які містяться в програмі перевірки;

• вимоги до документів перевіряючих;

• які обставини є підставою для відмови податковому органу в проведенні планової документальної перевірки;

• структура та порядок складання акту перевірки;

• порядок проведення вилучення документів.