Тема: Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток

1. Виїзна документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток. Повнота та правильність відображення в обліку результатів попередньої перевірки.

2. Правильність визначення валових доходів (витрат) від операцій за розрахунками в іноземній валюті.

3. Особливості оподаткування операцій із пов'язаними особами.

Питання для самоконтролю

1. На які питання слід звернути увагу під час перевірки повноти і правильності відображення в обліку результатів попередньої перевірки?

2. Чи змінюються валові доходи (валові витрати) платника податку у разі продажу іноземної валюти за гривні?.

3. Як визначаються доходи, отримані (нараховані) платником податку в іноземній валюті у зв’язку з продажем товарів протягом звітного періоду?

4. Як визначаються витрати, понесені платником податку в іноземній валюті протягом звітного періоду у зв’язку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до валових витрат такого платника податку?

Тема: Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян

1. Платники податку та об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб.

2. Склад загального оподатковуваного доходу.

3. Ставки податку з доходів фізичних осіб.

4. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

Питання для самоконтролю

1. Хто є платниками податку з доходу фізичних осіб?

2. Які доходи є об’єктом оподаткування резидента?

3. Які доходи є об’єктом оподаткування нерезидента?

4. Назвіть доходи, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Які ставки податку з доходів фізичних осіб існують на сьогодні?

6. Яким чином здійснюється нарахування, утримання і перерахування до бюджету відповідних сум податку?

Практичні завдання

Практичне завдання. На основі даних для виконання задачі перевірити правильність утримання податку з доходу за 2009 р. гр. Мельник О. О., якщо вона отримує заробітну плату як спеціаліст економічного відділу АТ “Промрасстрой” та одночасно є студенткою Хмельницького університету управління та права бюджетної форми навчання.

Вихідні дані. Заробітна плата гром. Мельник О. О. становила: січень – 660,0 грн., лютий – 600,0 грн., березень – 600,0 грн., квітень – 620,0 грн., травень – 700,0 грн., червень – 720,0 грн., липень – 720,0 грн., серпень – 740,0 грн., вересень – 750,0 грн., жовтень – 680,0 грн., листопад – 680,0 грн., грудень – 1200,0 грн. Стипендія щомісячно нараховувалась в сумі 130,0 грн.

Можливі варіанти відповідей: а) 1127,1 грн. б) 690,3 грн., в) 1329,9 грн., г) 893,1 грн.

Тема: Особливості податкового контролю при альтернативних системах оподаткування

1. Проблеми та перспективи застосування спрощеної системи оподаткування для суб'єктів малого підприємництва.

2. Проблеми та перспективи справляння фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.

4. Особливості податкового контролю за умови сплати фіксованого податку.

5. Податковий контроль за сплатою податку на промисел.