- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •Задания.
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет доходов от реализации
- •Методы отражения выручки
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •Как определить сумму доходов от реализации
- •Регистры налогового учета доходов от реализации
- •Реализация продукции, товаров, работ и услуг
- •Выручка от реализации основных средств
- •Выручка от реализации нематериальных активов
- •Выручка от реализации прочего имущества
- •Налоговый учет внереализационных доходов
- •Виды внереализационных доходов
- •Регистры налогового учета внереализационных доходов
- •Регистры по учету штрафов
- •Регистры по учету других внереализационных доходов
- •Сводный налоговый учет доходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬──────────┬───────────────────┬────────┬──────────────┬───────────┬────────┬───────┬──────────┐
│ N │ Дата │Наименование, дата│Направ- │Объект учета │Количество,│ Цена │Стои- │ Общая │
│п/п│ операции │и номер документа,│ление │ │(в натура-│единицы,│мость, │стоимость,│
│ │ │являющегося основа-│исполь- │ │льном изме-│ руб. │ руб. │ руб. │
│ │ │нием для списания │зования │ │рении), м │ │ │ │
├───┼──────────┼───────────────────┼────────┼──────────────┼───────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├───┼──────────┼───────────────────┼────────┼──────────────┼───────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────┴───────────────────┴────────┴──────────────┴───────────┴────────┴───────┴──────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬──────────┬────────────────┬───────────┬──────────────┬─────────────┬─────────────┬───────────┐
│ N │ Дата │ Наименование │Количество,│Цена приобре-│Расходы, свя-│Стоимость, │ Общая │
│п/п│ операции │ объекта │(в натура-│тения, руб. │занные с реа-│реализованно-│стоимость, │
│ │ │ │льном изме-│ │лизацией │го объекта, │ руб. │
│ │ │ │рении), м │ │объекта, руб.│руб. │ │
├───┼──────────┼────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───┼──────────┼────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ │ │ │ │ - │ │ │
└───┴──────────┴────────────────┴───────────┴──────────────┴─────────────┴─────────────┴───────────┘
Ответственный за составление регистра:
Задание №3
Заполните регистры налогового учета по внереализационным доходам, на основании следующих данных:
В феврале 2008 года ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" товары стоимостью 520 000 руб. (без учета НДС). Товары должны быть оплачены до 20 февраля 2008 года. Согласно договору, при несвоевременной оплате товаров "Пассив" должен заплатить пени из расчета 25% годовых.
Товары "Пассив" оплатил только 24 марта (просрочка составила 31 день). Сумма пеней, начисленных за просрочку оплаты, составила:
520 000 руб. х 25% : 365 дн. х 31 дн. = 11 041 руб. "Актив" определяет доходы и расходы методом начисления.