- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №2
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •4. Задания
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета"
- •Регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу фифо (лифо)
- •Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов,списанных в отчетном периоде
- •Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет расходов
- •Расходы по производству и реализации
- •Материальные расходы
- •Получение материалов
- •Списание материалов
Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
ОДОБРЕНО УТВЕРЖДАЮ
цикловой комиссией
общепрофессиональных Зам. директора по учебной работе
дисциплин. _______________Ф.Г. Чистякова
Протокол № от 200_г.
Председатель: «___»____________200__г.
______________Г.В.Лопатенков
Методические рекомендации по выполнению практической работы №2
«Расходы для целей налогообложения. Группировка расходов.
Составление налоговых регистров по учету расходов»
Казань – 2008
1. Цель работы
Сформировать умение ориентироваться в законодательной и нормативной базе, определяющие порядок определения расхода;
Сформировать умение определять расход, учитываемый при формировании налоговой базы по прибыли;
Сформировать умение формировать регистры налогового учета и заполнять лист 02 приложения 2 налоговой декларации.
Литература
Налоговый Кодекс РФ часть 2 Ст. 252-254, 264, 265, 318
Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
В чем заключается взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового
учета?
Для каких целей формируют налоговые регистры?
Что отражает маркировка счетов налогового учета?
Каковы основные требования, предъявляемые к налоговым регистрам?
Какие существуют методы признания расходов организации?
Какие группы расходов существуют для налогового учета?
Что включают в расходы от производства и реализации товаров, работ, услуг?
4. Задания
Задание № 1
Составьте схему распределения расходов.
Задание № 2.
Заполнить налоговые регистры по следующим данным:
ЗАО "Актив" занимается реализацией товаров и продает стройматериалы оптом.
В ноябре 2008 года фирма отгрузила ООО "Пассив" 10 000 штук кирпичей М-11 по договору поставки.
Продажная стоимость товаров, согласно договору, составляет 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).
Фактическая себестоимость списанной партии кирпича, по данным налогового учета, - 70 000 руб. Расходы на продажу кирпича составили 5000 руб. Деньги за отгруженные товары "Пассив" перечислил также в ноябре 2008 года.
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик:─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌──────┬──────────┬─────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────┬───────┬───────┐
│ N п/п│ Дата │Условия выбытия│ Вид дохода │Основания выбы-│Наименование│ Сумма,│Кол-во,│
│ │ операции │имущества, работ,│ │тия (реквизиты│выбывающего │ руб. │шт. │
│ │ │услуг, прав │ │операции) │объекта │ │ │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┼───────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┼───────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴──────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────┴───────┴───────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────