- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •Задания.
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет доходов от реализации
- •Методы отражения выручки
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •Как определить сумму доходов от реализации
- •Регистры налогового учета доходов от реализации
- •Реализация продукции, товаров, работ и услуг
- •Выручка от реализации основных средств
- •Выручка от реализации нематериальных активов
- •Выручка от реализации прочего имущества
- •Налоговый учет внереализационных доходов
- •Виды внереализационных доходов
- •Регистры налогового учета внереализационных доходов
- •Регистры по учету штрафов
- •Регистры по учету других внереализационных доходов
- •Сводный налоговый учет доходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬──────────┬────────────────┬───────────┬──────────────┬─────────────┬─────────────┬───────────┐
│ N │ Дата │ Наименование │Количество,│Цена приобре-│Расходы, свя-│Стоимость, │ Общая │
│п/п│ операции │ объекта │(в натура-│тения, руб. │занные с реа-│реализованно-│стоимость, │
│ │ │ │льном изме-│ │лизацией │го объекта, │ руб. │
│ │ │ │рении), м │ │объекта, руб.│руб. │ │
├───┼──────────┼────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───┼──────────┼────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ │ │ │ │ - │ │ │
└───┴──────────┴────────────────┴───────────┴──────────────┴─────────────┴─────────────┴───────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Задание № 2.
Заполните регистры налогового учета по внереализационным доходам, на основании следующих данных:
ЗАО "Актив" занимается пошивом верхней одежды. В январе 2008 года фирма продала излишек драповой ткани (300 м) ООО "Пассив". Фактическая себестоимость 1 м ткани (по данным налогового учета) - 800 руб.
Продажная стоимость ткани составила 285 000 руб. (без учета НДС).
Себестоимость проданной ткани - 240 000 руб. (300 м х 800 руб.).
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌──────┬──────────┬─────────────────┬────────────────┬───────────────┬─────────────┬───────┬───────┐
│ N п/п│ Дата │Условия выбытия│ Вид дохода │Основания выбы-│Наименование │ Сумма,│Количе-│
│ │ операции │имущества, работ,│ │тия (реквизиты│выбывающего │ руб. │ство, │
│ │ │услуг, прав │ │операции) │объекта │ │м │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼───────────────┼─────────────┼───────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼───────────────┼─────────────┼───────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴──────────┴─────────────────┴────────────────┴───────────────┴─────────────┴───────┴───────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────