4. Валютно-обменные операции?

Рассмотрим порядок отражения в учете валютно-обменных операций на примере обменного пункта. При выдаче подотчет работника обменного пункта наличных денег совершаются проводки, на сумму иностранной валюты по официальному курсу: Д1020К1010. На сумму белорусских рублей Д1020К1010. После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной иностранной валюты: на сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу Д1020К6901 “валютная позиция”. На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки Д6911 “рублевый эквивалент валютной позиции”К1020. После получения отчета кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты, на сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу Д6901К1020. На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи Д1020К6911. Зачисление остатков наличных денег в кассу банка отражается проводками на сумму иностранной валюты по официальному курсу Д1010К1020 и на сумму белорусских рублей - Д1010К1020.

Т8 «Оформление и учет депозитных операций»

1. Оформление и учет депозитных операций юрлиц?

Под банковским вкладом депозита понимают денежные средства в белорусских рублей или иностранной валюте размещаемый физлицами или юрлицами в банке на срок либо до востребования, либо до наступления определенного заключенного в договоре события. Оформляется договорам банковского вклада – депозитные операции. Виды договора: договор банковского вклада до востребования; срочные банковские вклады; договор условного банковского вклада. Для учетов вкладов юрлиц используются счета групп 34 –«вклады клиентов», все счета данной группы является пассивными. По кредиту отражается влияние суммы депозитов и её пополнение по дебету возврат средств вкладчику. Перечисление средств на депозитный счет осуществляется с текущего счета предприятия на основании платежного поручения и отражается в учете проводкой. Д-текущий либо корсчет, а К-гр.34. аналогичной проводкой отражается пополнению, если такая возможность предоставлять на основании депозитный договор. Возврат средств с депозитного счета, срок установленный договором, а также досрочное, частичное или полное изъятие отражается проводкой. Вклад юрлица может быть также оформлен депозитным сертификатом. В этом случае депозитные операции не сопровождается открытием депозитного счета и не требует от вкладчика предоставление соответствующих документов для открытия депозитного счета. Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющую сумму вклада внесенную банком и право вкладчика, юрлица, ИП на получение по истечению установленного срока суммы вклада и проценты по немую депозитный сертификат может быть именным или на предъявителя. Операции с депозитными сертификатами отражается в учете следующим образом: 1) перечисление вкладчиком средств для покупки сертификата, Д-корсчетК4920 «депозитные счета выпущенные банком» - на сумму погашения депозитного сертификата банка – Д4920К-текущий счет.

2. Оформление и учет депозитных операций физлиц?

Депозитные операции с физлицами совершается на основании между банком и вкладчиком договора банковского вклада, который может быть оформлен депозитным договором, договором банковского вклада, сберегательной книжкой, а также со сберегательным сертификатом. В отличии от юрлиц, физлицо при совершении депозитных операций может использовать наличные деньги. Физлицо может вносить их при пополнении вклада, а также получить ими сумму депозита при наступлении срока или при досрочном изъятии. Для оформления депозитного платежного поручения для совершаемыми наличными денежными средствами приходные и расходные кассовые документы. Поступления денежных средств накладной счет физлица отражается в учете следующего проводкой: Д1010(3124)К3404 «Вклады депозитного до востребования физлиц». Кредит 3414 – срочные вклады депозитных физлиц; К3424 –условные вклады депозитные физлиц. Возврат денежных средств, вкладчику физлицу отражается проводкой: Д3404;3414;3424К1010(3214). Также, как и депозитный сберегательный сертификат может быть именным или на предъявителя. Отражение в учете операций со сберегательными сертификатами осуществляется следующим образом: 1) перечисление средств для покупки сертификата Д-текущий счет вкладчика К4930 «сберегательные сертификаты выпушенные банком»; 2) погашение сберегательных сертификатов Д4930К1010 или текущий счет.